Les cotisations SSI du TNS en détail
Depuis la disparition du RSI en 2018, les travailleurs non salariés non-agricoles relèvent de la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI), intégrée dans le régime général. Les cotisations sont collectées par l'URSSAF.
Le taux global de cotisations est d'environ 45-46% du revenu net, réparti comme suit :
| Cotisation | Taux | Base |
|---|---|---|
| Maladie-maternité | 6,50% (dégressif) | Revenu net SSI |
| Retraite de base SSI | 17,75% | Jusqu'à 1 PASS puis 0,60% |
| Retraite complémentaire | 7,00% | Jusqu'à 4 PASS |
| Invalidité-décès | 1,30% | Jusqu'à 1 PASS |
| Allocations familiales | 3,10% (dégressif) | Revenu net SSI |
| CSG/CRDS | 9,70% | Revenu net + cotisations |
| Formation professionnelle | 0,25% | PASS |
Loi Madelin : réduire ses impôts avec des cotisations supplémentaires
Le contrat Madelin permet aux TNS de déduire fiscalement des cotisations de prévoyance complémentaire et de retraite supplémentaire au-delà du minimum obligatoire. Les limites de déduction sont calculées en pourcentage du PASS et du revenu imposable. C'est l'outil d'optimisation fiscale par excellence pour les indépendants à haut revenu.
Depuis 2023, le PER individuel (Plan d'Épargne Retraite) offre les mêmes avantages fiscaux que le Madelin avec plus de flexibilité (sortie en capital possible à la retraite).