Calculateur Malus CO2 2026
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Calculez le malus CO2 de votre vehicule neuf selon le bareme 2026 (Loi de Finances 2026, art. 1011 bis du CGI). Le seuil de declenchement est fixe a 118 g/km de CO2 WLTP.
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Calculer le malus CO2
Malus CO2 2026 : le bareme complet et comment l'anticiper
Le malus CO2 (fiscalement appele "taxe sur les voitures particulieres les plus polluantes") est prevu par l'article 1011 bis du Code General des Impots. Il est exigible lors de la premiere immatriculation en France d'un vehicule de tourisme neuf. Le bareme est revise chaque annee par la Loi de Finances — en 2026, le seuil de declenchement a ete stabilise a 118 g/km CO2 WLTP (contre 113 g/km en 2025).
DOUBLE MALUS 2026 — LA REGLE A CONNAITRE
Malus CO2 : progressif par tranche, de 50 EUR (118 g/km) a 60 000 EUR max (>232 g/km)
Malus masse : 10 EUR par kg au-dela de 1 599 kg, max 50 000 EUR (exemption hybrides rechargeables et familles ≥ 3 enfants)
Total malus = malus CO2 + malus masse (peuvent se cumuler)
Exemples concrets 2026
Cas 1 — Volkswagen Golf 1.5 TSI 150 ch (130 g/km CO2, 1 380 kg)
- Malus CO2 : tranches 118-122 : 5×50=250, 122-127 : 5×75=375, 127-130 : 3×100=300 = 925 EUR
- Malus masse : 1 380 kg < 1 599 kg = 0 EUR
- Total malus : 925 EUR
Cas 2 — BMW X5 xDrive45e (PHEV, 27 g/km CO2 officiel, 2 380 kg)
- Malus CO2 : abattement hybride rechargeable (−40 g/km) → CO2 retenu : max(0, 27−40) = 0 g/km = 0 EUR
- Malus masse : exemption pour hybride rechargeable = 0 EUR
- Total malus : 0 EUR (avantage significatif des PHEV)
Cas 3 — Range Rover Sport 3.0L diesel 286 ch (250 g/km CO2, 2 200 kg)
- Malus CO2 : tranches jusqu'a 232 g/km = 44 700 EUR, + (250−232)×1000 = 18 000 EUR = 62 000 EUR → plafonne a 60 000 EUR
- Malus masse : (2 200 − 1 599) × 10 = 601 × 10 = 6 010 EUR
- Total malus : 66 010 EUR (les deux malus se cumulent)
Tableau : evolution du bareme malus CO2 (2022-2026)
| Annee | Seuil de declenchement | Malus max CO2 | Malus masse (seuil) |
|---|---|---|---|
| 2022 | 128 g/km | 40 000 EUR | 1 800 kg |
| 2023 | 123 g/km | 50 000 EUR | 1 800 kg |
| 2024 | 118 g/km | 60 000 EUR | 1 600 kg |
| 2025 | 113 g/km | 70 000 EUR | 1 600 kg |
| 2026 | 118 g/km (remontee) | 60 000 EUR | 1 599 kg |
Note : la remontee du seuil de 113 g/km (2025) a 118 g/km en 2026 est une mesure d'assouplissement votee dans la LFI 2026 pour soutenir le marche automobile thermique en transition. C'est une inflexion notable par rapport a la trajectoire prevue precedemment.
Strategies d'evitement legales du malus
Plusieurs strategies permettent de reduire ou eviter legalement le malus :
- Choisir un vehicule hybride rechargeable (PHEV) : les PHEV beneficient d'un abattement de −40 g/km sur le CO2 WLTP pour le calcul du malus, et sont exoneres du malus masse quelle que soit leur masse.
- Acheter un vehicule d'occasion : le malus ne s'applique qu'a la premiere immatriculation. Un vehicule d'occasion de 1 an evite completement le malus, quelle que soit l'emission CO2.
- Reduction familiale : les familles avec au moins 3 enfants a charge beneficient d'une reduction de 200 EUR par enfant au-dela du 2e pour le malus CO2 (maximum 2 applications sur toute la duree du regime).
- Prendre un vehicule sous le seuil de 118 g/km : de nombreux modeles essence modernes atteignent 115-117 g/km en WLTP, juste sous le seuil. Un filtre efficace a l'achat.
Malus CO2 et TVS : double imposition des vehicules d'entreprise
Pour les véhicules inscrits à l'actif d'une société, la fiscalité est particulièrement lourde. Le malus CO2 est intégré dans le coût d'acquisition et entre dans la base d'amortissement, mais la TVA sur les véhicules de tourisme reste non récupérable (article 206 IV-2° de l'annexe II du CGI). La déductibilité fiscale des charges liées aux véhicules de tourisme est également plafonnée selon le niveau d'émissions CO2.
Tableau comparatif : coût fiscal total sur 5 ans selon le type de véhicule
| Type de véhicule | Malus 2026 | Taxe annuelle CO2 (est.) | Coût fiscal 5 ans |
|---|---|---|---|
| Citadine essence 110 g/km, 1 200 kg | 0 EUR | ~100 EUR/an | 500 EUR |
| Berline essence 135 g/km, 1 400 kg | 2 025 EUR | ~280 EUR/an | 3 425 EUR |
| SUV diesel 165 g/km, 1 750 kg | 7 510 EUR | ~800 EUR/an | 11 510 EUR |
| PHEV 27 g/km officiel, 2 100 kg | 0 EUR | ~50 EUR/an | 250 EUR |
| 100% électrique, 1 900 kg | 0 EUR | 0 EUR/an | 0 EUR |
Taxe annuelle CO2 estimée selon le barème 2026 hors fraction relative aux polluants atmosphériques. Valeurs indicatives — vérifiez sur impots.gouv.fr pour votre modèle exact.
Immatriculation en société : quelles conséquences supplémentaires ?
Les véhicules immatriculés au nom d'une société subissent des restrictions fiscales spécifiques :
- TVA non récupérable : quel que soit le malus, la TVA sur l'acquisition d'un véhicule de tourisme (catégorie M1) n'est pas déductible. Sur un prix de 40 000 EUR TTC, 6 667 EUR de TVA sont perdus.
- Amortissement plafonné : la base d'amortissement déductible est limitée selon les émissions CO2. En 2026, le plafond est de 9 900 EUR TTC pour les véhicules émettant plus de 165 g/km. Pour un véhicule à 240 g/km acheté 60 000 EUR, l'amortissement déductible est limité à 9 900 EUR sur toute la durée.
- Avantage en nature : si un salarié ou dirigeant utilise le véhicule à des fins personnelles, un avantage en nature soumis à cotisations sociales et à l'IR est calculé forfaitairement (9 % ou 12 % du coût d'achat TTC selon que les frais de carburant sont pris en charge ou non).
FAQ : malus CO2 2026 — les questions essentielles
Comment eviter le malus pour les familles nombreuses ?
Les familles ayant au moins 3 enfants a charge peuvent beneficier d'une reduction de 200 EUR par enfant au-dela du 2e pour le malus CO2 (hors malus masse). Cette reduction est accordee sur presentation d'une attestation sur l'honneur au moment de l'immatriculation aupres du prefet de departement. Elle est plafonnee a 2 applications (soit maximum pour 2 vehicules) sur toute la duree du regime en vigueur.
Le malus CO2 est-il deductible des impots pour les professionnels ?
Le malus CO2 est integre dans le prix de revient du vehicule et entre dans l'assiette d'amortissement pour les professionnels. Cependant, la TVA sur les vehicules de tourisme n'est pas recuperable (art. 206 IV-2° annexe II du CGI), independamment du malus. De plus, les vehicules emettant plus de 130 g/km de CO2 sont soumis a une limitation de la deductibilite fiscale (taxe sur les vehicules de societe, TVS), qui est distincte du malus a l'immatriculation.
Le malus s'applique-t-il aux vehicules d'occasion importes de l'etranger ?
Oui, si le vehicule est immatricule pour la premiere fois en France. Un vehicule acheite d'occasion en Allemagne et immatricule pour la premiere fois en France (premiere plaque francaise) est soumis au malus CO2 sur la base des emissions WLTP. En revanche, un vehicule deja immatricule en France puis re-immatricule suite a une vente entre particuliers n'est pas soumis au malus.
Comment est converti le CO2 NEDC en CO2 WLTP pour les anciens vehicules ?
Les vehicules produits avant septembre 2019 ont leurs emissions exprimees en norme NEDC (ancienne norme). Pour le calcul du malus, les vehicules immatricules avant janvier 2020 continuent d'utiliser le bareme NEDC (seuil different). Pour les vehicules recents (post-2020), c'est systematiquement la norme WLTP qui est utilisee, avec des emissions generalement 20 a 30% plus elevees que sous la norme NEDC precedente.
Un vehicule hybride non rechargeable (HEV) beneficie-t-il d'un abattement sur le malus ?
Non. Seuls les vehicules hybrides rechargeables (PHEV, avec prise electrique) beneficient de l'abattement de 40 g/km et de l'exemption de malus masse. Les hybrides non rechargeables (HEV comme Toyota Yaris hybride) sont traites comme des vehicules thermiques classiques — leur CO2 WLTP est retenu sans abattement. Leur avantage est que leurs emissions WLTP sont deja naturellement plus faibles (souvent 90-120 g/km).
Est-il possible de contester le montant du malus calcule par l'ANTS ?
Oui. Si vous estimez que les emissions CO2 retenues par l'ANTS pour le calcul du malus sont incorrectes (erreur de saisie, mauvaise version du modele), vous pouvez contester aupres du Service Logistique de l'ANTS en fournissant le COC (Certificat de Conformite Europeen) du vehicule, qui indique les emissions officielles homologuees. Le delai de recours administratif est de 2 mois a compter de la date d'immatriculation.
Le malus masse s'applique-t-il aux camionnettes et utilitaires ?
Non. Le malus masse (article 1011 ter CGI) ne s'applique qu'aux vehicules de tourisme (categorie M1 au sens de la reglementation europeenne). Les vehicules utilitaires (categorie N1, N2), les vehicules accessibles aux personnes handicapees (VASP), et certains vehicules a usage professionnel specifique sont exoneres. Les pick-ups a double cabine sont en zone grise — leur classification M1 ou N1 depend de l'usage declare et des criteres techniques.
Quelle est la trajectoire prevue du bareme malus apres 2026 ?
La LFI 2026 a stabilise le seuil a 118 g/km, rompant avec la trajectoire de durcissement annuel. La trajectoire post-2026 n'est pas encore definie legislativement. Les scenarios plausibles dependent de l'evolution du marche VE (penetration, disponibilite, prix) et des objectifs climatiques europeens (reduction de 55% des emissions des VP en 2030 vs 1990). Une reprise du durcissement est probable a l'horizon 2027-2028 si la penetration des VE reste insuffisante.
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