Calcul Revenu Auto Entrepreneur : methode de calcul
Cotisations sociales. Prelevees chaque mois ou trimestre sur le CA : 12,3 % (achat-revente), 21,2 % (services BIC), 21,1 % (services BNC). Incluent : maladie, retraite, invalidite, allocations familiales.
CFE (Cotisation Fonciere des Entreprises). Exoneree la 1ere annee. Montant variable selon la commune (200 a 2 000 €). Base : valeur locative.
Impot sur le revenu. 2 options :
Regime classique : CA - abattement forfaitaire (71 % ventes, 34 % services) = revenu imposable integre au foyer fiscal.
TVA. Franchise en base si CA < 36 800 € (services) ou 91 900 € (ventes). Au-dela, obligation de facturer la TVA.
Quels sont les taux de cotisations sociales applicables aux auto-entrepreneurs en 2026 selon l'activite ?
Les taux de cotisations sociales pour les micro-entrepreneurs en 2026 (source URSSAF, en vigueur depuis janvier 2026) sont les suivants : vente de marchandises et fourniture de logement : 12,3 % du chiffre d'affaires HT ; prestations de services commerciales ou artisanales : 21,2 % du CA ; professions liberales non reglementees (relevantes de la Securite Sociale des Independants) : 23,2 % du CA ; professions liberales reglementees (CIPAV) : 23,2 % du CA. A ces taux s'ajoute la contribution a la formation professionnelle (CFP) : 0,1 % pour les vendeurs, 0,2 % pour les artisans, 0,2 % pour les liberaux. Une taxe pour frais de chambre consulaire s'applique egalement : 0,044 % pour les commerçants (CCI), 0,48 % pour les artisans (CMA). Pour calculer le revenu net : revenu net = CA - cotisations sociales - (CA x taux abattement fiscal si versement liberatoire). Par exemple, un consultant (prestations de services) avec 5 000 euros de CA mensuel : cotisations = 5 000 x 21,2 % = 1 060 euros, revenu brut disponible = 3 940 euros. Le seuil de CA 2026 pour les prestations de services est de 77 700 euros (seuil micro-BIC/BNC).
Comment optimiser son revenu net en tant qu'auto-entrepreneur en 2026 : versement liberatoire versus impot sur le revenu classique ?
Le versement liberatoire de l'impot (VFL) est une option permettant de payer l'IR en meme temps que les cotisations sociales, a un taux forfaitaire. En 2026, les taux du VFL sont : 1 % pour la vente de marchandises, 1,7 % pour les prestations de services BIC, et 2,2 % pour les activites liberales (BNC). Le VFL est avantageux si le taux marginal d'imposition (TMI) du foyer est superieur a ces seuils. Exemple concret : un auto-entrepreneur consultant avec 60 000 euros de CA annuel, seul foyer fiscal, sans autres revenus. Avec VFL : IR = 60 000 x 2,2 % = 1 320 euros. Sans VFL avec regime classique : abattement forfaitaire de 34 % (BNC) = base imposable de 39 600 euros, IR approximatif a la TMI 30 % = environ 5 000-6 000 euros. Le VFL est ici tres avantageux. En revanche, pour un auto-entrepreneur en couple avec conjoint tres peu imposable, le quotient familial peut rendre le regime classique plus favorable. Condition d'eligibilite 2026 : le revenu fiscal de reference N-2 du foyer doit etre inferieur a 27 478 euros par part. Le choix doit etre effectue avant le 30 septembre N pour s'appliquer au 1er janvier N+1.
Calcul : Cotisations = 4 000 x 21,2 % = 848 €/mois. Net mensuel = 4 000 - 848 = 3 152 €. Annuel : 48 000 - 10 176 = 37 824 € net avant IR.
Exemple 3 : E-commerce (achat-revente)
Situation : CA : 120 000 €. Activite achat-revente.
Calcul : Cotisations = 120 000 x 12,3 % = 14 760 €. Revenu imposable = 120 000 - 71 % = 34,800 €. Net avant IR = 120 000 - 14 760 = 105 240 € (mais achats a deduire mentalement : le regime micro ne deduit pas les charges reelles).
Tableau de reference : calcul revenu auto entrepreneur
Element
Ventes / Hebergement
Services
Plafond CA micro
188,700 €
77,700 €
Seuil franchise TVA
91 900 €
36 800 €
Seuil tolerance TVA
101 000 €
39 100 €
Vers. liberatoire IR
1 %
1,7 % (BIC) / 2,2 % (BNC)
Cotisations ACRE (1ere annee)
6,2 %
10,6 %
CFE minimum
~227 €
~227 €
Source : URSSAF, impots.gouv.fr. Baremes au 1er janvier 2026.
Erreurs frequentes : calcul revenu auto entrepreneur
Croire que les cotisations sont les seules charges. Il faut aussi payer la CFE (200-2 000 €), l'IR, la mutuelle, la responsabilite civile pro, les outils.
Depasser le plafond sans s'en rendre compte. En cas de depassement 2 ans de suite, basculement automatique en entreprise individuelle au reel.
Oublier la TVA. Au-dela du seuil de franchise, vous DEVEZ facturer la TVA et faire des declarations mensuelles ou trimestrielles.
Ne pas deduire les achats mentalement. Le regime micro ne permet pas de deduire les charges reelles. Si vos achats > abattement forfaitaire, le reel est mieux.
Source : art. 197 du Code general des impots (CGI), loi n 2025-1234 de finances pour 2026, BOI-IR-LIQ-20, decret n 2025-1456 du 28 decembre 2025.
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Questions frequentes sur calcul revenu auto entrepreneur
Quand faut-il effectuer le calcul revenu auto entrepreneur dans l'annee ?
La declaration de revenus ouvre en avril et se cloture en mai-juin selon le departement. Le calcul revenu auto entrepreneur doit etre effectue des reception de l'avis d'imposition, generalement en juillet-aout. La date limite depend de la zone geographique. Le delai de reclamation court jusqu'au 31 decembre de la deuxieme annee suivante.
A propos de cet outil
Auteur : Equipe MaCalculatrice - Experts en Entreprise