Calculateur Fiscalité PER — Arbitrage TMI Actif vs Retraite
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📌 En bref : Gain fiscal = versement × (TMI actuelle - TMI retraite). Si TMI baisse de 30% à 11% à la retraite : gain net de 19 points par versement. Le PER est optimal quand la TMI baisse significativement à la retraite.
⚠ Avertissement : Ce simulateur est fourni à titre indicatif. Pour toute décision financière importante, consultez un conseiller financier agréé ou un expert-comptable.
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Calculateur Fiscalité PER — Déduction et Imposition Sortie
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Optimiser la fiscalité de son PER
Le PER fonctionne comme un arbitrage temporel : vous déduisez à votre TMI actuelle et vous serez imposé à la sortie à votre TMI de retraite. Si votre TMI baisse, vous réalisez un gain fiscal structurel sur la différence de taux.
Calcul du bénéfice fiscal net
Pour 5 000 €/an versés sur 25 ans, TMI de 30% → 11% : économie annuelle = 1 500 €, soit 37 500 € sur 25 ans. À la sortie, le capital est imposé à 11% seulement. Le différentiel de 19 points de TMI est un gain pur, sans compter la capitalisation des économies d'impôt.
La trappe TMI à la retraite
Si le capital PER est très élevé, les pensions + retraits PER pourraient faire remonter votre TMI. Stratégie : étaler les retraits sur plusieurs années ou combiner capital et rente pour lisser la fiscalité.
PER non déductible
Si votre TMI est 0% ou 11%, vous pouvez opter pour des versements PER non déductibles. Dans ce cas, seuls les gains sont imposés à la sortie (pas le capital récupéré), ce qui réduit fortement la fiscalité finale.
Erreurs fréquentes — Fiscalité PER 2026
Exemple concret — PER avec économie 30% vs sortie à 11%
Économie fiscale annuelle : 12 000 × 41% = 4 920 €/an
Économie totale sur 20 ans : 4 920 × 20 = 98 400 €
Capital PER estimé à 65 ans : 12 000 versés × (1,045^20 facteur) ≈ 382 000 €
Fiscalité en sortie capital (TMI 11%) :
— Part capital (versements) : 240 000 € × 11% = 26 400 € d'IR
— Part gains (142 000 €) : × 30% PFU = 42 600 €
— Total impôts sortie : 69 000 €
Bilan net : Capital après impôts = 313 000 €. Économie entrée (98 400 €) moins impôts sortie (69 000 €) = gain fiscal net de 29 400 € grâce à l'arbitrage TMI 41% → 11%. Sans compter la capitalisation des 4 920 €/an d'économies fiscales.
Tableau comparatif — PER vs Assurance-vie selon le profil
| Critère | PER | Assurance-vie |
|---|---|---|
| Déduction versements | Oui (TMI actuelle) | Non |
| Disponibilité capital | Bloqué (6 cas déblocage) | Disponible à tout moment |
| Fiscalité sortie | TMI retraite (capital) + PFU (gains) | PFU 24,7% après 8 ans |
| Idéal pour | TMI forte (30-45%) actif | TMI faible ou flexibilité |
| Plafond 2026 | 35 194 € (10% revenus nets) | Aucun |
Questions fréquentes — Fiscalité PER
Le PER est-il toujours avantageux ?
Oui si votre TMI actuelle est supérieure à la TMI attendue à la retraite. Si votre TMI reste identique (30% → 30%), l'avantage vient uniquement de la capitalisation des économies d'impôt annuelles. Le PER est peu intéressant pour les TMI 0% ou 11% — préférez alors l'assurance-vie.
Comment optimiser la sortie du PER ?
Étaler les retraits sur plusieurs années pour éviter une concentration de revenus qui ferait remonter votre TMI de retraite. Combiner capital (imposé à la TMI) et rente viagère (abattement de 10% sur les pensions). Si le capital est important, étudiez la sortie partielle en rente pour lisser l'imposition.
Capital PER transmissible à son décès ?
Oui, le PER bénéficie du régime de l'assurance-vie pour la transmission. Décès avant 70 ans : abattement de 152 500 € par bénéficiaire. Décès après 70 ans : abattement global de 30 500 €, puis droits de succession. La clause bénéficiaire du PER doit impérativement être rédigée avec soin.
Peut-on verser sur un PER sans avoir de revenus professionnels ?
Oui, mais la déduction est limitée à 10% du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) soit 4 637 € en 2026. Sans revenus, le PER sans déduction reste accessible : seuls les gains seront imposés à la sortie (PFU 30%), pas le capital récupéré — ce qui peut être intéressant pour des versements précoces.