Calcul revenu net imposable 2026
⏱ — min de lecture
📈
Simulation d'impôt 2026 complète : tranches, quotient familial, réductions, crédits, PAS. Barèmes officiels LdF 2026.
Ma simulation 2026 →Barème officiel LdF 2026 · Hors-ligne · Export PDF
Estimez votre revenu net imposable après abattements et déductions avant d'appliquer le barème progressif de l'impôt sur le revenu.
indy
Indy transforme Calcul revenu net imposable 2026 en declarations pré-remplies
Fini les tableurs de compta. Indy categorise vos depenses en temps reel et genere vos declarations.
Creer mon compte Indy →Partenaire Indy · Essai gratuit · Sans engagement
💡
Le barème 2026 revalorisé de +4,8 % a économisé en moyenne 380 € par foyer. L'app compare avec vs sans quotient familial.
Voir le barème 2026 →Conforme Loi de Finances 2026 · Sans compte
Barème IR 2026 (revenus 2025)
| Tranche de revenu net imposable | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Barème par part de quotient familial. Divisez le revenu net imposable par le nombre de parts pour obtenir le revenu par part.
📋 Optimisez votre fiscalité
Guide complet sur la déclaration d'impôts, les déductions légales et les stratégies d'optimisation fiscale pour particuliers.
Voir sur Amazon →
Guide complet sur la déclaration d'impôts, les déductions légales et les stratégies d'optimisation fiscale pour particuliers.
Voir sur Amazon →
Erreurs fréquentes dans le calcul du revenu net imposable
Le revenu net imposable (RNI) est la base sur laquelle s'applique le barème progressif. Il n'est pas égal au salaire net, ni au revenu brut : sa construction implique plusieurs étapes que les contribuables manquent régulièrement.
⚠️ Erreur fréquente : Confondre revenu net imposable et revenu fiscal de référence (RFR). Le RFR intègre des revenus qui ne font pas partie de la base barème : les plus-values et dividendes taxés au PFU (flat tax 31,4 %), les revenus exonérés d'impôt mais pris en compte pour les aides sociales, et certains revenus de capitaux. Un foyer avec un RNI de 50 000 € peut avoir un RFR de 65 000 € s'il a perçu 15 000 € de dividendes taxés au PFU. Ce RFR détermine l'accès à la décote, aux réductions CAF, et aux taux d'exonération de taxe foncière.
⚠️ Erreur fréquente : Ne pas déduire la CSG déductible sur les revenus du patrimoine et de placement. Contrairement aux cotisations sociales prélevées sur les salaires (non déductibles), la fraction déductible de la CSG sur revenus fonciers, dividendes (si option barème) et plus-values est de 6,8 points sur les 18,6 % de prélèvements sociaux. Sur des revenus fonciers de 15 000 €, la CSG déductible est de 15 000 × 6,8 % = 1 020 €, qui vient en déduction du revenu global imposable l'année suivante.
⚠️ Erreur fréquente : Oublier que les versements sur un PER individuel ne sont déductibles que dans la limite d'un plafond annuel, et que ce plafond se cumule sur 3 ans en cas de non-utilisation. En 2026, le plafond de droit commun est de 10 % des revenus professionnels nets de l'année précédente, avec un maximum de 8 × le PASS (soit environ 384 288 €) et un minimum de 10 % × PASS (4 804 €). Les plafonds non utilisés des 3 années précédentes peuvent être rattrapés. Vérifier son solde de plafond disponible sur l'avis d'imposition (case 6PS) est une étape souvent oubliée.
Éléments réduisant le revenu net imposable mais souvent méconnus
Plusieurs déductions légales passent sous le radar lors de la déclaration :
- Pensions alimentaires vers enfants majeurs : jusqu'à 6 794 € par enfant (2026) si l'enfant vit de façon indépendante et n'est pas rattaché
- Pensions alimentaires vers ascendants : déductibles sans plafond si elles correspondent à des besoins réels justifiés (loyer, soins, nourriture) — à documenter
- Déficits fonciers : jusqu'à 10 700 € par an déductibles du revenu global (21 400 € pour les travaux de rénovation énergétique en 2026)
- Cotisations Madelin (TNS) : déductibles du BNC/BIC avant calcul du revenu net, dans les limites PASS
- Versements PERCO ou PERO : les versements obligatoires de l'employeur et les abondements sur PER collectifs sont exonérés d'IR (dans les limites)
Exemple concret : Élise, salariée avec revenus fonciers et PER
Exemple concret : Élise est directrice marketing (salaire brut 72 000 €/an). Elle possède un appartement en location nue (loyers bruts 12 000 €, charges 3 500 €). Elle a versé 4 000 € sur un PER individuel. Calcul de son revenu net imposable.
Étape 1 — Revenus salariaux :
- Salaire brut : 72 000 €
- Abattement 10 % = 7 200 € (dans les limites 495 € − 14 426 €)
- Salaire net imposable : 64 800 €
Étape 2 — Revenus fonciers (régime réel) :
- Loyers bruts : 12 000 €
- Charges déductibles : 3 500 € + CSG déductible N-1 sur revenus fonciers (hypothèse : 680 €)
- Revenus fonciers nets : 12 000 − 3 500 − 680 = 7 820 €
Étape 3 — Déductions du revenu global :
- Versement PER : 4 000 € (dans la limite du plafond disponible)
Revenu net imposable : 64 800 + 7 820 − 4 000 = 68 620 €
Revenu fiscal de référence : 68 620 + réintégration CSG 680 € = 69 300 € (arrondi pour simplifier)
Économie d'impôt grâce au PER : 4 000 × 30 % (TMI) = 1 200 €/an. Sur 20 ans, en supposant le même effort d'épargne : 24 000 € d'économie fiscale cumulée.
Tableau comparatif : principaux éléments déductibles du revenu net imposable 2026
| Déduction | Plafond annuel | Base | Note clé |
|---|---|---|---|
| Abattement 10 % frais professionnels | Max 14 426 €, min 495 € | Salaires bruts | Automatique ou remplacement par frais réels |
| Versements PER individuel | 10 % revenus pro. N-1, max 8 × PASS | Revenu global | Plafonds reportables 3 ans (case 6PS avis IR) |
| Pension alimentaire enfant majeur | 6 794 € par enfant | Revenu global | Incompatible avec le rattachement au foyer |
| Déficit foncier | 10 700 € / an (21 400 € réno. énergie) | Revenu global | Excédent reportable 10 ans sur revenus fonciers |
| CSG déductible patrimoine | 6,8 % des revenus du patrimoine | Revenu global N+1 | Déduit l'année suivant la perception des revenus |
| Cotisations Madelin (TNS) | Selon régime (retraite, prévoyance) | BNC/BIC avant IR | Plafonds liés au PASS (voir calcul-disponible-madelin) |
Les réductions et crédits d'impôt (emploi à domicile, garde d'enfants, dons) ne modifient pas le revenu net imposable — ils s'imputent directement sur l'impôt calculé après barème.
Questions fréquentes
Comment calculer son revenu net imposable ?
Revenu net imposable = Revenu brut global − Abattement 10 % salaires − Déductions spécifiques. L'abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels est plafonné à 14 426 € en 2026.
Différence entre revenu fiscal de référence et revenu net imposable ?
Le revenu fiscal de référence inclut des revenus exonérés ou soumis au PFU. Le revenu net imposable sert de base directe au calcul de l'impôt selon le barème progressif. Le RFR est toujours supérieur ou égal au revenu net imposable.
L'abattement de 10 % est-il obligatoire ?
Non. Si vos frais professionnels réels dépassent 10 % de votre salaire brut, vous pouvez opter pour les frais réels. Dans ce cas, vous déduisez le montant exact de vos frais professionnels justifiés.
Quelles charges sont déductibles du revenu global ?
Sont déductibles : les versements sur PER, les pensions alimentaires versées, certains déficits fonciers, la CSG déductible sur revenus du patrimoine, et les cotisations à certains régimes retraite facultatifs.
Le revenu net imposable inclut-il les dividendes ?
Si vous avez opté pour le barème progressif (au lieu du PFU à 31,4 %), les dividendes après abattement de 40 % sont inclus. Au PFU (flat tax), ils sont taxés séparément et n'entrent pas dans la base barème.
Comment intègre-t-on les revenus fonciers dans le revenu net imposable ?
Sous le régime réel (revenus bruts > 15 000 € ou sur option), les revenus fonciers nets = loyers bruts − charges déductibles (intérêts d'emprunt, travaux, taxes foncières, assurances, frais de gestion). Le résultat net positif s'ajoute au revenu global. Si le résultat est négatif (déficit foncier), il est imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700 € (21 400 € pour les travaux de rénovation énergétique en 2026). Sous le micro-foncier (revenus bruts ≤ 15 000 €), un abattement forfaitaire de 30 % est appliqué automatiquement.
Qu'est-ce que le revenu global et comment s'articule-t-il avec le revenu net imposable ?
Le revenu global est la somme des revenus de toutes catégories après déductions propres à chaque catégorie (salaires après abattement 10 %, revenus fonciers nets, BNC/BIC nets...). De ce revenu global, on soustrait les charges déductibles du revenu global (versements PER, pensions alimentaires, déficits fonciers dans la limite) pour obtenir le revenu net imposable. C'est sur ce revenu net imposable qu'on applique ensuite le barème progressif avec le quotient familial.
Le minimum garanti de l'abattement 10 % s'applique-t-il à chaque déclarant ?
Oui. Le minimum de 495 € de l'abattement forfaitaire s'applique à chaque déclarant du foyer séparément (pas par foyer fiscal). Ainsi, un couple où les deux conjoints perçoivent un faible salaire (ex. : 2 000 € chacun) bénéficie de 495 € × 2 = 990 € d'abattement minimum, même si 10 % de leurs salaires cumulés serait inférieur. Ce minimum garantit une déduction même pour les très bas salaires.