Taux marginal d'imposition (TMI) 2025 — calculateur

Comprendre le TMI

Le TMI (taux marginal d’imposition) est le taux appliqué uniquement à la dernière tranche atteinte par votre quotient familial (revenu imposable ÷ parts). Il ne faut pas le confondre avec le taux moyen qui correspond à l’impôt total divisé par votre revenu imposable.

Concrètement, le barème de l’impôt sur le revenu est progressif par tranches. Chaque « étage » taxe la partie du revenu qui y entre. Résultat : on ne paie jamais son TMI sur 100 % du revenu, mais seulement sur la portion située dans la tranche.

Barème 2025 (par part)

Exemples rapides

TMI vs taux moyen

Le TMI renseigne la vitesse marginale d’imposition : si 1 € de revenu imposable s’ajoute, il est taxé à ce taux marginal (tant qu’on reste dans la même tranche). Le taux moyen, lui, indique l’effort global.

Beaucoup de personnes croient qu’en passant « juste au‑dessus » d’une limite, on perd de l’argent. Faux : seule la part marginale au‑dessus de la borne est taxée plus fort, pas tout le revenu.

Optimiser intelligemment

• Déductions : pension alimentaire, frais réels… Elles réduisent le revenu imposable donc le quotient.
• Réductions/crédits : dons, garde d’enfants, travaux éligibles… Ils n’abaissent pas le TMI mais l’impôt dû.
• Arbitrages : versements sur plans d’épargne retraite (PER), étalement de revenus exceptionnels, etc.

Méthodologie de calcul (pas à pas)

1. Parts : déterminez vos parts (célibataire 1 ; couple 2 ; enfants +0,5 puis +1 à partir du 3e).
2. Quotient familial : revenu net imposable / parts. Exemple : 48 000 € avec 2 parts → 24 000 € par part.
3. Barème : placez ce quotient dans la table 2025 pour identifier la tranche atteinte.
4. TMI : le taux associé à cette tranche = votre TMI. Il s’applique seulement à la portion marginale.
5. Impôt total : somme des impôts de chaque tranche (0 % puis 11 % sur la part correspondante, etc.). Le taux moyen = impôt total / revenu.

Notre calculatrice automatise ces étapes : saisissez votre revenu, votre situation et vos enfants, nous estimons vos parts, le quotient familial, puis la tranche et le TMI 2025.

Quotient familial : calcul des parts

Votre quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts. Repères usuels :

• Célibataire : 1 part
• Couple marié/PACS : 2 parts
• Enfants : +0,5 part pour chacun des deux premiers, puis +1 part à partir du 3^e

Le mécanisme du plafonnement du quotient familial limite l’avantage procuré par les parts (montant variable chaque année). Notre calculatrice se concentre sur le TMI indicatif à partir du barème 2025.

Idées reçues à corriger

• « Si je passe une borne, tout mon revenu est taxé plus fort » → faux. Seule la part marginale au‑dessus de la borne est au taux supérieur.
• « Mon TMI est mon taux moyen » → non. Le taux moyen est toujours inférieur au TMI dès que l’on touche plusieurs tranches.
• « Avoir plus de parts fait baisser l’impôt même à revenu total identique » → souvent vrai, car le quotient par part diminue et peut changer de tranche.

TMI et prélèvement à la source

Le prélèvement à la source (PAS) applique un taux de prélèvement calculé par l’administration (taux personnalisé, individualisé ou neutre). Ce taux n’est pas nécessairement votre TMI : il sert à prélever chaque mois un acompte, puis une régularisation intervient l’année suivante après la déclaration.

Autrement dit, le TMI est un indicateur de tranche pour votre dernière portion de quotient familial, alors que le PAS est un outil de trésorerie pour lisser l’effort fiscal au fil de l’année.