Barème Impôt 2026 : 5 Tranches Officielles + Calcul

📊 Barème Officiel de l'Impôt 2026

Le barème de l'impôt sur le revenu 2026 s'applique aux revenus perçus en 2026, à déclarer au printemps 2026. Il est constitué de 5 tranches d'imposition progressives, revalorisées de 1,1% par rapport au barème 2025 pour tenir compte de l'évolution de l'indice des prix à la consommation hors tabac.

Revalorisation 2026 : +1,1% vs 2025

Chaque année, les seuils du barème sont ajustés pour neutraliser l'effet de l'inflation sur l'impôt. En 2026, la revalorisation de 1,1% protège les contribuables d'une augmentation automatique de leur imposition due à la hausse des prix. Voici la comparaison avec le barème 2025 :

🧠 Comment Fonctionne le Barème Progressif ?

Le système fiscal français repose sur un barème progressif par tranches. Contrairement à une idée reçue, lorsque vous passez d'une tranche à une autre, seule la partie de votre revenu dépassant le seuil est imposée au taux supérieur, jamais l'intégralité de vos revenus.

Principe du calcul par tranches : Si vous gagnez 35 000€ net imposable avec 1 part fiscale, voici comment votre impôt est calculé :

• De 0€ à 11 624€ : 0€ d'impôt (taux 0%)
• De 11 625€ à 29 638€ : (29 638 - 11 624) × 11% = 1 981,54€
• De 29 639€ à 35 000€ : (35 000 - 29 638) × 30% = 1 608,60€
• Impôt total : 3 590,14€ (soit 10,3% de taux moyen effectif)

Vous êtes dans la tranche marginale à 30%, mais votre taux d'imposition moyen effectif n'est que de 10,3% car les tranches inférieures sont imposées à 0% et 11%.

Le Quotient Familial : Diviser pour Moins Payer

Le quotient familial est un mécanisme qui tient compte de la composition de votre foyer. Votre revenu net imposable est divisé par le nombre de parts fiscales, puis le barème s'applique sur ce quotient. L'impôt obtenu est ensuite multiplié par le nombre de parts.

Attribution des parts fiscales 2026 :

• Célibataire, divorcé, veuf : 1 part
• Couple marié ou pacsé : 2 parts
• Enfants à charge : 0,5 part pour chacun des 2 premiers enfants, puis 1 part à partir du 3ème enfant
• Parent isolé : 1 part + 0,5 part pour le 1er enfant à charge
• Personnes handicapées : +0,5 part supplémentaire
• Anciens combattants : +0,5 part supplémentaire sous conditions

💡 Exemples Concrets de Calcul 2026

Exemple 1 : Célibataire sans enfant — 35 000€

Situation : Célibataire, 35 000€ de revenu net imposable, 1 part fiscale.

Quotient familial : 35 000€ ÷ 1 part = 35 000€

Calcul par tranches :

• Tranche 1 (0 à 11 624€) : 11 624€ × 0% = 0€
• Tranche 2 (11 625 à 29 638€) : 18 013€ × 11% = 1 981,43€
• Tranche 3 (29 639 à 35 000€) : 5 362€ × 30% = 1 608,60€

Impôt total : 3 590€ (soit 292€/mois, taux moyen 10,3%)

Exemple 2 : Couple avec 2 enfants — 65 000€

Situation : Couple marié avec 2 enfants à charge, 65 000€ de revenu net imposable, 3 parts fiscales (2 + 0,5 + 0,5).

Quotient familial : 65 000€ ÷ 3 parts = 21 666,67€

Calcul par tranches (sur le quotient) :

• Tranche 1 (0 à 11 624€) : 11 624€ × 0% = 0€
• Tranche 2 (11 625 à 21 666,67€) : 10 042,67€ × 11% = 1 104,69€

Impôt avant multiplication : 1 104,69€

Impôt total : 1 104,69€ × 3 parts = 3 314€ (soit 276€/mois, taux moyen 5,1%)

Gain vs célibataire : Sans enfants (2 parts), l'impôt serait de 5 173€. Les 2 demi-parts enfants font économiser 1 859€.

Exemple 3 : Famille nombreuse 3 enfants — 90 000€

Situation : Couple marié avec 3 enfants à charge, 90 000€ de revenu net imposable, 4 parts fiscales (2 + 0,5 + 0,5 + 1).

Quotient familial : 90 000€ ÷ 4 parts = 22 500€

Calcul par tranches (sur le quotient) :

• Tranche 1 (0 à 11 624€) : 11 624€ × 0% = 0€
• Tranche 2 (11 625 à 22 500€) : 10 876€ × 11% = 1 196,36€

Impôt total : 1 196,36€ × 4 parts = 4 785€ (soit 399€/mois, taux moyen 5,3%)

Impact du 3ème enfant : Le passage de 3 à 4 parts (grâce au 3ème enfant qui compte pour 1 part entière) fait économiser environ 2 100€ d'impôt annuel par rapport à un couple avec 2 enfants.

📝 Comment Déclarer vos Revenus 2025 en 2026

Le barème 2026 s'applique aux revenus que vous avez perçus durant l'année 2025, à déclarer au printemps 2026 (généralement entre avril et juin). Voici les étapes :

1. Rassemblez vos justificatifs : fiches de paie, attestations Pôle Emploi, relevés bancaires pour les revenus de placements, justificatifs de déductions (dons, emploi à domicile, frais professionnels réels si option choisie).
2. Connectez-vous sur impots.gouv.fr : La déclaration en ligne est obligatoire si votre résidence principale dispose d'un accès internet. Sinon, déclaration papier.
3. Vérifiez les données pré-remplies : Salaires, allocations chômage, pensions de retraite sont généralement pré-remplis grâce à la déclaration sociale nominative (DSN).
4. Complétez les revenus manquants : Revenus fonciers, plus-values, revenus de capitaux mobiliers non pré-remplis.
5. Déclarez vos charges déductibles : Pensions alimentaires versées, épargne retraite (PERP, PER), déficits antérieurs.
6. Indiquez vos réductions et crédits d'impôt : Dons aux associations, emploi à domicile, frais de garde d'enfants, investissements Pinel/Denormandie.
7. Validez et signez électroniquement : Vous recevrez immédiatement un accusé de réception. L'avis d'imposition sera disponible en ligne à partir de juillet-août 2026.

Prélèvement à la source en 2026

Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé à la source chaque mois sur votre salaire, pension ou allocation chômage. Le taux appliqué en 2026 est calculé sur la base de votre déclaration 2025 (revenus 2024). Une régularisation intervient en septembre 2026 après votre déclaration de revenus 2025, si besoin.

Si vos revenus 2025 ont significativement changé (augmentation de salaire, prime exceptionnelle, naissance d'un enfant), vous pouvez demander une modulation du taux de prélèvement à la source directement sur impots.gouv.fr. L'administration fiscale ajustera votre taux dans un délai de 2 à 3 mois.

🔍 Différences Clés 2025 vs 2026

Outre la revalorisation mécanique de 1,1% des seuils de tranches, le barème de l'impôt 2026 conserve la structure à 5 tranches instaurée depuis plusieurs années. Aucune tranche supplémentaire n'a été ajoutée, et les taux (0%, 11%, 30%, 41%, 45%) restent inchangés.

Principaux impacts de la revalorisation :

• Protection contre l'inflation : Sans revalorisation, un salarié dont le salaire augmente de 1,1% uniquement pour suivre l'inflation paierait mécaniquement plus d'impôt. La revalorisation neutralise cet effet.
• Gain moyen par foyer : Pour un célibataire gagnant 35 000€, la revalorisation fait économiser environ 35€ d'impôt annuel. Pour un couple avec 2 enfants à 65 000€, le gain est d'environ 45€.
• Stabilité des taux marginaux : La plupart des contribuables restent dans la même tranche marginale qu'en 2026, sauf ceux proches des seuils.

❓ Questions Fréquentes