Barème Kilométrique 2026 : Calcul Frais Déductibles

Le barème kilométrique 2026 s'applique en fonction de deux paramètres : la puissance fiscale de votre véhicule (en chevaux fiscaux CV, indiqué sur la carte grise au champ P.6) et le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel dans l'année. Étape 1 : Identifiez votre puissance fiscale (3, 4, 5, 6, 7 CV ou plus). Étape 2 : Totalisez vos kilomètres professionnels annuels via un carnet de bord (date, motif, trajet, km de chaque déplacement). Étape 3 : Appliquez la formule correspondant à votre tranche kilométrique. Jusqu'à 5000 km : multipliez vos km par le tarif unitaire (ex: 3 CV → d × 0,529€). De 5001 à 20000 km : (km × coefficient) + montant fixe (ex: 3 CV → (d × 0,316) + 1065). Au-delà de 20000 km : multipliez par le coefficient réduit (ex: 3 CV → d × 0,370). Étape 4 : Si véhicule 100% électrique, majorez le résultat de +20%. Exemple : 4 CV, 8000 km pro → (8000 × 0,340) + 1330 = 4050€ déductibles ou remboursables. Conservez tous les justificatifs (carte grise, carnet de bord) pendant 3 à 5 ans en cas de contrôle fiscal ou URSSAF.

Pour un véhicule de 5 chevaux fiscaux (5 CV) en 2026, le barème kilométrique applicable (reconstitué sur base 2025 reconduite ou actualisée) est estimé à : Jusqu'à 5000 km : d × 0,636 € par km. De 5001 à 20000 km : (d × 0,357) + 1 395 €. Au-delà de 20000 km : d × 0,427 € par km. Exemples concrets : 1) 3000 km pro/an → 3000 × 0,636 = 1908€ déductibles. 2) 10000 km pro/an → (10000 × 0,357) + 1395 = 4965€ déductibles. 3) 25000 km pro/an → 25000 × 0,427 = 10675€ déductibles. Véhicule électrique 5 CV : Appliquez la majoration de +20% sur le résultat. Exemple : 10000 km → 4965€ × 1,20 = 5958€ déductibles. Attention : Le barème officiel définitif 2026 sera publié par la Direction générale des finances publiques (impots.gouv.fr) au printemps 2026, généralement en mars-avril. Jusqu'à cette publication, utilisez ces valeurs indicatives (reconduction barème 2025) pour vos estimations. Vérifiez les taux officiels actualisés lors de votre déclaration de revenus ou de vos demandes de remboursement.

Cela dépend du contexte : Remboursement employeur (barème URSSAF) : NON. Les trajets domicile-lieu de travail habituel ne sont PAS considérés comme des déplacements professionnels. L'employeur ne peut pas les rembourser via le barème kilométrique en exonération de cotisations sociales. Exception : déplacements vers un lieu de travail temporaire ou occasionnel (chantier, mission chez client) = déplacement professionnel remboursable. L'employeur peut toutefois verser une indemnité forfaitaire transport (IFT) ou prendre en charge les abonnements transports en commun (obligation légale 50% minimum). Déclaration fiscale personnelle (frais réels) : OUI, sous conditions. Si vous optez pour la déduction des frais réels au lieu de l'abattement forfaitaire 10%, vous pouvez déduire vos frais de trajet domicile-travail calculés via le barème kilométrique. Conditions : Distance raisonnable, généralement limitée à 40 km aller (soit 80 km aller-retour quotidien). Au-delà, justification requise : emploi difficilement trouvable à proximité du domicile, contraintes familiales impérieuses, prix du logement. Exemple : Trajet 30 km aller-retour × 220 jours travaillés = 6600 km/an. Véhicule 4 CV → (6600 × 0,340) + 1330 = 3574€ déductibles. Si votre salaire est 25000€, abattement 10% = 2500€. Frais réels (3574€ transport + autres frais) > 2500€ → Choisissez frais réels pour payer moins d'impôt.

Les barèmes kilométriques URSSAF et fiscal (impots.gouv.fr) sont IDENTIQUES depuis leur harmonisation. Le même barème officiel publié annuellement par la Direction générale des finances publiques (DGFiP) s'applique pour les deux usages. Taux et formules : Strictement les mêmes (ex: 4 CV, 5001-20000 km → (d × 0,340) + 1330€). Différence d'usage et de contexte : Barème URSSAF (employeur) : concerne les remboursements par l'employeur des frais de déplacement professionnel (missions, visites clients, formations, chantiers). Ces remboursements sont exonérés de cotisations sociales dans la limite du barème. Ne couvre PAS les trajets domicile-travail habituels. Justificatifs requis : puissance fiscale, carnet de bord détaillé, motifs professionnels. Barème fiscal (particuliers) : concerne tous vos frais de transport déductibles dans votre déclaration de revenus si vous optez pour les frais réels au lieu de l'abattement forfaitaire 10%. Couvre à la fois les trajets domicile-travail (sous conditions de distance raisonnable) ET les déplacements professionnels non remboursés par l'employeur. Synthèse : Même barème, même calcul, usages différents selon qui l'utilise (employeur ou salarié) et pour quel type de trajet (professionnel pur ou domicile-travail). L'harmonisation garantit l'équité et évite les divergences entre administrations fiscale et sociale.

En cas de contrôle fiscal (déclaration revenus personnelle) ou URSSAF (employeur remboursant des frais), vous devez pouvoir justifier rigoureusement vos frais kilométriques. Documents obligatoires à conserver (3 à 5 ans) : 1) Carte grise du véhicule : preuve de la puissance fiscale (champ P.6 indiquant les CV). Photocopie suffisante. 2) Carnet de bord détaillé : document tenant à jour pour chaque déplacement professionnel la date, le motif professionnel précis (ex: « visite client SARL Dupont », « formation comptabilité », « mission chantier Lille »), le trajet effectué (lieu de départ → lieu d'arrivée, ex: « Bureaux Paris → Site client Lyon »), les kilomètres parcourus aller-retour. Totalisez mensuellement et annuellement. Format papier ou Excel acceptable. 3) Relevés kilométriques : photo compteur début d'année et fin d'année pour vérifier la cohérence du kilométrage total déclaré. 4) Agenda professionnel ou ordres de mission : calendrier rendez-vous clients, convocations formations, missions documentées par l'employeur justifiant l'existence réelle des déplacements. 5) Attestation employeur si remboursement : document signé par l'employeur mentionnant le montant remboursé, basé sur déclarations de frais conformes au barème, avec justificatifs annexés. Sanctions en cas d'absence de justificatifs ou de fraude : Rejet total de la déduction, revenus imposables majorés, rappel d'impôt sur 3 ans + intérêts, pénalités 40 à 80% du montant redressé. Pour l'URSSAF (employeur) : redressement cotisations sociales + majorations lourdes. Conseil : Soyez rigoureux dès le départ, ne déclarez que des km réels, documentez tout systématiquement.

Cela dépend de votre situation personnelle. Pour votre déclaration d'impôts, vous choisissez chaque année entre deux options : Abattement forfaitaire 10% (option par défaut) : L'administration fiscale déduit automatiquement 10% de vos revenus salariés pour couvrir tous vos frais professionnels (transport, repas, vêtements, formation, etc.), sans justificatif à fournir. Simple et automatique, mais plafonné à 13 522€ par personne en 2026 (plafond actualisé annuellement). Déduction des frais réels : Vous calculez et déclarez précisément tous vos frais professionnels réels : transport (via barème kilométrique pour trajets domicile-travail + déplacements pro non remboursés), repas (si double résidence ou cantine inexistante), vêtements professionnels spécifiques, formation, documentation, etc. Plus avantageux si vos frais réels totaux DÉPASSENT l'abattement 10%, mais nécessite calculs précis et conservation de justificatifs 3 ans. Exemple comparatif concret : Salaire annuel brut 30000€. Abattement 10% = 3000€ déduits automatiquement. Frais réels calculés : Trajet domicile-travail 35 km A/R × 220 jours × barème 4 CV ≈ 3200€ + Repas (si conditions) 5€/jour × 220 jours = 1100€ + Formation professionnelle 400€ = Total frais réels 4700€. Dans ce cas, frais réels (4700€) > abattement 10% (3000€) → Choisissez frais réels. Vous économisez sur l'imposition de la différence (1700€ × votre TMI). Inversement, si vos frais réels totaux <3000€, conservez l'abattement forfaitaire 10% plus avantageux. Conseil : Calculez précisément vos frais réels avant de choisir. Vous pouvez changer d'option chaque année selon votre situation (déménagement, changement emploi, achat véhicule). Si frais >10%, passez aux frais réels pour optimiser fiscalement.