Flat Tax (PFU) vs Barème Progressif 2025 — Le Duel Fiscal
En bref : Par défaut, vos dividendes et plus-values sont taxés à la Flat Tax de 30% (12.8% impôt + 17.2% prélèvements sociaux). Mais vous pouvez opter pour l'imposition au Barème Progressif. Cette option est intéressante si vous êtes non imposable ou dans la tranche à 11%, car vous bénéficiez alors d'un abattement de 40% sur les dividendes et de la déductibilité de la CSG (6.8%).
Depuis 2018, la fiscalité du capital en France a été simplifiée avec l'introduction du Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), surnommé "Flat Tax". L'idée est simple : un taux unique de 30% pour tout le monde, quels que soient vos revenus. Fini les calculs savants ? Pas tout à fait.
Le législateur a laissé une porte de sortie : l'option pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Et c'est là que le casse-tête commence. Chaque année, au moment de remplir votre déclaration, vous devez cocher (ou non) la case 2OP. Une petite croix qui peut vous faire gagner (ou perdre) des centaines d'euros.
⚠️ Attention : Option Globale
L'option pour le barème progressif est globale et irrévocable pour l'année en cours. Elle s'applique à TOUS vos revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values). Vous ne pouvez pas choisir la Flat Tax pour vos actions et le Barème pour vos dividendes. C'est tout ou rien.
1. La Flat Tax (PFU) : La Simplicité à 30%
C'est le régime par défaut. Il se compose de :
- 12.8 % au titre de l'Impôt sur le Revenu.
- 17.2 % au titre des Prélèvements Sociaux (CSG/CRDS).
Total : 30 %.
Avantage : Vous savez exactement ce que vous payez. C'est très avantageux pour les
contribuables des tranches hautes (30%, 41%, 45%).
Inconvénient : Pas d'abattement de 40% sur les dividendes, pas de CSG déductible.
2. Le Barème Progressif : L'Option des "Modestes"
Si vous cochez la case 2OP, vos revenus s'ajoutent à vos salaires et sont taxés selon votre Tranche Marginale d'Imposition (TMI). En contrepartie, vous gagnez deux avantages :
- Abattement de 40% sur les dividendes (mais pas sur les intérêts !).
- CSG déductible de 6.8% sur le revenu global de l'année N+1.
Les prélèvements sociaux de 17.2% restent dus dans tous les cas.
📊 Le Match : Qui Gagne ?
Comparons le taux d'imposition réel (Impôt + Prélèvements Sociaux) selon votre TMI.
| Votre TMI | Coût Flat Tax | Coût Barème (Dividendes) | Vainqueur |
|---|---|---|---|
| 0 % (Non imposable) | 30 % | 17.2 % | Barème (Large victoire) |
| 11 % | 30 % | ~ 24.5 % | Barème |
| 30 % | 30 % | ~ 33.5 % | Flat Tax |
| 41 % | 30 % | ~ 40 % | Flat Tax |
Conclusion : Si vous êtes non imposable ou dans la tranche à 11%, COCHEZ la case 2OP. Sinon, restez à la Flat Tax.
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❓ Questions fréquentes
Où se trouve la case 2OP ?
Elle est située dans la déclaration 2042, rubrique "Revenus des valeurs et capitaux mobiliers". Si vous déclarez en ligne, elle est souvent pré-cochée si l'administration juge que c'est favorable pour vous (mais vérifiez toujours !).
Et pour les intérêts (Livrets fiscalisés, PEL) ?
Pour les intérêts, il n'y a PAS d'abattement de 40%. Le match est donc plus simple : dès que votre TMI est de 11% ou plus, la Flat Tax (12.8% d'impôt) est souvent plus intéressante ou équivalente. Le Barème ne gagne que si vous êtes non imposable (0%).
Peut-on changer d'avis ?
Oui, vous pouvez corriger votre déclaration pendant la période d'ouverture du service en ligne, et même après via une réclamation contentieuse si vous vous apercevez de l'erreur plus tard (dans les délais légaux).
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