Salaire ou Dividendes en SASU/EURL ? Le Guide de l'Optimisation 2025
En bref : Le Salaire coûte cher en charges sociales (80% en SASU, 45% en EURL) mais offre une protection sociale complète (retraite, maladie). Les Dividendes coûtent moins cher (30% Flat Tax en SASU) mais n'offrent AUCUNE protection sociale. La stratégie gagnante est souvent un mix : un salaire minimum pour valider ses trimestres de retraite + le reste en dividendes.
C'est le dilemme éternel du dirigeant de société. Faut-il se verser une rémunération mensuelle (salaire) ou attendre la fin de l'année pour se distribuer le bénéfice (dividendes) ? La réponse dépend de votre statut juridique (SASU ou EURL) et de vos priorités (cash immédiat ou protection future).
En 2025, avec l'inflation et les incertitudes sur le système de retraite, l'arbitrage est plus complexe que jamais. Ne regardez pas uniquement le "net dans la poche", regardez aussi ce que vous perdez en droits sociaux.
⚠️ Le piège du "Tout Dividendes"
Se verser uniquement des dividendes en SASU est tentant (pas de fiches de paie, pas d'URSSAF mensuelle). Mais attention : 0 salaire = 0 trimestre de retraite validé, 0 couverture prévoyance, 0 indemnité journalière en cas de maladie, et difficulté à emprunter (les banques aiment les fiches de paie).
1. Le Match en SASU (Président Assimilé Salarié)
En SASU, vous êtes "assimilé salarié". Vos charges sociales sont très élevées.
- Salaire : Pour 1000 € net dans votre poche, l'entreprise débourse environ 1800 €. Soit 80% de charges sur le net. C'est très cher.
- Dividendes : Ils ne sont pas soumis aux cotisations sociales (sauf CSG/CRDS). Ils sont taxés à la Flat Tax de 30% (ou Barème).
Verdict SASU : Les dividendes sont fiscalement beaucoup plus avantageux. Mais il faut impérativement se verser un salaire minimum (environ 600 € brut/mois) pour valider ses 4 trimestres de retraite et avoir la couverture sécu (PUMA).
2. Le Match en EURL (Gérant TNS)
En EURL, vous êtes TNS (Travailleur Non Salarié). Le match est différent.
- Salaire (Rémunération de gérance) : Les charges sont plus faibles (environ 45% du net). C'est beaucoup moins cher qu'en SASU.
- Dividendes : Attention ! La part des dividendes supérieure à 10% du capital social est soumise aux cotisations sociales (comme un salaire) ! La Flat Tax ne s'applique pas pleinement.
Verdict EURL : Le salaire est souvent préférable car il coûte moins cher qu'en SASU et offre une meilleure protection que les dividendes "chargés". Les dividendes en EURL sont rarement intéressants fiscalement.
3. La Stratégie Mixte (Le "Sweet Spot")
Pour la majorité des présidents de SASU, l'optimum est le suivant :
- Se verser une rémunération mensuelle permettant de valider 4 trimestres de retraite (env. 1800 € brut annuel minimum, mais visez plus pour une meilleure retraite).
- Conserver le reste du bénéfice dans la société.
- Distribuer ce bénéfice en dividendes après la clôture du bilan (Flat Tax 30%).
Cette stratégie permet de "payer pour voir" (protection sociale minimale) tout en optimisant la pression fiscale globale.
4. Tableau Comparatif Simplifié (Pour 10 000 € à sortir)
| Mode de sortie | Coût Entreprise | Net Poche (Après Impôt) | Droits Sociaux |
|---|---|---|---|
| Salaire SASU | 10 000 € | ~ 4 500 € | ⭐⭐⭐ (Max) |
| Salaire EURL | 10 000 € | ~ 6 000 € | ⭐⭐ (Moyen) |
| Dividendes SASU | 10 000 € (IS payé avant) | ~ 7 000 € (si IS 15%) | 🌑 (Aucun) |
📐 Voir aussi
- Simulateur Dividendes — Calculez votre net précis.
- Flat Tax vs Barème — Comment optimiser l'impôt sur vos dividendes.
- Salaire Brut Net — Estimez votre salaire net.
❓ Questions fréquentes
Puis-je prendre des dividendes la première année ?
Non, pas avant la clôture du premier bilan. Les dividendes ne peuvent être distribués que s'il y a un bénéfice distribuable constaté par l'assemblée générale. Pour vivre la première année, le salaire (ou l'ARE Pôle Emploi) est indispensable.
L'ACRE change-t-elle la donne ?
Oui ! L'ACRE (exonération de charges sociales en début d'activité) rend le salaire beaucoup plus attractif la première année, car les charges sont quasi nulles (sauf CSG/CRDS). Profitez-en pour vous verser un gros salaire et constituer de la trésorerie perso.
Et la voiture de société ?
C'est un avantage en nature qui s'ajoute à votre rémunération. C'est souvent un excellent moyen de sortir de l'argent de la société sans payer trop de charges, surtout avec les véhicules électriques (amortissement batterie, électricité gratuite...).
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