Calcul : Calcul impots revenus fonciers

Les revenus fonciers (loyers percus de biens immobiliers non meublés) sont imposes selon deux regimes en 2026. Le regime micro-foncier s'applique de plein droit si les revenus fonciers bruts annuels sont inferieurs a 15 000 euros. Un abattement forfaitaire de 30 % est applique automatiquement : vous declaree le montant brut en case 4BE du formulaire 2042, et l'administration retient 70 % comme base imposable. Ce regime est simple mais ne tient pas compte des charges reelles. Pour 12 000 euros de loyers, la base imposable est 8 400 euros. Le regime reel (formulaire 2044) est obligatoire si revenus fonciers superieurs a 15 000 euros, et optionnel en dessous (option valable 3 ans minimum). Il permet de deduire les charges reelles : interets d'emprunt, taxe fonciere, charges de copropriete non recuperables, assurance PNO, travaux d'entretien et de reparation (pas de construction ni d'agrandissement), frais de gestion. Si les charges depassent les loyers, le deficit foncier est deductible du revenu global dans la limite de 10 700 euros par an (15 300 euros pour les travaux de renovation energetique). L'exces est reportable sur les revenus fonciers des 10 annees suivantes. La base imposable retenue est ajoutee aux autres revenus du foyer et soumise au bareme progressif, avec en plus 17,2 % de prelevements sociaux (source : service-public.gouv.fr, impots.gouv.fr formulaire 2044, simuler-impots.fr 2026).

Le formulaire 2044 (declaration des revenus fonciers au regime reel) se telecharge sur impots.gouv.fr ou se remplit directement en ligne. La structure est la suivante : en recettes, indiquez le total des loyers bruts percus (hors charges recuperables), les subventions ANAH, les loyers en retard encaisses. En charges deductibles (liste limitative du CGI) : frais de gestion et d'administration (honoraires agence, frais comptables, frais de contentieux) ; primes d'assurance (PNO, loyers impayes) ; depenses de reparation et d'entretien (ravalement, toiture, chauffage, mais pas les ameliorations) ; charges de copropriete non recuperables sur le locataire ; impots et taxes (taxe fonciere, CFE si SCI) ; frais d'amortissement (uniquement pour certains regimes LMNP) ; interets et frais d'emprunt (integralement deductibles sans limite de montant). A noter en 2026 : les travaux de renovation energetique (isolation, chaudiere a condensation, pompe a chaleur) beneficient d'un plafond eleve du deficit foncier deductible de 15 300 euros (vs 10 700 euros pour les autres travaux). La declaration en ligne prefiltree est disponible depuis le 1er avril 2026 sur impots.gouv.fr. Le solde positif de la declaration 2044 reporte automatiquement en case 4BA du formulaire 2042, le deficit en 4BC (imputable sur le revenu global) ou 4BB (imputable sur les seuls revenus fonciers futurs) (source : impots.gouv.fr notice 2044, service-public.gouv.fr, BOFiP 2026).