La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est l'impôt indirect le plus important en France. Que vous soyez un professionnel cherchant à facturer correctement ou un particulier souhaitant connaître le prix hors taxe d'un produit, la maîtrise des taux et des formules de calcul est indispensable.
Ce guide complet 2025 vous donne accès aux taux officiels en vigueur, aux formules mathématiques infaillibles pour passer du HT au TTC (et inversement), ainsi qu'aux règles spécifiques pour les auto-entrepreneurs et le secteur du bâtiment.
1. Les 4 Taux de TVA Officiels en 2025
En France métropolitaine, il existe quatre taux principaux. Appliquer le mauvais taux sur une facture peut entraîner un redressement fiscal.
| Taux | Type de produits / services | Exemples |
|---|---|---|
| 20 % (Normal) | Majorité des biens et services | Vêtements, Électroménager, Alcool, Services, Voitures |
| 10 % (Intermédiaire) | Restauration, Transports, Travaux | Restaurant (hors alcool), Billet de train, Rénovation logement > 2 ans |
| 5.5 % (Réduit) | Produits de première nécessité | Alimentation, Livres, Gaz, Électricité, Billetterie spectacle |
| 2.1 % (Super-Réduit) | Médicaments remboursés, Presse | Journaux, Médicaments vignette blanche |
Note : La Corse et les DOM-TOM ont des taux spécifiques (ex: 8.5% taux normal en Guadeloupe/Martinique/Réunion).
2. Les Formules Mathématiques (HT ↔ TTC)
Plus besoin de calculatrice si vous maîtrisez ces coefficients multiplicateurs. Voici les formules pour ne jamais se tromper.
Calculer le TTC à partir du HT
La formule est : Montant TTC = Montant HT x (1 + Taux/100)
- Pour 20% : HT x 1.20
- Pour 10% : HT x 1.10
- Pour 5.5% : HT x 1.055
Exemple : Une prestation à 100 € HT avec TVA 20% coûtera 120 € TTC (100 x 1.20).
Calculer le HT à partir du TTC (Inverse)
C'est souvent le calcul le plus complexe pour les non-initiés. La formule est : Montant HT = Montant TTC / (1 + Taux/100)
- Pour 20% : TTC / 1.20
- Pour 10% : TTC / 1.10
Exemple : Un produit vendu 120 € TTC (TVA 20%) a une valeur HT de 100 € (120 / 1.20).
Trouver le montant de la TVA
Si vous avez le HT : TVA = HT x (Taux/100)
Si vous avez le TTC : TVA = TTC - (TTC / (1 + Taux/100))
3. TVA Collectée vs TVA Déductible
Pour les entreprises assujetties, la TVA est une opération neutre (sauf pour la trésorerie).
- TVA Collectée : C'est la TVA que vous facturez à vos clients. Vous la devez à l'État.
- TVA Déductible : C'est la TVA que vous payez à vos fournisseurs. L'État vous la doit.
Le calcul final : TVA à payer = TVA Collectée - TVA Déductible
Si le résultat est négatif, vous avez un Crédit de TVA que l'État peut vous rembourser.
4. Le cas des Auto-Entrepreneurs (Franchise en base)
Par défaut, un auto-entrepreneur ne facture pas de TVA ("TVA non applicable, art. 293 B du CGI"). Cependant, si vous dépassez certains seuils de chiffre d'affaires, vous devenez assujetti.
Seuils de franchise 2025 (Base) :
- 91 900 € pour la vente de marchandises.
- 36 800 € pour les prestations de services.
Dès le 1er jour du mois de dépassement, vous devez facturer la TVA à vos clients et pouvez la récupérer sur vos achats.
5. TVA dans le Bâtiment : Attention aux pièges
Le taux de TVA applicable aux travaux dépend de la nature des travaux et de l'ancienneté du logement.
- Taux 20% : Construction neuve, agrandissement, surélévation, ou rénovation "lourde" (plus de 50% du gros œuvre).
- Taux 10% : Travaux d'amélioration, transformation, aménagement dans un logement de plus de 2 ans.
- Taux 5.5% : Travaux de rénovation énergétique (isolation, chauffage) éligibles au CITE/MaPrimeRénov'.
Conseil : Faites signer une attestation simplifiée à votre client pour justifier l'application du taux réduit en cas de contrôle.
Questions Fréquentes
Comment calculer la TVA inversée ?
Pour retrouver le HT à partir du TTC, divisez le montant TTC par (1 + Taux/100). Par exemple, pour 20%, divisez par 1.2.
Quel est le taux de TVA pour l'alcool ?
L'alcool est toujours taxé au taux normal de 20%, même s'il est servi dans un restaurant (où le reste du repas est à 10%).
Qu'est-ce que l'autoliquidation de TVA ?
C'est un mécanisme où le client paie la TVA à la place du fournisseur. C'est fréquent dans la sous-traitance du BTP ou les échanges intracommunautaires.
Quand déclarer sa TVA ?
Cela dépend de votre régime : mensuellement (Régime Réel Normal), trimestriellement (si < 4000€/an) ou annuellement (Régime Simplifié avec acomptes).