Calcul : Calculer mon net imposable

Le salaire net (ou net à payer) est le montant versé sur votre compte bancaire après toutes les déductions (cotisations sociales + prélèvement à la source). Le revenu net imposable est le montant déclaré à l'administration fiscale, qui sert de base au calcul de l'impôt. Il est calculé en déduisant du salaire brut uniquement la CSG déductible (6,8 %) et les cotisations sociales non déductibles exclus, puis en appliquant l'abattement forfaitaire de 10 %. Le net imposable est donc supérieur au net à payer car le PAS (impôt) en fait partie.

Depuis la réforme du bulletin de paie (2018-2022), le revenu net imposable doit obligatoirement figurer sur la fiche de paie, généralement en bas à droite sous la mention "Net imposable" ou "Montant net imposable". Ce montant est transmis mensuellement à la DGFiP par votre employeur via la DSN (Déclaration Sociale Nominative) et prérempli sur votre déclaration de revenus en case 1AJ. Il correspond au salaire net fiscal avant l'abattement de 10 %, qui est appliqué automatiquement par l'administration lors du calcul de l'impôt.

Oui, l'abattement forfaitaire de 10 % est appliqué automatiquement par l'administration fiscale sur les salaires et traitements déclarés. Il est plafonné à 14 426 € par an et au moins égal à 504 € par salarié. Vous n'avez rien à faire pour en bénéficier. Si vos frais professionnels réels dépassent 10 % de votre revenu (transport, repas, double résidence pour raisons professionnelles), vous pouvez opter pour la déduction des frais réels en remplacement de cet abattement, en cochant la case correspondante sur la déclaration et en joignant les justificatifs.

Les primes et 13e mois sont soumis aux mêmes cotisations sociales que le salaire ordinaire (y compris CSG/CRDS). Ils sont donc intégrés dans le revenu net imposable déclaré en case 1AJ. Une prime de 2 000 € brut génère environ 1 640 € net imposable après déduction de la CSG déductible et des cotisations (les cotisations maladie/retraite réduisent le brut mais ne réduisent pas le net imposable pour la partie non déductible). L'abattement de 10 % s'applique ensuite sur l'ensemble, primes incluses.

Non, les remboursements de frais professionnels (notes de frais, indemnités kilométriques, repas) ne sont pas inclus dans le revenu net imposable, à condition qu'ils correspondent à des dépenses réelles et soient justifiés. Les indemnités forfaitaires (forfait repas, forfait télétravail) sont exonérées dans les limites fixées par l'URSSAF. En revanche, si votre employeur verse des remboursements de frais sans obligation professionnelle réelle (remboursements fictifs), ils sont requalifiés en salaire imposable par l'administration fiscale.

Le revenu global imposable du foyer fiscal comprend, en plus des salaires nets imposables : les allocations chômage (ARE) et les indemnités de maladie (IJ CPAM) dans leur totalité ; les pensions de retraite (après abattement de 10 % plafonné à 4 321 €) ; les revenus fonciers nets (loyers − charges) ; les bénéfices professionnels (BIC, BNC, BA) ; les revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts) sauf ceux soumis au PFU ; les plus-values mobilières et immobilières. Le barème progressif de l'IR s'applique sur ce revenu global imposable divisé par le nombre de parts du foyer.