Net imposable — base de l'impôt et du PAS (estimation)
⚡ En bref
Le net imposable est la base utilisée pour calculer votre impôt sur le revenu et le prélèvement à la source. Il est généralement plus élevé que le net à payer car il réintègre certains montants imposables (CSG/CRDS non déductible, avantages en nature, part imposable de certaines cotisations). Cette page vous aide à l'estimer à partir des lignes de votre bulletin.
Sur un bulletin de paie moderne, vous voyez au moins trois montants importants : le brut, le net à payer (avant ou après impôt) et le net imposable. Beaucoup de salariés confondent ces notions, alors que seule la dernière sert réellement de base à l'impôt. L'objectif ici n'est pas de refaire un logiciel de paie, mais de vous donner une méthode simple et une petite calculatrice d'aide pour vérifier les ordres de grandeur.
🧮 Calculateur de net imposable
Indiquez les montants tels qu'ils apparaissent sur votre bulletin (lignes CSG/CRDS non déductible, avantages en nature, part imposable de certaines contributions, indemnités exonérées, etc.). Laissez 0 quand une ligne n'existe pas.
Sommaire
Définition et différences clés
Le net imposable correspond au montant total de rémunération qui sera pris en compte pour l'impôt sur le revenu. Il intègre le salaire net, certaines cotisations ou contributions imposables et, le cas échéant, des avantages en nature. C'est ce montant qui remonte à l'administration fiscale pour calculer votre imposition, pas le net à payer sur votre compte.
Le net à payer est ce qui est effectivement viré sur votre compte bancaire après déduction des cotisations sociales et, depuis 2019, du prélèvement à la source. Le net imposable est généralement supérieur car il ne déduit pas certains montants (CSG non déductible, CRDS, part imposable de la mutuelle ou de la prévoyance, etc.).
Sur un bulletin de paie, le net imposable figure dans la zone récapitulative, à proximité du prélèvement à la source et des cumuls annuels. S'il ne correspond pas à vos calculs, cela ne veut pas forcément dire qu'il y a une erreur, mais c'est un bon réflexe de vérifier les grandes lignes.
| Élément | Inclus dans le net à payer | Inclus dans le net imposable |
|---|---|---|
| Salaire net (après cotisations sociales) | Oui | Oui |
| CSG/CRDS non déductible | Non | Oui |
| Avantages en nature imposables | Non | Oui |
| Part imposable de certaines contributions | Non | Oui |
| Prélèvement à la source (impôt) | Déduit | Non déduit (base) |
Méthode d'estimation du net imposable
Un bulletin de paie complet peut contenir plusieurs dizaines de lignes, mais l'idée reste la même : on part du net, on ajoute ce qui est imposable mais déjà soustrait du virement, et on retire ce qui est explicitement exonéré. Cela donne une estimation raisonnable du net imposable, conforme aux principes communiqués par l'URSSAF et Service-Public.
En pratique, pour un salarié du secteur privé, on retient souvent la formule simplifiée suivante :
Net imposable ≈ Net à payer + CSG/CRDS non déductible + autres montants imposables − montants exonérés
La calculatrice ci-dessus applique exactement cette logique : vous fournissez le net ou le net imposable, plus les montants complémentaires, et l'outil effectue l'addition/soustraction sans approximation de taux. Vous conservez ainsi la main sur les chiffres, ce qui est important pour rester fidèle à votre bulletin réel.
- Identifiez le net à payer (souvent intitulé « Net à payer avant impôt » puis « Net à payer »).
- Repérez la ligne CSG/CRDS non déductible et notez le montant.
- Ajoutez, le cas échéant, les avantages en nature et autres montants imposables indiqués comme tels.
- Retirez les indemnités exonérées ou primes expressément indiquées comme non imposables.
Le résultat obtenu doit se rapprocher du net imposable indiqué sur la fiche. De petits écarts d'arrondis sont possibles, surtout si plusieurs lignes sont regroupées par le logiciel de paie.
| Élément | Montant |
|---|---|
| Net à payer | 2 000 € |
| CSG/CRDS non déductible | 40 € |
| Autres montants imposables (avantages, part mutuelle imposable) | 30 € |
| Montants exonérés à retirer | 0 € |
| Net imposable estimé | 2 070 € |
Lien avec le prélèvement à la source (PAS)
Depuis la mise en place du prélèvement à la source, l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur votre fiche de paie. Le taux appliqué (personnalisé, individualisé ou neutre) est communiqué par l'administration fiscale à votre employeur, mais la base de calcul reste le net imposable.
Concrètement, le PAS fonctionne ainsi : l'employeur calcule le net imposable, applique le taux transmis et affiche la ligne « Prélèvement à la source ». Le montant retenu vient ensuite diminuer le net imposable pour aboutir au net à payer qui sera viré sur votre compte bancaire.
Comprendre ce mécanisme permet de mieux anticiper l'impact d'une augmentation, d'une prime ou d'un changement de taux. Une hausse du net imposable entraîne mécaniquement une augmentation du prélèvement à la source, même si le taux reste identique.
Questions fréquentes sur le net imposable
Qu'est-ce que le net imposable ?
Le net imposable est le montant de rémunération pris en compte pour l'impôt sur le revenu. Il inclut le salaire net, une partie de la CSG/CRDS et certains avantages imposables. Il est indiqué dans la zone récapitulative de votre bulletin, à proximité du prélèvement à la source.
Pourquoi mon net imposable est-il plus élevé que mon net à payer ?
C'est normal. Le net à payer correspond à ce qui est effectivement viré sur votre compte, après cotisations sociales et prélèvement à la source. Le net imposable, lui, ne déduit pas certains montants imposables (CSG/CRDS non déductible, avantages en nature, part imposable de certaines cotisations), ce qui explique l'écart.
Peut-on recalculer le net imposable uniquement à partir du brut ?
En théorie oui, mais en pratique il faudrait reproduire l'intégralité des règles de paie (cotisations, plafonds, exonérations, régimes particuliers). C'est pourquoi cette page se concentre sur une estimation à partir du net et des montants indiqués sur votre bulletin, ce qui est beaucoup plus fiable pour un salarié.
Que faire en cas d'écart important avec le montant du bulletin ?
Commencez par vérifier que vous avez bien repris tous les montants imposables et exonérés. Si l'écart reste important, vous pouvez demander des explications au service paie ou à un expert-comptable en vous appuyant sur les lignes de votre bulletin et les règles rappelées par l'URSSAF et Service-Public.