Guide Complet TVA France 2025 — Taux, Calculs, Exemples
⚠️ Réponse en Bref
La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est un impôt indirect sur la consommation en France. Elle s'applique à la plupart des biens et services avec 4 taux principaux: 20% (normal), 10% (intermédiaire), 5,5% (réduit) et 2,1% (particulier). Le calcul HT→TTC se fait en multipliant le prix HT par (1 + taux/100). Exemple: 100€ HT à 20% = 100 × 1,20 = 120€ TTC. Les entreprises collectent la TVA pour l'État et peuvent récupérer la TVA sur leurs achats professionnels.
📐 Table des Matières
1. Les 4 Taux de TVA en France (2025)
📐 Taux Normal: 20%
Application: La majorité des biens et services
Exemples:
- Vêtements, chaussures, électronique
- Services (coiffeur, plombier, avocat...)
- Restauration sur place (depuis 2014)
- Travaux de rénovation (hors amélioration énergétique)
📐 ½ Taux Intermédiaire: 10%
Application: Produits et services spécifiques
Exemples:
- Restauration (sur place et à emporter)
- Transports de voyageurs
- Travaux d'amélioration du logement (hors énergétique)
- Médicaments non remboursables
- Produits agricoles non transformés
📐 Taux Réduit: 5,5%
Application: Produits de première nécessité
Exemples:
- Produits alimentaires (pain, fruits, légumes, viande...)
- Livres (papier et numériques)
- Abonnements gaz et électricité
- Cantines scolaires
- Travaux de rénovation énergétique
📐 Taux Particulier: 2,1%
Application: Produits très spécifiques
Exemples:
- Médicaments remboursables par la Sécurité Sociale
- Publications de presse (sous conditions)
- Spectacles vivants (théâtre, concerts...)
- Redevance audiovisuelle
2. Calculs HT ↔ TTC
📐 Formule HT → TTC
TTC = HT × (1 + Taux/100)
Exemple: 100€ HT à 20% → 100 × 1,20 = 120€ TTC
📐 Formule TTC → HT
HT = TTC / (1 + Taux/100)
Exemple: 120€ TTC à 20% → 120 / 1,20 = 100€ HT
📐 Calcul du Montant de TVA
TVA = TTC - HT ou TVA = HT × (Taux/100)
Exemple: 120€ TTC - 100€ HT = 20€ de TVA
📐 Tableau Récapitulatif
| Taux | HT | Multiplicateur | TTC | TVA |
|---|---|---|---|---|
| 20% | 100€ | × 1,20 | 120€ | 20€ |
| 10% | 100€ | × 1,10 | 110€ | 10€ |
| 5,5% | 100€ | × 1,055 | 105,50€ | 5,50€ |
| 2,1% | 100€ | × 1,021 | 102,10€ | 2,10€ |
3. Récupération de TVA
Principe: Les entreprises assujetties à la TVA peuvent récupérer la TVA payée sur leurs achats professionnels.
✅ TVA Déductible
- Achats de marchandises pour revente
- Matières premières et fournitures
- Services professionnels (comptable, avocat...)
- Loyers professionnels
- Équipements et matériel
- Carburant (sous conditions)
⌠TVA Non Déductible
- Véhicules de tourisme (sauf exceptions)
- Frais de restaurant et réception (50% déductible)
- Cadeaux > 73€ TTC par bénéficiaire/an
- Dépenses personnelles du dirigeant
- Amendes et pénalités
📐 Délais de Récupération
La TVA est récupérable dès que:
- La facture est reçue et comptabilisée
- Le bien est livré ou le service rendu
- La facture mentionne la TVA de manière distincte
❓ Questions Fréquentes
Qui doit payer la TVA ?
Toutes les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse les seuils de franchise (36,800€ pour services, 91,900€ pour ventes). Les micro-entrepreneurs sous le seuil sont exonérés.
Comment déclarer la TVA ?
Via le formulaire CA3 (mensuel ou trimestriel) sur impots.gouv.fr. La déclaration indique la TVA collectée (sur ventes) et la TVA déductible (sur achats). La différence est à payer ou à récupérer.
Peut-on récupérer la TVA sur un véhicule ?
Non pour les véhicules de tourisme. Oui pour les utilitaires, véhicules de transport de personnes (>9 places) et véhicules 100% professionnels (auto-écoles, taxis...).