Calcul TVA Maroc 2026 : 20%, 14%, 10%, 7%
⚡ En bref — TVA Maroc 2026
Le Maroc applique 4 taux de TVA : 20% (taux normal), 14% (électricité, transport), 10% (eau, restauration, hôtellerie), 7% (eau potable, médicaments, livres). Certains produits alimentaires de base sont exonérés. La TVA marocaine est régie par le Code général des impôts (CGI), titre III.
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Calculateur TVA Maroc 2026
Taux de TVA au Maroc 2026 — Tableau complet
| Taux | Biens et services concernés |
|---|---|
| 20 % — Taux normal | La plupart des biens et services (produits manufacturés, services informatiques, locations commerciales, publicité, etc.) |
| 14 % — Réduit | Électricité, graisses alimentaires, transport de voyageurs, opérations bancaires, travaux immobiliers, locations de voitures |
| 10 % — Réduit | Eau, restauration, hôtellerie, hydrocarbures, opérations de crédit-bail, fournitures scolaires |
| 7 % — Super-réduit | Eau potable (livraison), assainissement, médicaments, livres, lait en poudre, huile alimentaire, beurre, sucre raffiné |
| 0 % — Exonéré | Exportations, denrées de base (sucre brut, farine, dattes, viande fraîche), services médicaux, enseignement |
Source : DGI Maroc — CGI 2026, titre III TVA.
Guide : TVA au Maroc — fonctionnement et obligations
La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) marocaine est régie par le titre III du Code général des impôts (CGI). C'est un impôt indirect sur la consommation, collecté par les entreprises pour le compte de l'État. Elle s'applique aux opérations commerciales, industrielles, artisanales et de prestation de services réalisées au Maroc.
Champ d'application et exonérations. Le Maroc distingue les opérations taxables, les opérations exonérées avec droit à déduction (exportations, équipements d'investissement pendant 36 mois, certaines industries), et les opérations exonérées sans droit à déduction (services médicaux, enseignement, agriculture). Cette distinction est cruciale pour la gestion des crédits de TVA.
Régimes déclaratifs. Les assujettis déclarent et paient la TVA collectée (sur les ventes) diminuée de la TVA déductible (sur les achats). Deux régimes d'imposition : le régime des encaissements (TVA due à la date de l'encaissement) et le régime des débits (TVA due à la date de facturation, obligatoire pour les entreprises à CA > 5 M MAD).
Remboursement de crédit de TVA. Les exportateurs et les entreprises ayant réalisé des investissements importants peuvent demander le remboursement de leur crédit de TVA. La demande est traitée par la DGI dans un délai théorique de 3 mois (souvent plus long en pratique).
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FAQ — TVA Maroc 2026
Quels sont les taux de TVA au Maroc en 2026 ?
4 taux : 20% (normal), 14% (électricité, transport), 10% (eau, restauration, hôtellerie), 7% (eau potable, médicaments, livres). Certains produits de base sont exonérés. Source : DGI, CGI 2026.
Quels produits sont exonérés de TVA au Maroc ?
Produits alimentaires de base (sucre brut, farine, dattes, viande fraîche), exportations, services médicaux et hospitaliers, enseignement, location d'immeubles nus, crédit agricole.
Quand doit-on s'inscrire à la TVA au Maroc ?
Dès le début des opérations taxables, sans seuil de franchise. Artisans et agriculteurs peuvent bénéficier de régimes spéciaux. Inscription obligatoire via la DGI ou portail fiscal Simpl.
Quelle est la périodicité des déclarations de TVA au Maroc ?
Mensuelle si CA annuel > 1 000 000 MAD TTC. Trimestrielle si CA < 1 000 000 MAD TTC. Dépôt avant le 20 du mois suivant (mensuel) ou le 20 du mois suivant le trimestre.
Comment fonctionne le droit à déduction de la TVA au Maroc ?
TVA nette = TVA collectée - TVA déductible (sur achats). Si TVA déductible > TVA collectée, crédit reportable ou remboursable (exportateurs, investisseurs). Délai de déduction : mois de réception de la facture.
À propos de cet outil
Auteur : Mehdi Kabbaj, expert fiscal — équipe MaCalculatrice
Mise à jour : Mars 2026
Sources : DGI Maroc — CGI 2026 · Loi de finances 2026 du Royaume du Maroc.
3 exemples de calcul TVA Maroc avec les 4 taux
Honoraires HT : 120 000 MAD
TVA 20% : 120 000 × 0,20 = 24 000 MAD
Montant TTC : 144 000 MAD
Coefficient HT/TTC : 1/1,20 = 0,8333
Sur la déclaration CA03 : TVA collectée = 24 000 MAD à reverser à la DGI
Repas au restaurant : 450 MAD TTC → HT = 450/1,10 = 409,09 MAD — TVA = 40,91 MAD
Facture eau résidentielle : 200 MAD TTC → HT = 200/1,07 = 186,92 MAD — TVA = 13,08 MAD
Même budget TTC : la TVA représente 9,09% du TTC pour restauration vs 6,54% pour l'eau
Prix TTC sur l'étiquette : 35 MAD
Prix HT : 35 / 1,14 = 30,70 MAD
TVA comprise : 35 − 30,70 = 4,30 MAD
Sur 1 000 unités achetées : TVA déductible = 4 300 MAD si assujetti à TVA
Les 4 taux TVA Maroc 2026
| Taux TVA | Produits / Services concernés | Coefficient TTC→HT |
|---|---|---|
| 7% | Eau potable, électricité résidentielle, médicaments essentiels, transports ferroviaires | 0,9346 |
| 10% | Restauration, hôtellerie, opérations bancaires, produits pétroliers, certains biens d'équipement | 0,9091 |
| 14% | Beurre, huile d'olive, transport de voyageurs, véhicules utilitaires, fil de coton | 0,8772 |
| 20% | Taux normal — tous produits/services non listés aux taux réduits | 0,8333 |
| 0% | Exportations, certaines denrées de base (blé, dattes, viande fraîche) | 1,0000 |
Source : Code Général des Impôts Maroc 2026, DGI (portail.tax.gov.ma). Seuil d'assujettissement : 2 000 000 MAD de CA annuel HT. La déclaration CA03 est mensuelle (grandes entreprises) ou trimestrielle.
3 erreurs fréquentes dans la TVA marocaine
- Appliquer le taux normal (20%) sur des produits soumis à un taux réduit : les 4 taux marocains créent des erreurs fréquentes. Un restaurateur qui facture 20% au lieu de 10%, ou un importateur d'huile à 20% au lieu de 14%, sur-facture ses clients. Un contrôle fiscal peut obliger le remboursement du trop-perçu.
- Oublier que le seuil d'assujettissement est de 2 000 000 MAD : les entreprises en-dessous de ce seuil ne sont pas redevables de la TVA et ne peuvent ni la collecter ni la déduire. Facturer la TVA en-dessous du seuil sans être assujetti est une irrégularité légale.
- Confondre exonération et taux 0% : les produits exonérés (hors champ TVA) ne permettent pas de récupérer la TVA sur les achats. Les produits à taux 0% (exportations) permettent la récupération totale de la TVA sur les achats. La distinction a un impact direct sur le crédit de TVA récupérable.
FAQ — TVA Maroc
Quand déposer la déclaration TVA au Maroc ?
Régime mensuel : avant le 20 du mois suivant (grandes entreprises). Régime trimestriel : avant le 20 du mois suivant la fin du trimestre (CA < 2 000 000 MAD). Les déclarations se font via le portail Simpl-TVA de la DGI. Le paiement accompagne la déclaration.
La TVA sur les importations au Maroc fonctionne-t-elle différemment ?
Oui. La TVA sur les importations est collectée par l'Administration des Douanes au moment du dédouanement, appliquée sur la valeur en douane (valeur CIF + droits de douane). L'importateur assujetti peut ensuite déduire cette TVA à l'import sur sa déclaration TVA mensuelle/trimestrielle.
Les services rendus à des clients étrangers (B2B) sont-ils exonérés de TVA au Maroc ?
Oui, selon le principe de destination. Les services exportés (rendus à des clients établis hors du Maroc, dont le résultat est exploité hors du Maroc) bénéficient du taux 0%. Cela s'applique notamment aux services d'externalisation (offshoring) vers l'Europe ou le Golfe.
Comparer les taux TVA Maroc vs Tunisie vs Algérie ?
Maroc : taux normal 20%, 3 taux réduits (7%, 10%, 14%). Tunisie : taux normal 19%, 2 taux réduits (7%, 13%). Algérie : taux normal 19%, 1 taux réduit (9%). Le Maroc est le seul des trois à avoir 4 taux distincts, offrant une granularité plus fine mais créant davantage de complexité pour les entreprises multiactivité.
La TVA sur les loyers commerciaux est-elle obligatoire au Maroc ?
Oui. Les loyers commerciaux (locaux à usage professionnel) sont soumis à la TVA à 10% au Maroc. Le propriétaire qui loue à une entreprise doit la collecter si son CA locatif dépasse le seuil ou s'il est déjà assujetti. Les loyers d'habitation sont, eux, exonérés.
Une auto-entrepreneur marocain est-il soumis à la TVA ?
Non. Le régime auto-entrepreneur (CA ≤ 2 000 000 MAD pour les services) bénéficie d'une exonération de TVA. L'auto-entrepreneur paie un impôt forfaitaire unique (IPS) au taux de 1% sur le CA services (0,5% pour le négoce). Il ne collecte pas la TVA et ne la déduit pas sur ses achats.
Comment facturer correctement la TVA au Maroc pour éviter les redressements ?
La facture marocaine doit mentionner : numéro IF (Identifiant Fiscal), ICE, montant HT, taux de TVA appliqué, montant de TVA, montant TTC. L'absence de l'un de ces éléments peut invalider la déductibilité pour le client et exposer au rejet lors d'un contrôle fiscal.
Quelle est la pénalité pour retard de déclaration TVA au Maroc ?
Le retard entraîne une majoration de 10% de la TVA due si le retard ne dépasse pas 30 jours, puis 25% au-delà. S'ajoutent des pénalités de retard de 5% par mois ou fraction de mois de retard. Un redressement fiscal (majoration de 15% à 100% selon la gravité) peut être appliqué en cas de fraude avérée.
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