Barème kilométrique 2025 : tableau officiel, calcul, bonus électrique
⚠️ Information Juridique (RH & Paie)
Les informations fournies sont basées sur la législation en vigueur. Le droit du travail est complexe. Ce contenu ne remplace pas les conseils d'un expert-comptable ou d'un avocat.
Le barème kilométrique 2025 permet de calculer vos frais kilométriques pour la déclaration d'impôts. Voici le tableau officiel par puissance fiscale (3 à 7 CV) + bonus 20% véhicule électrique.
En bref
Découvrez tout ce qu'il faut savoir sur : Barème kilométrique 2025 : tableau officiel, calcul, bonus électrique. Ce guide complet vous détaille les points essentiels, les démarches à suivre et les conseils pratiques pour vous accompagner.
Tableau barème kilométrique 2025
Le barème varie selon la puissance fiscale (CV) et la distance annuelle parcourue.
| Puissance | Jusqu'à 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et + | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
d = distance annuelle en km
Exemple de calcul
Situation : Véhicule 5 CV, 10 000 km/an
Calcul :
- 0 à 5 000 km : 5 000 × 0,636 = 3 180 €
- 5 001 à 10 000 km : (10 000 × 0,357) + 1 395 = 3 570 + 1 395 = 4 965 €
- Total : 3 180 + (4 965 - 3 180) = 4 965 €
Formule simplifiée pour 5 001 à 20 000 km :
- Frais km = (10 000 × 0,357) + 1 395 = 4 965 €
Bonus 20% véhicule électrique
Les véhicules 100% électriques bénéficient d'un bonus de 20% sur le montant calculé.
Exemple : Véhicule électrique 5 CV, 10 000 km/an
- Frais km (barème standard) = 4 965 €
- Bonus 20% = 4 965 × 20% = 993 €
- Total = 4 965 + 993 = 5 958 €
Attention : Le bonus ne s'applique pas aux véhicules hybrides, uniquement aux 100% électriques.
Barème deux-roues (moto, scooter)
Le barème pour les deux-roues motorisés est différent :
| Cylindrée | Jusqu'à 3 000 km | 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| < 50 cm³ | d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
| 50 à 125 cm³ | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| > 125 cm³ | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
Frais réels ou abattement 10% : que choisir ?
Par défaut, l'administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 10% sur vos salaires pour couvrir vos frais professionnels. Vous devez choisir l'option la plus avantageuse :
- Abattement 10% : Automatique, simple. Plafonné à 14 171 € (pour 2024).
- Frais réels : Intéressant si vos frais (km + repas + autres) dépassent 10% de votre revenu net imposable.
Exemple : Salaire net imposable 30 000 €. Abattement 10% = 3 000 €. Si vos frais kilométriques sont de 4 500 €, optez pour les frais réels pour déduire 1 500 € de plus de votre revenu imposable.
Justificatifs obligatoires en cas de contrôle
Si vous optez pour les frais réels, vous devez pouvoir justifier chaque kilomètre déclaré. En cas de contrôle fiscal, vous devrez fournir :
- Carte grise du véhicule (à votre nom ou celui du conjoint).
- Justificatif de la distance domicile-travail (Mappy, Google Maps).
- Relevé précis des déplacements professionnels (date, lieu, motif, km) pour les commerciaux ou déplacements hors trajet domicile-travail.
- Attestation employeur certifiant que vous ne bénéficiez pas de véhicule de fonction ou d'indemnités couvrant déjà ces frais.
Conseil : Conservez vos factures d'entretien et de contrôle technique, elles attestent du kilométrage réel du véhicule à une date donnée.
Cas du covoiturage
Le covoiturage impacte votre déclaration :
- Conducteur : Vous pouvez déclarer vos frais kilométriques, mais vous devez déduire les sommes perçues des passagers (partage de frais).
- Passager : Vous ne pouvez pas utiliser le barème kilométrique (puisque vous n'utilisez pas votre véhicule), mais vous pouvez déduire la quote-part payée au conducteur (sur justificatif).
Points de vigilance pratiques
Documentation obligatoire : Conservez tous les documents (bulletins de paie, certificats médicaux, courriels échangés, contrats signés) pendant au moins 3 ans minimum, 5 ans recommandé. En cas de contrôle URSSAF, inspection du travail ou litiges prud'homaux, seule la traçabilité documentaire complète fait foi.
Erreur fréquente à éviter : Ne PAS confondre les différents plafonds (Sécurité sociale 3 864€/mois en 2025, URSSAF, contributions). Une mauvaise base de calcul peut entraîner un redressement rétroactif sur 3 ans avec pénalités de retard (10% minimum). Vérifiez systématiquement chaque montant avec les barèmes officiels en vigueur.
Points de vigilance pratiques
Documentation obligatoire : Conservez tous les documents (bulletins de paie, certificats médicaux, courriels échangés, contrats signés) pendant au moins 3 ans minimum, 5 ans recommandé. En cas de contrôle URSSAF, inspection du travail ou litiges prud'homaux, seule la traçabilité documentaire complète fait foi.
Erreur fréquente à éviter : Ne PAS confondre les différents plafonds (Sécurité sociale 3 864€/mois en 2025, URSSAF, contributions). Une mauvaise base de calcul peut entraîner un redressement rétroactif sur 3 ans avec pénalités de retard (10% minimum). Vérifiez systématiquement chaque montant avec les barèmes officiels en vigueur.
FAQ
Quel est le barème kilométrique 2025 ?
Le barème kilométrique 2025 varie selon la puissance fiscale (CV) et la distance parcourue. Exemple 5 CV : 0,636 €/km jusqu'à 5 000 km, formule (d × 0,357) + 1 395 de 5 001 à 20 000 km, 0,427 €/km au-delà. Bonus 20% pour véhicules électriques.
Comment calculer ses frais kilométriques ?
Distance annuelle × Tarif au km selon barème. Exemple : 10 000 km, 5 CV → (10 000 × 0,357) + 1 395 = 4 965 €. Ajoutez 20% si véhicule électrique.
Quel est le bonus pour les véhicules électriques ?
Bonus de 20% sur le montant calculé avec le barème kilométrique. Exemple : frais km 4 000 € → bonus 800 € → total 4 800 €. Applicable aux véhicules 100% électriques uniquement.