Calculateur d'amortissement
Pour calcul du plafond fiscal déductible
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Calcul Amortissement Véhicule de Société 2026
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Calculez l'amortissement comptable de votre véhicule d'entreprise (linéaire ou dégressif), la valeur résiduelle, le plafond fiscal déductible et le coût total de possession.
Plafonds fiscaux déductibles 2026 (barème CO2)
| Émissions CO2 WLTP | Plafond déductible |
|---|---|
| 0 g/km (électrique) | 30 000 € |
| 1 à 50 g/km (hybride rechargeable) | 30 000 € |
| 51 à 99 g/km | 20 300 € |
| 100 à 159 g/km | 18 300 € |
| 160 à 199 g/km | 9 900 € |
| ≥ 200 g/km | 9 900 € |
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Comment calculer l'amortissement d'un véhicule de société ?
Linéaire : amortissement annuel = valeur HT / durée. Sur 5 ans, taux = 20%/an. Dégressif : taux linéaire × coefficient (1,75 pour ≤ 3 ans, 2,25 pour ≤ 6 ans), bascule au linéaire quand l'amortissement linéaire dépasse le dégressif.
Quelle est la dépréciation réelle d'une voiture neuve ?
Environ 15–25% la première année, puis 10–15%/an. Après 5 ans : 35–50% de la valeur neuve. Varie selon la marque, le modèle, l'usage et le kilométrage.
Quelle est la limite de déduction fiscale pour un véhicule de société ?
Barème 2026 : 30 000 € pour < 50 g CO2, 20 300 € pour 51–99 g, 18 300 € pour 100–159 g, 9 900 € pour ≥ 160 g. Le surplus est non déductible et doit être réintégré.
Comment calculer le coût total de possession (TCO) d'un véhicule ?
TCO = dépréciation + carburant + assurance + entretien + financement + taxes. Pour un véhicule à 30 000 €, 20 000 km/an : TCO ≈ 6 000 à 10 000 €/an selon la motorisation.
Quelle est la durée d'amortissement d'un véhicule d'entreprise ?
5 ans en standard. Peut être réduite à 3 ans ou prolongée à 8 ans selon la durée réelle d'utilisation et avec justificatif. L'administration fiscale accepte toute durée entre 3 et 8 ans.
Rédigé par Thomas Renault, Ingénieur — Mars 2026.
Barème fiscal déductible 2026 (Art. 39 CGI, BOFiP). Méthodes d'amortissement PCG (Plan Comptable Général).
Comment fonctionne l'amortissement d'un véhicule de société en France ?
L'amortissement d'un véhicule de société est la constatation comptable de la perte de valeur du bien au fil du temps. En France, la durée standard est de 5 ans selon le Plan Comptable Général (PCG), avec un taux linéaire de 20 % par an. Trois méthodes coexistent : la méthode linéaire (taux constant), la méthode dégressive (amortissement plus élevé en début de vie) et la dépréciation réelle selon la cote Argus.
Les 3 méthodes d'amortissement expliquées
Méthode linéaire : la plus courante pour les véhicules. Pour un véhicule acheté 30 000 € HT sur 5 ans, l'amortissement annuel est de 6 000 € par an, quelle que soit l'année. Avantage : simplicité et prévisibilité. Inconvénient : ne reflète pas la dépréciation réelle plus forte en début de vie.
Méthode dégressive : le taux linéaire est multiplié par un coefficient fiscal (1,25 pour 3 ans, 1,75 pour 4 ans, 2,25 pour 5 ou 6 ans). Un véhicule à 30 000 € sur 5 ans avec méthode dégressive donne : an 1 = 13 500 € (30 000 × 45 %), an 2 = 7 425 €, an 3 = 4 084 €, etc. L'amortissement dégressif réduit davantage l'IS en début de vie du véhicule.
Dépréciation réelle (Argus) : utilisée pour refléter la valeur marchande réelle. Une voiture neuve de 30 000 € perd environ 6 000 € la première année (−20 %), puis 3 000–4 500 €/an les années suivantes. Cette méthode s'applique surtout pour les cessions en cours d'exercice.
Exemples concrets d'amortissement selon le type de véhicule
Exemple 1 — Renault Clio essence 130 g CO2 (18 300 € HT) : plafond fiscal = 18 300 €, base déductible = 18 300 €. Amortissement linéaire sur 5 ans = 3 660 €/an, entièrement déductible. Valeur résiduelle à 5 ans : 0 € en comptabilité.
Exemple 2 — SUV Tesla Model Y électrique (42 000 € HT) : plafond fiscal = 30 000 €, base déductible = 30 000 €, valeur non déductible = 12 000 €. Amortissement déductible = 30 000 / 5 = 6 000 €/an. La tranche de 12 000 € doit être réintégrée dans le résultat fiscal chaque année (2 400 €/an).
Exemple 3 — BMW 330d diesel 190 g CO2 (38 000 € HT) : plafond fiscal = 9 900 €. Sur 38 000 €, seulement 9 900 € sont déductibles. Amortissement fiscalement déductible = 9 900 / 5 = 1 980 €/an. Réintégration fiscale annuelle = (38 000 − 9 900) / 5 = 5 620 €.
Les 3 erreurs fréquentes à éviter
Erreur 1 — Confondre la durée fiscale et la durée comptable : l'administration fiscale accepte une durée entre 3 et 8 ans, mais la durée standard de 5 ans est fortement recommandée. Choisir 8 ans sans justification expose à un redressement fiscal.
Erreur 2 — Oublier la prorata temporis : si le véhicule est acquis le 1er juillet, l'amortissement de la première année est calculé sur 6 mois seulement (50 % de l'annuité). Nombreux dirigeants oublient ce calcul et sur-déduisent lors de l'exercice d'acquisition.
Erreur 3 — Ne pas appliquer le plafond fiscal selon les émissions CO2 : depuis 2013, le barème CO2 conditionne la déductibilité. En 2026, un véhicule émettant 200 g CO2/km ne peut déduire que 9 900 € au maximum, quelle que soit sa valeur d'achat. Le surplus est définitivement non déductible (pas de report possible).
Tableau de référence : dépréciation réelle des véhicules neufs en France (2026)
| Segment | An 1 | An 2 | An 3 | An 5 | Valeur résiduelle à 5 ans |
|---|---|---|---|---|---|
| Citadine (Clio, 208) | −18 % | −13 % | −11 % | −9 % | ~43 % du prix neuf |
| Berline (Golf, 308) | −20 % | −14 % | −12 % | −10 % | ~38 % du prix neuf |
| SUV compact (Captur, 3008) | −22 % | −15 % | −13 % | −10 % | ~35 % du prix neuf |
| Électrique (Tesla, Zoé) | −25 % | −15 % | −12 % | −9 % | ~32 % du prix neuf |
| Premium (BMW, Audi) | −17 % | −13 % | −11 % | −9 % | ~44 % du prix neuf |
Sources : données Argus Pro et L'Argus, cotes mars 2026. La dépréciation réelle varie selon le kilométrage, l'état et les options.
Questions fréquentes supplémentaires sur l'amortissement véhicule
Peut-on amortir un véhicule de location longue durée (LLD) ?
Non, une LLD (Location Longue Durée) n'est pas amortissable car le véhicule reste la propriété du loueur. Seules les loyers (limités au plafond fiscal CO2) sont déductibles en charges. Avec une LDD, le plafond déductible est également 9 900 € à 30 000 € selon les émissions CO2 du véhicule, calculé prorata du loyer.
Comment calculer le TCO (coût total de possession) d'un véhicule de société ?
TCO annuel = Amortissement annuel (ou loyer LLD) + Assurance + Carburant + Entretien (révisé tous les 15 000–30 000 km) + Pneumatiques + Parking/péages + TVS (Taxe sur les Véhicules de Sociétés). Pour un véhicule à 25 000 € roulant 25 000 km/an, le TCO est généralement de 8 000 à 12 000 €/an selon la motorisation.
Quelle est la TVS applicable en 2026 ?
La Taxe sur les Véhicules de Société (TVS) a été réformée en 2024. Elle se compose désormais de deux taxes annuelles : une sur les émissions CO2 (progressive selon le barème malus) et une sur les émissions de polluants. Pour un véhicule thermique à 150 g/km, la taxe annuelle CO2 est d'environ 1 800 €. Les véhicules 100 % électriques sont exonérés.
L'amortissement dégressif est-il plus avantageux fiscalement ?
Oui, à court terme. La méthode dégressive permet de déduire davantage de charges lors des premières années, réduisant l'impôt sur les sociétés (IS) plus tôt. Sur toute la durée, le total amorti est identique. L'avantage est donc la valeur temporelle de l'argent : économiser de l'IS plus tôt a une valeur financière réelle, surtout pour les entreprises en croissance.
Que se passe-t-il si on cède un véhicule en cours d'amortissement ?
Lors de la cession, la valeur nette comptable (VNC) = valeur d'achat − cumul des amortissements. Si le prix de cession > VNC : plus-value imposable. Si prix de cession < VNC : moins-value déductible. La VNC doit être calculée à la date exacte de cession avec prorata temporis pour l'année en cours.
L'amortissement d'un véhicule utilitaire est-il plafonné comme les VP ?
Non. Les véhicules utilitaires (camionnettes, fourgons, véhicules de transport de marchandises) ne sont pas soumis au plafond fiscal CO2 applicable aux voitures de tourisme. Leur amortissement est déductible sans limitation de valeur, sur la durée d'utilisation réelle (généralement 5 à 8 ans).
Comment comptabiliser un véhicule acheté avec un crédit-bail ?
Avec un crédit-bail (leasing avec option d'achat), les loyers sont déductibles dans la limite du plafond fiscal CO2, comme pour une LLD. À la levée d'option d'achat, le véhicule est inscrit à l'actif et amorti sur la durée résiduelle d'utilisation. La valeur de levée d'option est la base d'amortissement, limitée au plafond fiscal CO2.
Quel est l'impact du malus écologique 2026 sur l'amortissement ?
Le malus écologique (payé à l'immatriculation) n'est pas amortissable séparément. Il est intégré au coût d'acquisition total du véhicule, qui est ensuite amorti (dans la limite du plafond fiscal). Pour un véhicule à 200 g CO2/km avec un malus de 13 000 €, le coût total est majoré mais le plafond de déductibilité reste limité à 9 900 €.
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