Taxe de Circulation Belgique 2026 : TC Annuelle + TMC — Barème Officiel

TC et TMC : deux taxes automobiles belges à ne pas confondre

Le système fiscal automobile belge repose sur deux prélèvements distincts que Mehdi Kabbaj conseille de toujours distinguer avant tout achat ou immatriculation. La confusion entre les deux entraîne des erreurs budgétaires fréquentes, notamment lors de l'acquisition d'un véhicule importé.

La Taxe de Circulation (TC) — impôt annuel récurrent

La taxe de circulation est due chaque année tant que le véhicule reste immatriculé au nom de son propriétaire. Elle constitue la charge fiscale la plus visible sur le long terme. En Wallonie et à Bruxelles-Capitale, son montant est calculé selon les chevaux fiscaux (CV) inscrits à la case P6 du certificat d'immatriculation, auxquels s'ajoute un supplément selon le carburant (LPG). Des forfaits spéciaux s'appliquent aux véhicules électriques, aux motocyclettes et aux oldtimers.

La compétence sur la TC est entièrement régionalisée depuis la sixième réforme de l'État (loi spéciale du 6 janvier 2014). Chaque région édicte son propre barème, perçu par sa propre administration fiscale : le SPW Fiscalité pour la Wallonie, Bruxelles Fiscalité pour la Région bruxelloise, et la Vlaamse Belastingdienst (VLABEL) pour la Flandre. Un même véhicule peut donc supporter des charges très différentes selon la région d'immatriculation de son titulaire.

La Taxe de Mise en Circulation (TMC) — impôt unique à l'immatriculation

La taxe de mise en circulation est perçue une seule fois, lors de la première immatriculation d'un véhicule au nom d'un nouveau propriétaire en Belgique. Elle est due qu'il s'agisse d'un véhicule neuf, d'une voiture d'occasion importée ou d'un véhicule déjà immatriculé qui change de titulaire et de région. La TMC est donc directement liée à l'acte d'immatriculation, pas à la durée de détention.

En Wallonie, la formule TMC intègre la puissance en kW, les émissions de CO2 (g/km), la masse maximale autorisée (MMA en kg) et un coefficient de motorisation favorisant les véhicules bas-carbone. En Flandre, la TMC s'appelle BIV (Belasting op de Inverkeerstelling) et repose sur la cylindrée, le CO2, la norme Euro et l'âge. À Bruxelles, un barème dégressif selon la puissance kW et l'âge du véhicule est appliqué.

Pour un véhicule essence 10 CV immatriculé en Wallonie, le propriétaire paie la TMC une seule fois lors de l'achat, puis la TC de 415,40 €/an chaque année. Sur 5 ans, la charge totale TC représente 2 077 €, nettement supérieure à la TMC d'entrée si le véhicule est d'occasion avec TMC réduite par l'âge.

Barème TC annuelle complet — 4 à 20+ CV (Wallonie et Bruxelles 2025-2026)

Le barème suivant est établi par Mehdi Kabbaj à partir des textes officiels du SPW Fiscalité Wallonie et de Bruxelles Fiscalité. Il est valable pour la période du 01/07/2025 au 30/06/2026. Wallonie et Bruxelles appliquent rigoureusement les mêmes montants pour la TC par CV fiscaux.

* Au-delà de 20 CV : 2 634,32 € + 143,62 € × (CV − 20). Exemple 21 CV : 2 634,32 + 143,62 = 2 777,94 €. Exemple 25 CV : 2 634,32 + (5 × 143,62) = 3 352,42 €. Source : SPW Fiscalité Wallonie, barème 2025-2026.

Lecture du certificat d'immatriculation belge

Le certificat d'immatriculation belge (anciennement carte grise) mentionne les données techniques nécessaires au calcul des taxes. Mehdi Kabbaj recommande de repérer systématiquement ces cases avant tout calcul :

• Case P6 : puissance fiscale en chevaux fiscaux (CV). C'est la valeur clé pour la TC annuelle Wallonie/Bruxelles.
• Case P2 : puissance maximale du moteur en kilowatts (kW). Utilisée pour la TMC.
• Case P1 : cylindrée en cm³. Utile pour les barèmes flamands (BIV) et pour les motos.
• Case V7 : émissions de CO2 en g/km (norme WLTP ou NEDC selon l'année d'homologation). Indispensable pour la formule TMC wallonne.
• Case F1 : masse maximale techniquement admissible (MMA) en kg. Intervient dans la formule TMC wallonne.

Les véhicules immatriculés avant 2010 peuvent ne pas avoir les cases V7 (CO2) ou P2 (kW) renseignées. Dans ce cas, une valeur par défaut ou un calcul alternatif s'applique selon les instructions du SPW.

Suppléments LPG et forfaits spéciaux — TC annuelle 2025-2026

Supplément LPG (GPL) — justification et barème

Le LPG (Liquefied Petroleum Gas, ou GPL en français) est un carburant alternatif bénéficiant d'un accise fiscale réduit par rapport à l'essence et au diesel. Pour compenser cette différence et maintenir une équité fiscale entre les usagers de la route, la Wallonie et Bruxelles appliquent un supplément annuel LPG qui s'ajoute à la TC de base. Ce supplément est revu périodiquement par les gouvernements régionaux dans le cadre de leur politique énergétique et climatique.

Ce supplément est versé annuellement en même temps que la TC de base. Il figure distinctement sur l'avertissement-extrait de rôle envoyé par le SPW ou Bruxelles Fiscalité. Pour les véhicules bicarburation (essence + LPG), le supplément est dû dès lors que le véhicule est homologué pour fonctionner au LPG, même si l'utilisation effective reste partielle.

Forfaits spéciaux — résumé complet

Véhicule électrique : pourquoi 102,96 € et non zéro ?

Contrairement à la Flandre qui a instauré une exonération totale jusqu'en 2025, la Wallonie et Bruxelles maintiennent un forfait symbolique de 102,96 €/an. Ce montant correspond au tarif minimum du barème (4 CV), appliqué à titre forfaitaire. Il permet de financer les contrôles et services administratifs liés à l'immatriculation, tout en signalant que les électriques contribuent, même modestement, aux charges routières. Mehdi Kabbaj note que ce forfait est susceptible d'évoluer dans le cadre des réformes fiscales post-2026, notamment pour accompagner la montée en puissance du parc électrique belge.

Oldtimer : la TC la plus basse du barème belge

Le forfait oldtimer de 46,70 €/an est le montant le plus faible du barème wallon et bruxellois, inférieur au forfait électrique. Pour en bénéficier, le véhicule doit être âgé d'au moins 30 ans au 1er janvier de l'exercice fiscal. Un véhicule de 1996 n'est donc éligible qu'à partir du 1er janvier 2026 (30 ans accomplis au 1er janvier). L'immatriculation doit se faire sous plaque de collection O, délivrée par la DIV sur présentation d'une attestation de club d'oldtimers reconnu. L'usage commercial ou professionnel du véhicule annule le bénéfice du forfait.

TMC Wallonie — formule multiplicative et barème kW 2025-2026

La taxe de mise en circulation wallonne a été profondément réformée pour la période 2025-2026. Elle repose désormais sur une formule multiplicative intégrant quatre paramètres : la puissance en kilowatts (kW), les émissions de CO2 (g/km), la masse maximale autorisée (MMA) et un coefficient de motorisation favorisant les véhicules propres. Mehdi Kabbaj détaille chaque composante ci-dessous.

Montant de base (MB) par puissance kW — Wallonie neuf 2025-2026

Coefficient de motorisation (C)

Le coefficient C est le multiplicateur principal qui module la TMC selon le type de motorisation, favorisant les véhicules les moins émetteurs :

• Thermique (essence, diesel) : C = 1,00
• Hybride (non rechargeable) : C = 0,80
• Électrique ≤ 120 kW : C = 0,01 (quasi-exonération)
• Électrique 121–155 kW : C = 0,10
• Électrique 156–249 kW : C = 0,18
• Électrique ≥ 250 kW : C = 0,26

Pour un véhicule électrique de 100 kW (bien en dessous du seuil 120 kW), le coefficient 0,01 ramène la TMC à un montant quasi symbolique : MB 495 € × (0 CO2 / 136 = 0) = 61,50 € forfait (le SPW applique un plancher). Pour un thermique 100 kW émettant 150 g CO2/km, MMA 1 800 kg, norme WLTP : TMC = 495 × (150/136) × (1 800/1 838) × 1,00 ≈ 535 €.

Dégressivité selon l'âge du véhicule

La TMC wallonne est dégressivité : le MB est réduit selon l'âge du véhicule lors de l'immatriculation. Plus le véhicule est ancien, plus le MB approche du plancher de 61,50 €. Un véhicule de 15 ans ou plus atteint automatiquement ce plancher, quelle que soit sa puissance initiale. Cette dégressivité vise à ne pas pénaliser excessivement le marché de l'occasion.

Réductions TMC famille nombreuse et monoparentale

Depuis juillet 2025, les familles nombreuses (3 enfants et plus à charge) peuvent déduire 250 € de la TMC, sous conditions : un seul véhicule par famille, MMA comprise entre 1 839 kg et 2 749 kg. Cette réduction compense partiellement la TMC plus élevée des berlines familiales et des monospaces. La réduction équivalente pour les familles monoparentales (250 €) est programmée à partir de juillet 2026, selon le Code wallon de la Fiscalité (CWF) révisé.

TMC Bruxelles-Capitale — barème kW et dégressivité

La Région de Bruxelles-Capitale applique pour la TMC un barème basé principalement sur la puissance du moteur en kW, avec une dégressivité selon l'âge du véhicule, similaire au système wallon dans son principe mais avec ses propres montants. Le forfait électrique bruxellois est de 75,79 € (montant de base pour la tranche 0-70 kW), reflétant la politique de mobilité douce de la Région.

Barème TMC Bruxelles — montant de base neuf 2025-2026

La TMC bruxelloise pour les véhicules électriques est un forfait de 75,79 €, appliqué indépendamment de la puissance réelle du moteur. Pour les véhicules thermiques, le MB décroît progressivement avec l'âge : entre 1 et 14 ans, des coefficients de vétusté s'appliquent par tranches annuelles, jusqu'au plancher de 75,79 € atteint à 15 ans et plus. Bruxelles Fiscalité publie annuellement le tableau de dégressivité complet.

Comparaison TMC Wallonie vs Bruxelles pour un véhicule thermique type

Pour une berline thermique neuve de 100 kW, émettant 145 g CO2/km, MMA 1 700 kg, norme WLTP :

• Wallonie : TMC = 495 × (145/136) × (1 700/1 838) × 1,00 ≈ 495 × 1,066 × 0,925 ≈ 488 €
• Bruxelles : TMC de base (MB 609,99 €), dégressivité nulle (neuf), montant = 609,99 €

L'écart de 122 € illustre les différences entre les formules régionales. Pour un véhicule SUV de 130 kW émettant 180 g CO2/km, l'écart peut dépasser 500 €. Mehdi Kabbaj recommande de toujours utiliser le simulateur officiel de la région concernée pour un calcul précis, notamment pour les véhicules importés dont les données CO2 sont en norme NEDC (coefficient 115 au lieu de 136).

Flandre : système distinct — BIV et taxe annuelle de circulation

La Flandre applique un système de taxation automobile entièrement distinct de la Wallonie et de Bruxelles, géré par la Vlaamse Belastingdienst (VLABEL). Depuis la réforme de 2016, les barèmes flamands intègrent les émissions CO2, la norme Euro, le carburant et l'âge du véhicule dans un calcul sophistiqué qui s'éloigne radicalement du simple critère CV fiscaux.

La TMC flamande (BIV — Belasting op de Inverkeerstelling) et la taxe annuelle de circulation flamande (jaarlijkse verkeersbelasting) utilisent des grilles tarifaires distinctes publiées par la VLABEL. Ces barèmes sont hors périmètre du présent calculateur, qui couvre exclusivement Wallonie et Bruxelles-Capitale. Pour un calcul flamand précis, Mehdi Kabbaj recommande d'utiliser le simulateur officiel disponible sur belastingen.vlaanderen.be.

Points de repère pour la Flandre :

• Les véhicules électriques sont exonérés de taxe annuelle de circulation jusqu'à fin 2025. À partir de 2026, une taxe minimale progressive sera introduite.
• Un diesel émettant plus de 150 g CO2/km peut payer nettement plus en Flandre qu'en Wallonie pour un véhicule comparable.
• La norme Euro (Euro 5, Euro 6d, Euro 6d-ISC…) conditionne directement le montant BIV flamand, ce qui n'est pas le cas en Wallonie ou à Bruxelles.
• Un déménagement de Wallonie vers la Flandre entraîne un recalcul complet de la TC dès l'exercice suivant le changement d'adresse.

5 exemples chiffrés complets — TC annuelle Wallonie 2025-2026

Exemple 1 — Citadine essence 5 CV

Véhicule : Citroën C1 essence 1.0 (51 kW), 5 CV fiscaux, carburant essence. Immatriculée en Wallonie.

TC annuelle = 128,96 €. Pas de supplément LPG. Aucun forfait spécial. Ce montant correspond au tarif de la ligne 5 CV du barème SPW. Pour les propriétaires de petites citadines urbaines, c'est le poste fiscal automobile le plus modéré du parc belge courant.

Exemple 2 — Berline diesel 10 CV avec conversion LPG

Véhicule : Volkswagen Golf TDI 115 ch (85 kW), 10 CV fiscaux, homologuée LPG après conversion. Immatriculée à Bruxelles.

TC de base = 415,40 €. Supplément LPG = 148,68 €. Total TC = 564,08 €/an. La conversion LPG ajoute 35,8 % de charge fiscale sur la TC. Sur 5 ans, ce supplément représente 743,40 € supplémentaires. Il convient de le comparer avec l'économie réalisée sur le carburant pour évaluer la rentabilité de la conversion.

Exemple 3 — SUV essence 14 CV

Véhicule : Peugeot 5008 PureTech 130 ch (96 kW), 14 CV fiscaux, essence. Immatriculé en Wallonie.

TC annuelle = 909,74 €. Ce segment SUV familial est l'un des plus taxés du parc courant. Sans LPG, pas de supplément. Si la version LPG existait, le supplément serait de +208,20 €, portant la TC à 1 117,94 €/an. Mehdi Kabbaj souligne que les SUV à partir de 14 CV franchissent le palier du supplément LPG maximum (208,20 €), ce qui dissuade financièrement les conversions sur ces motorisations.

Exemple 4 — Voiture électrique 7 CV fiscaux

Véhicule : Renault Zoé R135 (100 kW), 7 CV fiscaux, 100 % électrique. Immatriculée en Wallonie.

TC annuelle = 102,96 € (forfait électrique). Sans le forfait, la TC de base au barème normal 7 CV serait de 243,41 €. Le forfait électrique génère une économie de 140,45 €/an. Sur 10 ans de détention, l'avantage fiscal TC représente 1 404,50 € (sans tenir compte des revalorisations annuelles du barème). Cette économie s'ajoute à l'avantage TMC (coefficient 0,01 en Wallonie).

Exemple 5 — Oldtimer Mercedes-Benz W123 (1980)

Véhicule : Mercedes-Benz 230 E (W123, 1980), 9 CV fiscaux, essence, 46 ans en 2026. Plaque O délivrée par la DIV. Immatriculé à Bruxelles.

TC annuelle = 46,70 € (forfait oldtimer). Sans le régime oldtimer, la TC normale 9 CV serait de 358,51 €. Le forfait génère une économie annuelle de 311,81 €. La condition clé reste l'immatriculation sous plaque O, qui implique une utilisation non commerciale et une assurance spécifique véhicule de collection.

Cas pratiques — électrique, SUV, famille nombreuse, déménagement

Achat d'une voiture électrique en Wallonie : bilan fiscal complet

Pour un particulier wallon qui achète une Tesla Model 3 Standard Range (236 kW, CO2 = 0 g/km, MMA 1 830 kg), voici le bilan fiscal complet selon les barèmes 2025-2026 établis par Mehdi Kabbaj :

• TMC (unique) : Puissance 236 kW → MB 4 957 € × (0/136) × … → plancher = 61,50 €. Mais 236 kW dépasse 120 kW, coefficient C = 0,26. TMC ≈ 4 957 × (0/136) → résultat très faible grâce au CO2 nul. En pratique : proche du plancher wallon 61,50 €.
• TC annuelle : Forfait électrique = 102,96 €/an, indépendamment des CV fiscaux (le Model 3 est classé à des CV élevés mais le forfait s'applique).
• Économie sur 5 ans vs thermique 10 CV : TC thermique 5 ans = 5 × 415,40 = 2 077 € vs électrique 5 ans = 5 × 102,96 = 514,80 €. Différence = 1 562,20 € d'économie sur la TC seule.

Cet avantage fiscal s'inscrit dans la politique climatique wallonne de verdissement du parc automobile, conforme aux objectifs du Plan Air-Climat-Énergie (PACE) 2030.

SUV premium 20 CV : le plafond du barème

Un Porsche Cayenne GTS (250 kW, 20 CV fiscaux) immatriculé en Wallonie atteint le plafond de base du barème : TC = 2 634,32 €/an. Au-delà de 20 CV, chaque CV supplémentaire ajoute 143,62 €. Pour une Bugatti Chiron (16 CV fiscaux selon la formule — à confirmer auprès du SPW) ou tout véhicule de très haute performance dépassant 25 CV, la TC peut dépasser 3 000 €/an. Ce segment représente une fiscalité dissuasive conforme aux orientations européennes en matière d'émissions élevées.

Famille nombreuse et réduction TMC — calcul d'impact 2025

Un ménage wallon avec 3 enfants à charge achète un monospace Volkswagen Touran 7 places (110 kW, 165 g CO2/km WLTP, MMA 2 150 kg) :

• MB = 867 € (tranche 101-110 kW)
• TMC brute ≈ 867 × (165/136) × (2 150/1 838) × 1,00 ≈ 867 × 1,213 × 1,170 ≈ 1 232 €
• Réduction famille nombreuse (MMA 2 150 kg, entre 1 839 et 2 749 kg) : −250 €
• TMC effectivement due = 982 €

La réduction de 250 € est significative mais partielle. Elle est accordée sur demande auprès du SPW Fiscalité avec justificatif des enfants à charge (composition de ménage).

Déménagement Wallonie → Bruxelles : impact fiscal

Un propriétaire d'une Mazda CX-5 essence 12 CV déménage de Namur (Wallonie) à Ixelles (Bruxelles-Capitale) en mars 2026. La TC annuelle change à compter du prochain exercice fiscal :

• Wallonie 12 CV : TC = 662,64 €/an
• Bruxelles 12 CV : TC = 662,64 €/an (barème identique)

Dans ce cas précis, le déménagement Wallonie-Bruxelles n'entraîne aucune variation de TC, les deux régions appliquant le même barème CV. La situation serait radicalement différente avec un déménagement vers la Flandre, où le calcul par kW, CO2 et norme Euro pourrait générer un écart de plusieurs centaines d'euros selon le profil du véhicule.

Déductibilité TC et TMC pour les sociétés belges

Pour les entreprises soumises à l'impôt des sociétés (ISOC), la TC et la TMC sont déductibles à titre de charges professionnelles dans les mêmes proportions que la déductibilité générale du véhicule selon l'article 66 du CIR 1992. Ce pourcentage est calculé sur base des émissions CO2 du véhicule : un thermique à 100 g CO2/km est déductible à environ 75 %, un électrique à 100 % (jusqu'en 2026). La contribution CO2 (ATN voiture de société) est un impôt distinct, non lié à la TC.

Erreurs fréquentes dans le calcul des taxes automobiles belges

1 — Confondre CV fiscaux (TC) et puissance kW (TMC)

La TC annuelle Wallonie/Bruxelles utilise les CV fiscaux (case P6). La TMC wallonne utilise les kW (case P2). Ces deux valeurs ne sont pas directement convertibles : un véhicule de 100 kW peut avoir 7, 8 ou 9 CV fiscaux selon sa cylindrée et l'ancienneté du certificat. Appliquer le barème kW de la TMC aux CV de la TC (ou inversement) conduit à une erreur systématique.

2 — Appliquer le barème d'une région à une autre

La taxe de circulation est 100 % régionalisée. Un contribuable flamand qui utilise le calculateur Wallonie obtient un résultat erroné — l'écart peut dépasser 400 €/an pour un même véhicule. La région compétente est celle où le titulaire du certificat d'immatriculation est domicilié, pas celle où le véhicule circule principalement.

3 — Oublier le supplément LPG sur la durée

Un propriétaire qui convertit son véhicule en LPG économise sur le carburant mais paie un supplément TC annuel (89,16 à 208,20 € selon les CV). Sur 7 à 10 ans, ce supplément peut annuler une partie de l'économie carburant. Mehdi Kabbaj recommande de réaliser un bilan coût total sur 5 ans avant toute conversion LPG, intégrant l'amortissement du kit de conversion (1 500–2 500 €), l'économie carburant et le surcoût TC.

4 — Ignorer la TMC lors de l'importation d'un véhicule étranger

Un belge qui rapatrie un véhicule acheté à l'étranger (France, Allemagne, Pays-Bas) doit payer la TMC lors de l'immatriculation en Belgique, même si une taxe équivalente a déjà été payée dans le pays d'origine. Cette TMC est calculée sur la base de l'âge et des caractéristiques du véhicule au moment de l'immatriculation belge, ce qui peut représenter un montant significatif pour un véhicule récent.

5 — Négliger la dégressivité de la TMC pour l'occasion

La TMC pour un véhicule d'occasion de 8 ans est nettement inférieure à celle d'un véhicule neuf équivalent. Un acheteur qui compare le coût d'un véhicule neuf vs occasion doit intégrer la différence de TMC : sur un SUV 130 kW, la TMC peut passer de 2 478 € (neuf) à 247 € (8 ans, après dégressivité) en Wallonie. Sur le calcul de rentabilité, cet écart de 2 231 € peut changer significativement la décision d'achat.

❓ Questions fréquentes sur la taxe de circulation en Belgique

Sources officielles et références

• SPW Fiscalité Wallonie — Service public de Wallonie, Direction de la Fiscalité. Barèmes TC et TMC 2025-2026. fiscalite.wallonie.be
• Bruxelles Fiscalité — Administration fiscale de la Région de Bruxelles-Capitale. Taxe de circulation et TMC Bruxelles 2025-2026. fiscalite.brussels
• Vlaamse Belastingdienst (VLABEL) — Administration fiscale flamande. BIV + taxe annuelle de circulation Flandre. belastingen.vlaanderen.be
• SPF Finances Belgique — Fiscalité automobile fédérale, ATN voiture de société, déductibilité CIR 1992 art. 66. finances.belgium.be
• readytoroad.be — Portail DIV (Direction pour l'Immatriculation des Véhicules). Certificat d'immatriculation belge, cases P1, P2, P6, V7, F1. readytoroad.be
• DIV — Direction pour l'Immatriculation des Véhicules — SPF Mobilité et Transports. Catégories de véhicules, plaques oldtimer (O), dispositions de déimmatriculation.

Dernière vérification des barèmes : 20 mai 2026. Contenu rédigé et vérifié par Mehdi Kabbaj, spécialiste fiscalité automobile et droit fiscal belge.