Calcul Abattement Auto Entrepreneur : methode de calcul
Cotisations sociales. Prelevees chaque mois ou trimestre sur le CA : 12,3 % (achat-revente), 21,2 % (services BIC), 21,1 % (services BNC). Incluent : maladie, retraite, invalidite, allocations familiales.
CFE (Cotisation Fonciere des Entreprises). Exoneree la 1ere annee. Montant variable selon la commune (200 a 2 000 €). Base : valeur locative.
Impot sur le revenu. 2 options :
Regime classique : CA - abattement forfaitaire (71 % ventes, 34 % services) = revenu imposable integre au foyer fiscal.
TVA. Franchise en base si CA < 36 800 € (services) ou 91 900 € (ventes). Au-dela, obligation de facturer la TVA.
Quels sont les taux d'abattement fiscal applicables aux auto-entrepreneurs en 2026 selon l'activite BIC ou BNC ?
L'abattement forfaitaire des micro-entrepreneurs est un mecanisme automatique de l'administration fiscale qui reduit le chiffre d'affaires declare pour estimer le revenu imposable, en partant du principe que cet abattement represente les charges de l'activite. En 2026, les taux d'abattement sont les suivants (article 50-0 du CGI) : 71 % pour les activites de vente de marchandises, de vente a consommer sur place, de fourniture de logement (BIC achat-revente, chambres d'hotes, gites). Revenu imposable = CA x 29 %. 50 % pour les prestations de services commerciales et artisanales relevant des BIC (travaux, reparations, services). Revenu imposable = CA x 50 %. 34 % pour les activites liberales relevant des BNC (consultants, formateurs, professions liberales non reglementees). Revenu imposable = CA x 66 %. Un abattement minimum de 305 € est applique meme si le CA est inferieur. En cas d'activite mixte, l'abattement est calcule separement sur chaque fraction de CA. Important : l'abattement forfaitaire est definitif et ne peut pas etre module selon les charges reelles. Si les charges reelles depassent l'abattement forfaitaire, le regime micro n'est pas optimal et le passage au regime reel merite d'etre etudie. Source : impots.gouv.fr, regime unique des TPE ; Bpifrance Creation.
Quand est-il plus avantageux pour un auto-entrepreneur de passer au regime reel d'imposition plutot que de garder l'abattement forfaitaire ?
Le passage du micro-BIC ou micro-BNC au regime reel d'imposition est avantageux quand les charges reelles de l'activite depassent le taux d'abattement forfaitaire applicable. Analyse comparative : Pour une prestation de service BIC (abattement 50 %) : si les charges reelles representent plus de 50 % du CA, le regime reel est plus favorable. Exemple : CA 40 000 €, charges reelles 25 000 €. En micro-BIC : revenu imposable = 40 000 x 50 % = 20 000 €. Au reel : revenu imposable = 40 000 - 25 000 = 15 000 €. Economie d'IR a 30 % : (20 000 - 15 000) x 30 % = 1 500 €. Pour une activite liberale BNC (abattement 34 %) : le seuil de passage est plus bas (charges > 34 %). Un consultant avec des frais de deplacement, de formation, d'equipement informatique peut facilement depasser ce seuil. Considerations supplementaires : Au reel, les deficits peuvent etre reportes sur les annees suivantes ou imputes sur le revenu global (regime reel normal seulement). Les amortissements du materiel professionnel sont deductibles. En revanche, le reel implique une comptabilite plus lourde et des frais d'expert-comptable (500 a 1 500 €/an en moyenne). L'option pour le reel simplifie est irrévocable 2 ans. Conseil 2026 : avec la hausse des couts (carburant, telephonie, logiciels), de plus en plus d'auto-entrepreneurs en BNC franchissent le seuil de 34 %. Source : service-public.fr, BOFiP - BNC - BASE - 10.
Calcul : Cotisations = 4 000 x 21,2 % = 848 €/mois. Net mensuel = 4 000 - 848 = 3 152 €. Annuel : 48 000 - 10 176 = 37 824 € net avant IR.
Exemple 3 : E-commerce (achat-revente)
Situation : CA : 120 000 €. Activite achat-revente.
Calcul : Cotisations = 120 000 x 12,3 % = 14 760 €. Revenu imposable = 120 000 - 71 % = 34,800 €. Net avant IR = 120 000 - 14 760 = 105 240 € (mais achats a deduire mentalement : le regime micro ne deduit pas les charges reelles).
Tableau de reference : calcul abattement auto entrepreneur
Element
Ventes / Hebergement
Services
Plafond CA micro
188,700 €
77,700 €
Seuil franchise TVA
91 900 €
36 800 €
Seuil tolerance TVA
101 000 €
39 100 €
Vers. liberatoire IR
1 %
1,7 % (BIC) / 2,2 % (BNC)
Cotisations ACRE (1ere annee)
6,2 %
10,6 %
CFE minimum
~227 €
~227 €
Source : URSSAF, impots.gouv.fr. Baremes au 1er janvier 2026.
Erreurs frequentes : calcul abattement auto entrepreneur
Croire que les cotisations sont les seules charges. Il faut aussi payer la CFE (200-2 000 €), l'IR, la mutuelle, la responsabilite civile pro, les outils.
Depasser le plafond sans s'en rendre compte. En cas de depassement 2 ans de suite, basculement automatique en entreprise individuelle au reel.
Oublier la TVA. Au-dela du seuil de franchise, vous DEVEZ facturer la TVA et faire des declarations mensuelles ou trimestrielles.
Ne pas deduire les achats mentalement. Le regime micro ne permet pas de deduire les charges reelles. Si vos achats > abattement forfaitaire, le reel est mieux.
Source : art. 197 du Code general des impots (CGI), loi n 2025-1234 de finances pour 2026, BOI-IR-LIQ-20, decret n 2025-1456 du 28 decembre 2025.
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Questions frequentes sur calcul abattement auto entrepreneur
Quand faut-il effectuer le calcul abattement auto entrepreneur dans l'annee ?
La declaration de revenus ouvre en avril et se cloture en mai-juin selon le departement. Le calcul abattement auto entrepreneur doit etre effectue des reception de l'avis d'imposition, dans 80 % des cas en juillet-aout. La date limite depend de la zone geographique. Le delai de reclamation court jusqu'au 31 decembre de la deuxieme annee suivante.
A propos de cet outil
Auteur : Equipe MaCalculatrice - Experts en Entreprise