Calcul : Simulateur calcul plus-value cession actions

La plus-value de cession d'actions est calculee comme suit : Plus-value nette = Prix de cession net (apres frais de courtage) - Prix de revient (prix d'achat + frais d'acquisition). Pour les titres acquis a plusieurs dates ou prix differents, la methode du cout moyen pondere (CMP) s'applique : Prix de revient unitaire = Total des couts d'acquisition / Nombre total de titres detenus. En 2026, la fiscalite applicable est le Prelevement Forfaitaire Unique (PFU ou flat tax) de 30 %, decompose en 12,8 % d'IR et 17,2 % de prelevements sociaux (CSG 9,2 %, CRDS 0,5 %, prelevement solidarite 7,5 %). Le contribuable peut opter pour le bareme progressif de l'IR (sur l'ensemble des revenus du capital), auquel s'ajoutent les prelevements sociaux de 17,2 %. Option bareme : les abattements pour duree de detention ne s'appliquent plus que pour les titres acquis avant le 1er janvier 2018 (abattement de droit commun 50 % entre 2 et 8 ans, 65 % apres 8 ans). Pour les titres detenus dans un PEA (Plan d'Epargne en Actions) : exoneration d'IR apres 5 ans de detention (seuls les prelevements sociaux de 17,2 % restent dus). Plafond PEA : 150 000 euros. Source : CGI art. 150-0 A, 150-0 D, BOFiP, service-public.gouv.fr, AMF.

Depuis l'instauration du PFU en 2018, les abattements pour duree de detention ont ete supprimes pour les titres acquis apres le 1er janvier 2018 dans le cadre du PFU. Ils subsistent uniquement pour les titres acquis avant cette date, en cas d'option pour le bareme progressif. Abattement de droit commun (titres acquis avant 01/01/2018) : 50 % pour une detention entre 2 et 8 ans, 65 % pour une detention superieure a 8 ans. Abattement renforce (PME de moins de 10 ans a la date de souscription, titres acquis avant 01/01/2018) : 50 % pour 1 a 4 ans, 65 % pour 4 a 8 ans, 85 % pour plus de 8 ans. Ces abattements ne s'appliquent qu'a l'IR, pas aux prelevements sociaux de 17,2 %. Strategies d'optimisation 2026 : (1) Utiliser le PEA en priorite pour les actions europeennes (exoneration IR apres 5 ans). (2) Le PEA-PME permet d'investir jusqu'a 225 000 euros supplementaires avec le meme avantage fiscal. (3) Imputer les moins-values sur les plus-values de meme nature dans l'annee ou les 10 annees suivantes. (4) Timing de cession : si les moins-values reportables sont importantes, les realiser la meme annee que les plus-values pour les imputer. (5) En cas d'option bareme, la CSG de 6,8 % est deductible du revenu imposable l'annee suivante. Source : CGI art. 150-0 D, 150-0 D bis, BOFiP, AMF, service-public.gouv.fr.