Frais réels ou abattement 10% : que choisir pour vos impôts ?
Pour déclarer vos revenus, vous avez le choix entre l'abattement forfaitaire de 10% (automatique) ou les frais réels (sur justificatifs). Voici comment choisir l'option la plus avantageuse pour payer moins d'impôts.
Abattement 10% : le choix par défaut
L'abattement forfaitaire de 10% est appliqué automatiquement sur vos salaires pour couvrir vos frais professionnels.
Revenu imposable = Salaire brut - 10%
Exemple : Salaire brut 30 000 €
- Abattement 10% = 30 000 × 10% = 3 000 €
- Revenu imposable = 30 000 - 3 000 = 27 000 €
Plafond : L'abattement est plafonné à 13 522 € par personne (2025).
Frais réels : déduction sur justificatifs
Les frais réels permettent de déduire vos frais professionnels réels (sur justificatifs) au lieu de l'abattement forfaitaire.
Frais déductibles :
- Frais de transport : Barème kilométrique ou frais réels (essence, péages, parking)
- Repas : Si double résidence ou horaires décalés (plafond 5,35 €/repas en 2025)
- Formation professionnelle : Cours, livres, séminaires
- Documentation : Revues, abonnements professionnels
- Vêtements professionnels : Uniformes, blouses
- Cotisations syndicales
- Frais de télétravail : Forfait 2,88 €/jour (580 € max/an)
Comparatif : abattement 10% vs frais réels
| Critère | Abattement 10% | Frais réels |
|---|---|---|
| Simplicité | ✅ Automatique | ❌ Justificatifs obligatoires |
| Montant | 10% du salaire brut (max 13 522 €) | Montant réel des frais |
| Avantage | Aucune démarche | Économie si frais > 10% |
| Inconvénient | Moins avantageux si frais élevés | Justificatifs à conserver 3 ans |
Seuil de rentabilité des frais réels
Les frais réels sont avantageux si vos frais professionnels dépassent 10% de votre salaire brut.
Exemple 1 : Salaire 25 000 €, frais réels 2 000 €
- Abattement 10% = 2 500 €
- Frais réels = 2 000 €
- Choix : Abattement 10% (plus avantageux)
Exemple 2 : Salaire 30 000 €, frais réels 5 000 €
- Abattement 10% = 3 000 €
- Frais réels = 5 000 €
- Choix : Frais réels (économie 2 000 € de revenu imposable)
- Économie d'impôt ≈ 2 000 × 30% = 600 € (TMI 30%)
Cas pratique : salarié avec longs trajets
Situation : Salaire 28 000 €, trajet domicile-travail 50 km/jour, 220 jours/an
Calcul frais réels (barème kilométrique 2025) :
- Distance annuelle = 50 × 2 × 220 = 22 000 km
- Barème 5 CV : 0,575 €/km (jusqu'à 20 000 km) + 0,324 €/km (au-delà)
- Frais km = (20 000 × 0,575) + (2 000 × 0,324) = 11 500 + 648 = 12 148 €
Comparaison :
- Abattement 10% = 2 800 €
- Frais réels = 12 148 €
- Économie = 9 348 € de revenu imposable
- Économie d'impôt ≈ 9 348 × 30% = 2 804 €
FAQ
Frais réels ou abattement 10% : que choisir ?
Choisissez les frais réels si vos frais professionnels > 10% de votre salaire brut. Exemple : salaire 30 000 €, abattement 10% = 3 000 €. Si vos frais réels = 5 000 €, choisissez les frais réels (économie 2 000 € de revenu imposable).
Quels frais peuvent être déduits en frais réels ?
Frais de transport (barème kilométrique ou frais réels), repas (si double résidence ou horaires décalés), formation professionnelle, documentation, vêtements professionnels, cotisations syndicales, frais de télétravail.
Quel est le seuil de rentabilité des frais réels ?
Seuil = 10% du salaire brut. Exemple : salaire 25 000 € → seuil 2 500 €. Si frais réels < 2 500 €, gardez l'abattement 10%. Si frais réels > 2 500 €, optez pour les frais réels.