Calculez la plus-value imposable lors de la revente d'un bien immobilier reçu par donation, avec les abattements pour durée de détention.
La revente d'un bien immobilier reçu par donation suit les mêmes règles d'imposition des plus-values que tout autre bien immobilier, avec une particularité importante : le prix de revient retenu n'est pas le prix d'achat initial du donateur, mais la valeur vénale déclarée dans l'acte de donation. Si cette valeur a été sous-estimée lors de la donation, la plus-value imposable sera mécaniquement plus élevée lors de la cession. En revanche, la durée de détention est calculée depuis la date d'acquisition du bien par le donateur, ce qui permet au donataire de bénéficier des abattements accumulés par le donateur. Les travaux de construction, reconstruction, agrandissement ou amélioration réalisés par le donataire (sur factures d'entreprises) sont également déductibles de la plus-value. La plus-value est imposée à 19 % (IR) + 17,2 % (prélèvements sociaux), soit 36,2 % au total avant abattements. L'exonération totale de l'IR intervient après 22 ans de détention, et après 30 ans pour les prélèvements sociaux.
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Questions fréquentes
Quel est le prix de revient retenu pour un bien reçu en donation ?
Pour un bien reçu en donation, le prix de revient retenu pour le calcul de la plus-value est la valeur vénale déclarée dans l'acte de donation (valeur retenue pour le calcul des droits de donation). C'est cette valeur, et non le prix d'achat initial du donateur, qui sert de base au calcul.
Depuis quand court la durée de détention pour un bien donné ?
Pour le calcul des abattements liés à la durée de détention, la durée est calculée à partir de la date d'acquisition du bien par le donateur (et non la date de donation). Autrement dit, les années de détention du donateur sont transmises au donataire.
Quels sont les abattements pour durée de détention en 2026 ?
Pour l'IR : 6 % par an de la 6e à la 21e année, puis 4 % la 22e année → exonération totale IR à 22 ans. Pour les prélèvements sociaux : 1,65 % par an de la 6e à la 21e année, 1,60 % la 22e, puis 9 % par an de la 23e à la 30e → exonération totale à 30 ans.
Les travaux sont-ils déductibles de la plus-value sur un bien reçu en donation ?
Oui, les travaux réalisés par le donataire (rénovation, agrandissement) peuvent être déduits de la plus-value sous conditions : ils doivent avoir été réalisés par une entreprise (pas en auto-construction), ne pas avoir été déduits des revenus fonciers, et être justifiés par des factures.
Y a-t-il une exonération pour résidence principale sur un bien reçu en donation ?
Oui, si le bien reçu en donation constitue la résidence principale du donataire au moment de la cession, la plus-value est totalement exonérée d'impôt, comme pour tout bien constituant la résidence principale.
CD
Claire Dubois — Experte en finance personnelle et droit fiscal
Sources : CGI art. 150 U et s., BOFiP plus-values immobilières, impots.gouv.fr 2026.