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✓ Mis a jour : Fevrier 2026
Les dividendes sont taxes au PFU (Prelevement Forfaitaire Unique) de 31,4 % : 12,8 % d'IR + 18,6 % de prelevements sociaux. Option possible pour le bareme progressif de l'IR avec abattement de 40 %. Choisir le bareme est avantageux si TMI ≤ 11 %. L'option bareme s'applique a TOUS les revenus du capital. Source : impots.gouv.fr, CGI, Loi de Finances 2026, CGI art. 200 A.
Option 1 — PFU (Flat Tax) : 31,4 %. 12,8 % d'IR + 18,6 % de PS. Preleves a la source. Pas d'abattement, pas de deduction. Simple et forfaitaire. Option par defaut.
Option 2 — Bareme progressif. Dividendes integres au revenu imposable apres abattement de 40 %. PS de 18,6 % payes dans tous les cas. CSG deductible (6,8 %) si option bareme.
Quand choisir le bareme ? Si votre TMI (Taux Marginal d'Imposition) est de 0 % ou 11 %. A 30 % de TMI : PFU dans 80 % des cas plus avantageux. A 41 %+ : PFU toujours plus avantageux.
Comment fonctionne la flat tax (PFU) de 31,4% et sur quels revenus s'applique-t-elle en 2026 ?
La flat tax ou Prelevement Forfaitaire Unique (PFU) est un regime d'imposition cree par la loi de finances pour 2018 (article 28, loi 2017-1837), applicable aux revenus du capital des personnes physiques. Taux : 31,4 % = 12,8 % d'impot sur le revenu + 18,6 % de prelevements sociaux (CSG/CRDS/PS). Revenus concernes : dividendes et distributions d'une societe francaise ou etrangere ; interets de comptes courants, livrets fiscalises, obligations, emprunts ; plus-values de cession de valeurs mobilieres et droits sociaux ; produits et plus-values des bons de caisse et contrats d'assurance-vie pour les versements effectues apres le 27 septembre 2017 (>8 ans avec abattement maintenu) ; revenus distribues (jetons de presence). Revenus exclus du PFU (toujours au bareme progressif) : revenus fonciers, salaires, pensions, BIC, BNC, revenus locatifs. Revenus exoneres hors PFU : livret A, LDDS, LEP, livret jeune, PEL/CEL avant certaines dates, PEA (apres 5 ans). Le contribuable peut opter globalement pour le bareme progressif si cela est plus avantageux (option annuelle, irrevocable pour l'annee). L'option bareme est avantageuse si la TMI est inferieure a 12,8 % (soit en pratique pour les foyers non imposables ou dans la tranche a 11 %). Source : CGI art. 200 A, 158 3-2, BOFiP IR - revenus de capitaux mobiliers 2026.
Dans quels cas vaut-il mieux opter pour le bareme progressif plutot que la flat tax en 2026 ?
L'option globale pour le bareme progressif en lieu et place de la flat tax (PFU) peut etre avantageuse dans plusieurs configurations. Cas 1 - Foyer non imposable ou TMI 11 % : la tranche marginale de 11 % est inferieure au taux de la part IR du PFU (12,8 %). En optant pour le bareme, le contribuable paie 11 % d'IR au lieu de 12,8 % sur ses revenus de capitaux. Les PS restent 18,6 %, donc le taux global passe de 31,4 % a 29,6 % (gain de 1,8 point). Cas 2 - Titres acquis avant le 1er janvier 2018 (abattements pour duree de detention) : en optant pour le bareme progressif, les plus-values sur ces titres beneficient des abattements de droit commun (50 % apres 2 ans, 65 % apres 8 ans) ou des abattements renforces pour certains titres PME (65 % apres 4 ans, 85 % apres 8 ans). Avec un abattement de 65 % et une TMI de 30 %, l'impot effectif sur la plus-value = 0,35 x 30 % = 10,5 %, plus avantageux que 12,8 % PFU. Cas 3 - CSG deductible : sous le bareme progressif, 6,8 % de la CSG payee sur les revenus de capitaux mobiliers est deductible du revenu imposable N+1 (contrairement au PFU ou cette deduction est impossible). Cela reduit l'IR de l'annee suivante. Attention : l'option bareme est globale et s'applique a TOUS les revenus de capitaux de l'annee, pas seulement a ceux sur lesquels elle serait favorable. Source : CGI art. 200 A al. 3, BOFiP RCM 2026, LFR 2017.
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Situation : President SAS, choix : 50 000 € en salaire ou dividendes.
Salaire : Cout total ~90 000 € (charges patronales ~80 %). Net apres IR : ~35 000 €.
Dividendes : IS sur 50 000 € de benefice : ~8 375 €. Dividende = 41 625 €. PFU = 41 625 x 31,4 % = 13 070 €. Net : ~28 555 €. Le salaire coute plus a l'entreprise, mais ouvre des droits sociaux (retraite, chomage en SAS).
Tableau de reference : calcul flat tax
Type de revenu
PFU (31,4 %)
Bareme progressif
Abattement
Dividendes
12,8 % + 18,6 % PS
TMI + 18,6 % PS
40 % si bareme
Interets
12,8 % + 18,6 % PS
TMI + 18,6 % PS
Aucun
Plus-values mobilieres
12,8 % + 18,6 % PS
TMI + 18,6 % PS
50 %/65 % si detention > 2/8 ans
PEA (> 5 ans)
Exonere IR, 18,6 % PS
-
-
Assurance-vie (> 8 ans)
7,5 % + 17,2 % PS
TMI + 17,2 % PS
Abattement 4 600/9 200 €
Source : impots.gouv.fr, CGI, Loi de Finances 2026. L'option bareme s'applique a tous les revenus du capital.
Erreurs frequentes : calcul flat tax
Oublier que l'option bareme est globale. Si vous choisissez le bareme pour les dividendes, il s'applique aussi aux interets et plus-values. Comparez tout.
Ignorer les PS dans le calcul. Les 18,6 % de prelevements sociaux sont dus dans TOUS les cas (PFU ou bareme). Seul l'IR change.
Oublier l'abattement de 40 %. L'abattement ne s'applique que si vous optez pour le bareme. Au PFU, il n'y a aucun abattement.
Ne pas simuler les deux options. A TMI 30 %, le PFU est dans 70 % des situations meilleur. A TMI 0-11 %, le bareme est meilleur. Faites les deux calculs.
Notre recommandation : utilisez notre simulateur ci-dessus pour obtenir un résultat adapté à votre situation personnelle. Les données sont mises à jour chaque année.
Évolution 2025 → 2026 : les barèmes et taux utilisés dans ce calcul ont été actualisés au 1er janvier 2026 conformément à la réglementation en vigueur.
Questions frequentes sur calcul flat tax
Quand faut-il effectuer le calcul flat tax dans l'annee ?
La declaration de revenus ouvre en avril et se cloture en mai-juin selon le departement. Le calcul flat tax doit etre effectue des reception de l'avis d'imposition, dans 80 % des cas en juillet-aout. La date limite depend de la zone geographique. Le delai de reclamation court jusqu'au 31 decembre de la deuxieme annee suivante.
A propos de cet outil
Auteur : Equipe MaCalculatrice - Experts en Impots