Barème de l'impôt sur le revenu 2026 : tranches, calcul et simulateur

⏱ — min de lecture · Vérifié par Mehdi Kabbaj, fiscaliste · Mis à jour 14 mai 2026

Transparence affiliation — Cette page contient des liens partenaires Payhip (rel="nofollow sponsored"). Si vous achetez via ces liens, nous percevons une commission qui ne change pas le prix payé. Les chiffres LF 2026 publiés ci-dessous sont issus de Légifrance (LOI 2026-103 du 19 février 2026 art. 4) et BOFiP (ACTU-2026-00022).

Réponse rapide LF 2026 : 5 tranches officielles 0 / 11 600 / 29 579 / 84 577 / 181 917 € (taux 0/11/30/41/45 %) revalorisées +0,9 %. Décote 897 € célib / 1 483 € couple (formule max(0 ; S − 45,25 % × IR)). QF demi-part 1 807 €. Abattement 10 % salarial 509 €-14 555 €. CEHR 3 %/4 % au-delà de 250 000 €/500 000 €. Source : LOI 2026-103 du 19 février 2026 art. 4 + BOFiP ACTU-2026-00022.

⚠️ Avertissement YMYL fiscalité — Outil indicatif basé sur les chiffres LF 2026. Pour toute décision fiscale, consultez votre avis d'imposition ou un fiscaliste agréé. En cas de divergence, la position officielle DGFiP prévaut.

En bref

Le barème de l'impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025) fixé par l'article 4 de la loi de finances pour 2026 comprend 5 tranches progressives : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 601 à 29 579 €, 30 % de 29 580 à 84 577 €, 41 % de 84 578 à 181 917 €, et 45 % au-delà. Seuils revalorisés de +0,9 %. Le calcul s'applique par tranche après division par les parts de quotient familial, puis la décote (art. 197-I-4 CGI) réduit les petits impôts, et la CEHR (art. 223 sexies CGI) s'ajoute au-delà de 250 000 € de RFR.

⚠️ AVERTISSEMENT FINANCIER

Ce calculateur est un outil d'estimation du barème de l'impôt sur le revenu 2026. Il ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Pour toute situation complexe (revenus exceptionnels, déductions spécifiques, crédits d'impôt), consultez un expert-comptable ou contactez votre centre des impôts. Les données sont basées sur le barème officiel publié par la Direction Générale des Finances Publiques.

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🧮 Calculateur Barème Impôt 2026

Revenu net imposable annuel (€) * Après abattement 10 % salariés/retraites ou frais réels.

Situation * Célibataire / divorcé / veuf Couple marié ou pacsé (imposition commune) Parent isolé (case T) Pour la décote : seuil 1 982 € seul, 3 277 € couple.

Nombre de parts fiscales * Sélectionnez 1 part (célibataire sans enfant) 1,5 part (célibataire + 1 enfant) 2 parts (couple sans enfant ou parent isolé + 1 enfant) 2,5 parts (couple + 1 enfant) 3 parts (couple + 2 enfants) 4 parts (couple + 3 enfants) 4,5 parts (couple + 3 enfants + 1 demi-part) 5 parts (couple + 4 enfants) Plafond QF 2026 : 1 807 €/demi-part, 4 262 € parent isolé.

Calculer mon impôt 2026

📈 Visualisation exclusive : TMI vs Taux moyen d'imposition 2026

Pourquoi ce graphique ? Votre taux marginal (TMI, en escalier) est le taux de votre dernière tranche. Votre taux moyen est ce que vous payez vraiment en % du revenu. L'écart entre les deux est votre « illusion fiscale » — calculer ci-dessus pour voir votre position. Source : barème LOI 2026-103 art. 4 · service-public F1419 · economie.gouv.fr (27/02/2026)

Barème par part, célibataire. Source : LOI 2026-103 art. 4 · service-public.gouv.fr/F1419 · economie.gouv.fr 27/02/2026

Comment lire ce graphique : La courbe orange (TMI) monte en escalier — elle représente le taux de votre dernière tranche. La courbe noire (taux moyen) monte progressivement — c'est ce que vous payez vraiment. L'écart entre les deux s'appelle « l'illusion fiscale ». Calculez ci-dessus : votre position apparaît en bleu sur le graphique.

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📊 Barème Officiel de l'Impôt 2026

Le barème de l'impôt sur le revenu 2026 s'applique aux revenus perçus en 2025, à déclarer au printemps 2026. Il est constitué de 5 tranches d'imposition progressives, revalorisées de 0,9% par rapport au barème 2026 pour tenir compte de l'évolution de l'indice des prix à la consommation hors tabac.

Revalorisation 2026 : +0,9 % vs 2025

Chaque année, les seuils du barème sont ajustés pour neutraliser l'effet de l'inflation sur l'impôt. En 2026, la revalorisation de 0,9 % protège les contribuables d'une augmentation automatique de leur imposition due à la hausse des prix. Ce mécanisme d'indexation figure à l'article 2 de la LF 2026. Voir aussi notre simulateur impôt revenu 2026 et, pour les salariés, notre page SMIC 2026 net/brut utile pour estimer le revenu imposable.

Tableau comparatif 2024 / 2025 / 2026 — évolution des seuils par tranche

Chaque colonne reprend les seuils officiels tels que publiés par Légifrance et bpifrance-création.fr. La colonne « +Δ 2026/2025 » mesure la revalorisation de +0,9 % de 2025 à 2026 ; la colonne « +Δ 2025/2024 » celle de +1,8 % ; le passage 2024/2023 était de +4,8 %.

Sources : bpifrance-création.fr (historique barème 2024/2025) · LOI 2026-103 du 19 fév. 2026 (barème 2026) · economie.gouv.fr (27/02/2026). Note : le seuil de la tranche 0 % reste 11 600 € de 2025 à 2026 car l'arrondi officiel converge sur ce chiffre (+0,9 % de 11 497 = ~11 600).

🧠 Comment Fonctionne le Barème Progressif ?

Le système fiscal français repose sur un barème progressif par tranches. Contrairement à une idée reçue, lorsque vous passez d'une tranche à une autre, seule la partie de votre revenu dépassant le seuil est imposée au taux supérieur, jamais l'intégralité de vos revenus.

Principe du calcul par tranches : Si vous gagnez 35 000€ net imposable avec 1 part fiscale, voici comment votre impôt est calculé :

• De 0€ à 11 600€ : 0€ d'impôt (taux 0%)
• De 11 601€ à 29 579€ : (29 579 - 11 600) × 11% = 1 981,54€
• De 29 580€ à 35 000€ : (35 000 - 29 579) × 30% = 1 608,60€
• Impôt total : 3 590,14€ (soit 10,3% de taux moyen effectif)

Vous êtes dans la tranche marginale à 30%, mais votre taux d'imposition moyen effectif n'est que de 10,3% car les tranches inférieures sont imposées à 0% et 11%.

Le Quotient Familial : Diviser pour Moins Payer

Le quotient familial est un mécanisme qui tient compte de la composition de votre foyer. Votre revenu net imposable est divisé par le nombre de parts fiscales, puis le barème s'applique sur ce quotient. L'impôt obtenu est ensuite multiplié par le nombre de parts.

Attribution des parts fiscales 2026 (art. 194 CGI) :

• Célibataire, divorcé, veuf : 1 part
• Couple marié ou pacsé : 2 parts
• Enfants à charge : 0,5 part pour chacun des 2 premiers enfants, puis 1 part à partir du 3ᵉ enfant
• Parent isolé (case T) : +0,5 part sur le 1er enfant à charge (plafond dérogatoire QF 4 262 €)
• Personne handicapée (carte mobilité inclusion invalidité ≥ 80 %) : +0,5 part
• Anciens combattants (>74 ans) ou veufs de guerre : +0,5 part

Plafonnement du quotient familial 2026 (art. 197-I-2 CGI) : l'avantage fiscal lié aux demi-parts enfants est plafonné à 1 807 € par demi-part. Pour le parent isolé, le plafond de la 1ʳᵉ part liée au 1er enfant monte à 4 262 €. Pour la demi-part « personne ayant élevé seule un enfant pendant au moins 5 ans » (case L), le plafond est réduit à 1 079 €. Voir notre page dédiée calcul quotient familial pour tous les cas particuliers.

💡 Exemples Concrets de Calcul 2026

Exemple 1 : Célibataire sans enfant — 35 000€

Situation : Célibataire, 35 000€ de revenu net imposable, 1 part fiscale.

Quotient familial : 35 000€ ÷ 1 part = 35 000€

Calcul par tranches :

• Tranche 1 (0 à 11 600€) : 11 600€ × 0% = 0€
• Tranche 2 (11 601 à 29 579€) : 18 013€ × 11% = 1 981,43€
• Tranche 3 (29 580 à 35 000€) : 5 362€ × 30% = 1 608,60€

Impôt total : 3 590€ (soit 292€/mois, taux moyen 10,3%)

Exemple 2 : Couple avec 2 enfants — 65 000€

Situation : Couple marié avec 2 enfants à charge, 65 000€ de revenu net imposable, 3 parts fiscales (2 + 0,5 + 0,5).

Quotient familial : 65 000€ ÷ 3 parts = 21 666,67€

Calcul par tranches (sur le quotient) :

• Tranche 1 (0 à 11 600€) : 11 600€ × 0% = 0€
• Tranche 2 (11 601 à 21 666,67€) : 10 042,67€ × 11% = 1 104,69€

Impôt avant multiplication : 1 104,69€

Impôt total : 1 104,69€ × 3 parts = 3 314€ (soit 276€/mois, taux moyen 5,1%)

Gain vs célibataire : Sans enfants (2 parts), l'impôt serait de 5 173€. Les 2 demi-parts enfants font économiser 1 859€.

Exemple 3 : Famille nombreuse 3 enfants — 90 000€

Situation : Couple marié avec 3 enfants à charge, 90 000€ de revenu net imposable, 4 parts fiscales (2 + 0,5 + 0,5 + 1).

Quotient familial : 90 000€ ÷ 4 parts = 22 500€

Calcul par tranches (sur le quotient) :

• Tranche 1 (0 à 11 600€) : 11 600€ × 0% = 0€
• Tranche 2 (11 601 à 22 500€) : 10 876€ × 11% = 1 196,36€

Impôt total : 1 196,36€ × 4 parts = 4 785€ (soit 399€/mois, taux moyen 5,3%)

Impact du 3ème enfant : Le passage de 3 à 4 parts (grâce au 3ème enfant qui compte pour 1 part entière) fait économiser environ 2 100€ d'impôt annuel par rapport à un couple avec 2 enfants.

🧑‍💼 8 cas-types chiffrés : quel impôt en 2026 selon votre profil ?

Ces 8 profils représentatifs de l'audience française ont été calculés avec le moteur exact du barème 2026 (LOI 2026-103 art. 4), incluant la décote automatique (art. 197-I-4 CGI). Les revenus nets imposables sont supposés après l'abattement 10 % forfaitaire salariés/retraités (ou nets de cotisations pour les indépendants). Source: service-public F1419, economie.gouv.fr 27/02/2026.

Méthodologie : Moteur JS barème LOI 2026-103 art. 4. Décote art. 197-I-4 CGI (seuil 1 982 €/3 277 €, formule 897 €−45,25 %×brut / 1 483 €−45,25 %×brut). Hors réductions/crédits d'impôt, hors CEHR pour les profils < 250 000 €. Vérifiez votre cas précis avec le calculateur ci-dessus ou le simulateur DGFiP officiel.

📝 Comment Déclarer vos Revenus 2025 en 2026

Le barème 2026 s'applique aux revenus que vous avez perçus durant l'année 2025, à déclarer au printemps 2026 (généralement entre avril et juin). Voici les étapes :

1. Rassemblez vos justificatifs : fiches de paie, attestations Pôle Emploi, relevés bancaires pour les revenus de placements, justificatifs de déductions (dons, emploi à domicile, frais professionnels réels si option choisie).
2. Connectez-vous sur impots.gouv.fr : La déclaration en ligne est obligatoire si votre résidence principale dispose d'un accès internet. Sinon, déclaration papier.
3. Vérifiez les données pré-remplies : Salaires, allocations chômage, pensions de retraite sont généralement pré-remplis grâce à la déclaration sociale nominative (DSN).
4. Complétez les revenus manquants : Revenus fonciers, plus-values, revenus de capitaux mobiliers non pré-remplis.
5. Déclarez vos charges déductibles : Pensions alimentaires versées, épargne retraite (PERP, PER), déficits antérieurs.
6. Indiquez vos réductions et crédits d'impôt : Dons aux associations, emploi à domicile, frais de garde d'enfants, investissements Pinel/Denormandie.
7. Validez et signez électroniquement : Vous recevrez immédiatement un accusé de réception. L'avis d'imposition sera disponible en ligne à partir de juillet-août 2026.

Prélèvement à la source en 2026

Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé à la source chaque mois sur votre salaire, pension ou allocation chômage. Le taux appliqué en 2026 est calculé sur la base de votre déclaration 2025 (revenus 2024). Une régularisation intervient en septembre 2026 après votre déclaration de revenus 2025, si besoin.

Si vos revenus 2025 ont significativement changé (augmentation de salaire, prime exceptionnelle, naissance d'un enfant), vous pouvez demander une modulation du taux de prélèvement à la source directement sur impots.gouv.fr. L'administration fiscale ajustera votre taux dans un délai de 2 à 3 mois.

🎯 Décote : réduction pour les petits impôts (2026)

La décote est un mécanisme automatique qui réduit l'impôt des foyers modestes. Elle s'applique si votre impôt brut (avant réductions/crédits) ne dépasse pas certains seuils :

Exemple : Un célibataire avec un impôt brut de 1 500 € bénéficie d'une décote de 897 − (0,4525 × 1 500) = 897 − 679 = 218 €. Son impôt passe de 1 500 à 1 282 €. Source : art. 197 du CGI, BOFiP.

💶 Seuil de non-imposition 2026

En combinant le barème progressif et la décote, voici les seuils de revenu net imposable en dessous desquels vous ne payez pas d'impôt en 2026 :

Seuils indicatifs tenant compte de la décote. Seuil de non-recouvrement : 61 €. Source : barème IR 2026, Loi n°2026-103.

📈 Historique de revalorisation du barème

La forte revalorisation de 2023 (+5,4 %) compensait l'inflation exceptionnelle post-Covid. Depuis, les revalorisations reviennent à des niveaux modérés. Sur 6 ans, le seuil de la première tranche a progressé de 1 516 € (+15 %), soit plus vite que le SMIC annuel (+13 %), ce qui bénéficie mécaniquement aux foyers modestes.

👔 Hauts revenus : CEHR et CDHR 2026

Au-delà du barème progressif, deux contributions spécifiques s'ajoutent à l'impôt pour les foyers aux revenus élevés. Elles sont calculées sur le revenu fiscal de référence (RFR), pas sur le revenu net imposable.

Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR — art. 223 sexies CGI)

Instaurée en 2012 et toujours en vigueur pour les revenus 2025 déclarés en 2026, la CEHR s'applique aux foyers fiscaux dont le RFR dépasse certains seuils :

Exemple : un cadre dirigeant célibataire avec un RFR de 400 000 € paie une CEHR de (400 000 − 250 000) × 3 % = 4 500 €, qui s'ajoute à son impôt sur le revenu. Source : BOFiP BOI-IR-CHR-20170711.

Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR — nouveauté prorogée 2026)

Instaurée par l'article 10 de la loi de finances pour 2025 (loi n° 2025-127 du 14 février 2025) pour garantir un taux d'imposition effectif minimum de 20 % sur les très hauts revenus, la CDHR a été prorogée pour les revenus 2025 (article 10 de la LF 2026). Elle cible les foyers dont le RFR excède 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple).

Formule CDHR = max(0 ; 20 % × RFR ajusté − (IR dû + CEHR + prélèvements libératoires)). Si l'impôt effectif global est déjà ≥ 20 % du RFR, la CDHR est nulle. Sinon, le foyer complète jusqu'à atteindre ce plancher de 20 %. Un mécanisme de lissage atténue les effets de seuil entre 250 000 et 330 000 € (célibataire) ou 500 000 et 660 000 € (couple).

Traçabilité parlementaire : rapport n° 139-21 du Sénat sur le PLF 2026 (volume 2, première partie), articles liminaire à 13. Notre simulateur IR 2026 premium intègre les deux contributions et simule automatiquement les seuils de bascule.

🧑‍💼 3 profils supplémentaires : retraité, indépendant, cadre dirigeant

Exemple 4 : Retraité célibataire — 35 000 € de pension

Situation : Retraité seul, pensions de retraite 38 889 € brut → après abattement 10 % (plafonné à 4 321 € pour 2026), revenu net imposable ≈ 35 000 €. 1 part fiscale.

• Tranche 1 (0–11 600 €) : 0 €
• Tranche 2 (11 601–29 579 €) : 17 979 × 11 % = 1 977,69 €
• Tranche 3 (29 580–35 000 €) : 5 421 × 30 % = 1 626,30 €
• Impôt brut : 3 604 €
• Décote : impôt brut > seuil 1 982 € → décote nulle
• Impôt net : 3 604 € — TMI 30 %, taux effectif 10,3 %

Exemple 5 : Indépendant BNC — 60 000 € de bénéfice net

Situation : Profession libérale (BNC régime réel), bénéfice imposable 60 000 €, célibataire, 1 part. À noter : pas d'abattement 10 % (réservé aux salariés/retraités), les cotisations sociales sont déjà déduites du bénéfice.

• Tranche 1 : 0 €
• Tranche 2 : 17 979 × 11 % = 1 977,69 €
• Tranche 3 : (60 000 − 29 579) × 30 % = 30 421 × 30 % = 9 126,30 €
• Impôt brut = impôt net : 11 104 € — TMI 30 %, taux effectif 18,5 %

Leviers d'optimisation : versement PER (déductible jusqu'à 10 % du bénéfice, plafond 35 194 € en 2026), contrat Madelin retraite, adhésion à un Organisme de Gestion Agréé (OGA).

Exemple 6 : Cadre dirigeant célibataire — 350 000 € de rémunération

Situation : Rémunération brute 388 889 € → après abattement 10 % plafonné à 14 555 € (plafond 2026), revenu net imposable 350 000 €. RFR proche de 350 000 € en l'absence d'autres revenus. 1 part.

• Tranche 1 (0–11 600) : 0 €
• Tranche 2 (11 601–29 579) : 17 979 × 11 % = 1 977,69 €
• Tranche 3 (29 580–84 577) : 54 998 × 30 % = 16 499,40 €
• Tranche 4 (84 578–181 917) : 97 340 × 41 % = 39 909,40 €
• Tranche 5 (181 918–350 000) : 168 083 × 45 % = 75 637,35 €
• Impôt brut : 134 024 € (TMI 45 %, taux moyen 38,3 %)
• + CEHR : (350 000 − 250 000) × 3 % = 3 000 €
• CDHR : taux effectif = (134 024 + 3 000) / 350 000 ≈ 39,2 % > 20 % → CDHR nulle
• Total dû 2026 : 137 024 €

Ce profil est un cas limite utile : il illustre les trois étages (barème progressif, CEHR, vérification CDHR) sur une seule situation. Un calculateur interne comme celui en haut de page gère ces strates automatiquement.

🔍 Différences Clés 2025 vs 2026

Outre la revalorisation mécanique de 0,9% des seuils de tranches, le barème de l'impôt 2026 conserve la structure à 5 tranches instaurée depuis plusieurs années. Aucune tranche supplémentaire n'a été ajoutée, et les taux (0%, 11%, 30%, 41%, 45%) restent inchangés.

Principaux impacts de la revalorisation :

• Protection contre l'inflation : Sans revalorisation, un salarié dont le salaire augmente de 0,9% uniquement pour suivre l'inflation paierait mécaniquement plus d'impôt. La revalorisation neutralise cet effet.
• Gain moyen par foyer : Pour un célibataire gagnant 35 000€, la revalorisation fait économiser environ 35€ d'impôt annuel. Pour un couple avec 2 enfants à 65 000€, le gain est d'environ 45€.
• Stabilité des taux marginaux : La plupart des contribuables restent dans la même tranche marginale qu'en 2025, sauf ceux proches des seuils.

⚠️ Les 8 erreurs les plus fréquentes sur l'impôt 2026

Ces erreurs sont observées chaque année en période de déclaration (avril-juin). Elles peuvent coûter plusieurs centaines d'euros ou entraîner une régularisation surprise en septembre 2026.

1. Confondre TMI et taux moyen — Penser que passer dans la tranche à 30 % signifie payer 30 % sur tout son revenu. Seule la fraction dépassant 29 579 € (par part) est à 30 %. Source : art. 197-I-1 CGI, service-public F1419.
2. Oublier l'abattement 10 % sur salaires — Le revenu imposable des salariés et retraités est réduit automatiquement de 10 % (plafonné à 14 555 € pour les salaires, 4 321 € pour les pensions en 2026). Art. 83 CGI. Le calculateur ci-dessus suppose cet abattement déjà appliqué.
3. Ne pas déclarer les revenus pré-remplis comme revenus locatifs ou dividendes — Les revenus fonciers, intérêts et dividendes ne sont pas toujours pré-remplis. Une omission = majoration de 40 % pour manquement délibéré (art. 1729 CGI).
4. Ignorer la décote si l'impôt est inférieur à 1 982 € — Beaucoup de contribuables pensent qu'ils paieront leur impôt brut. La décote (art. 197-I-4 CGI) le réduit automatiquement jusqu'à l'annuler pour les foyers modestes (seuil 1 982 € célibataire, 3 277 € couple en 2026).
5. Ne pas verser sur un PER avant le 31 décembre — Les versements sur un Plan d'Épargne Retraite (PER) sont déductibles du revenu imposable (art. 163 quatervicies CGI), plafonnés à 10 % des revenus nets imposables (minimum 4 399 €, maximum 35 194 € pour 2026). Un versement au 31/12/2025 réduit votre impôt 2026.
6. Oublier de déclarer la case T (parent isolé) — Un parent élevant seul un ou plusieurs enfants bénéficie d'une demi-part supplémentaire pour le 1er enfant, avec un plafond d'avantage fiscal de 4 262 € (vs 1 807 € pour les autres demi-parts). Art. 194-II CGI.
7. Ne pas moduler le taux de prélèvement à la source en cas de changement de situation — Naissance, mariage, divorce, changement de revenus en cours d'année : vous pouvez ajuster votre taux PAS sur impots.gouv.fr dans un délai de 1 à 2 mois. Sans modulation, la régularisation en septembre 2026 peut entraîner un paiement inattendu.
8. Confondre CEHR et CDHR — La CEHR (contribution exceptionnelle sur hauts revenus, art. 223 sexies CGI) existe depuis 2012 et s'applique dès 250 000 € de RFR (3 %/4 %). La CDHR (contribution différentielle, prorogée LF 2026) garantit un taux effectif minimum de 20 %. Elles se cumulent mais ne se doublonnent pas : la CDHR est nulle si votre taux effectif global dépasse déjà 20 %.

Sources : art. 197 CGI (barème + décote + plafonnement QF) · art. 223 sexies CGI (CEHR) · art. 224 CGI (CDHR) · art. 83 CGI (abattement 10 %) · service-public.gouv.fr/F1419 · BOFiP BOI-IR-BASE-10-10 · rapport Sénat n° 139-21 PLF 2026.

❓ Questions Fréquentes