Calcul Prime de Départ à la Retraite 2026 : Montant, Formule et Simulateur
⚡ En bref — Réforme retraite 2026
⚠️ Avertissement : Estimations indicatives uniquement. Consultez un conseiller retraite agréé avant toute décision.
- Âge légal 2030 : 64 ans pour la génération 1968+ (montée progressive : +3 mois/génération depuis 1961)
- Durée taux plein : 172 trimestres (43 ans) pour les générations 1965+ — taux plein automatique à 67 ans sans condition
- Surcote : +1,25 % par trimestre au-delà de l'âge légal ET de la durée requise (cumulable, sans plafond)
- Décote : -0,625 % par trimestre manquant, plafond 25 % (20 trimestres) — disparaît à 67 ans
- Prime de départ (art. L1237-9 CT) : 0,5 à 2 mois de salaire selon ancienneté — soumise à IR + cotisations sociales
- Point AGIRC-ARRCO 2026 : 1,4159 € — PASS 2026 : 48 060 €/an
Indemnité = mois × salaire de référence (moyenne la plus favorable des 12 ou 3 derniers mois). Barème légal minimal art. L1237-9 / D1237-1 ; la convention collective peut prévoir davantage. La mise à la retraite par l'employeur suit le barème de l'indemnité de licenciement (1/4 mois/an jusqu'à 10 ans, 1/3 au-delà).
🔎 Réponse directe
Pour partir à la retraite à 64 ans avec le taux plein (génération 1968+), vous devez justifier de 172 trimestres (43 ans d'assurance) validés tous régimes confondus — ou attendre 67 ans où le taux plein est automatique quelle que soit la durée. La pension de base mensuelle se calcule : SAM mensuel × 50 % × (trimestres validés / 172), où le SAM est la moyenne des 25 meilleures années de salaire revalorisées, plafonnée au PASS 2026 (48 060 €/an).
La prime de départ volontaire à la retraite (indemnité légale art. L1237-9 CT) varie de 0,5 mois à 2 mois de salaire de référence selon l'ancienneté : 0,5 mois dès 10 ans, 1 mois dès 15 ans, 1,5 mois dès 20 ans, 2 mois dès 30 ans — soumise intégralement à l'IR et aux cotisations sociales. Les conventions collectives peuvent prévoir des montants supérieurs.
Sources : Décret 2023-1525, art. L351-1 CSS, art. L1237-9 CT, info-retraite.fr, service-public.fr fiche F1518.
Conditions de départ à la retraite 2026 — Âge légal et durée d'assurance
Depuis la réforme des retraites 2023 (loi n° 2023-270 du 14 avril 2023, décret 2023-1525), l'âge légal de départ est relévé progressivement. Comprendre précisément à quel âge vous pouvez partir — et dans quelles conditions — est la première étape du calcul.
Montée progressive de l'âge légal par génération
Le relevément s'étale sur 12 générations, à raison de trois mois par an :
| Génération | Âge légal | Année de départ | Trimestres requis |
|---|---|---|---|
| 1960 et avant | 62 ans | 2022 | 167 |
| 1961 | 62 ans 3 mois | 2023 | 168 |
| 1962 | 62 ans 6 mois | 2024-2025 | 169 |
| 1963 | 62 ans 9 mois | 2025-2026 | 170 |
| 1964 | 63 ans | 2027 | 171 |
| 1965 | 63 ans 3 mois | 2028 | 172 |
| 1966 | 63 ans 6 mois | 2029 | 172 |
| 1967 | 63 ans 9 mois | 2030-2031 | 172 |
| 1968 et + | 64 ans | dès 2032 | 172 |
Source : Décret 2023-1525 (LFSS 2024), art. L161-17-2 CSS, info-retraite.fr
Durée d'assurance et trimestres validés
La durée d'assurance comptabilise tous les trimestres validés, tous régimes confondus. Un trimestre est validé dès lors que le revenu annuel cotisé atteint 150 fois le SMIC horaire brut, soit 1 747,50 € brut par trimestre en 2026 (SMIC horaire 2026 = 11,65 € × 150). Il faut donc 6 990 € brut annuel pour valider 4 trimestres en une année.
Au-delà des périodes travaillées, les périodes assimilées ouvrent aussi des trimestres : chômage indemnisé, maladie, maternité, invalidité, service militaire, congé parental. Ces trimestres "gratuits" ne comptent pas dans la durée cotisée (utile pour le minimum contributif majoré), mais bien dans la durée d'assurance totale.
Départs anticipés autorisés
- Carrière longue : dès 58 ans (début avant 16 ans), 60 ans (début avant 18 ans), 62 ans (début avant 20 ans) — conditions de durée cotisée réduites spécifiques
- Travailleur handicapé (RQTH + IPP ≥ 50 %) : dès 55 ans, sans décote
- Inaptitude au travail / pénibilité (C2P) : dès 60 ans avec taux plein sous conditions
- Amiante (ACAATA) : dès 50 ans pour les salariés exposés
Source : art. L351-1 et suivants CSS, Décret 2023-1525, service-public.fr fiche F2963
Formule de la pension de base — Régime général 2026
Pension mensuelle = (SAM / 12) × Taux × (Durée validée / Durée requise)
Source : art. L351-1 CSS, R351-29 CSS — Barèmes 2026 CNAV
Détail de chaque composante
1. Le Salaire Annuel Moyen (SAM)
Le SAM est calculé sur la base des 25 meilleures années de salaire brut cotisé (depuis 1994 pour les générations qui avaient plus de 25 ans actifs à cette date). Chaque salaire annuel est revalorisé par le coefficient de revalorisation publié chaque année par arrêté ministériel (indexé sur l'inflation). Le plafond est le PASS annuel en vigueur l'année concernée — pour 2026, ce plafond est de 48 060 €/an. Les années à revenu nul ne sont jamais retenues dans les 25 meilleures.
Exemple : un cadre ayant cotisé sur un salaire moyen revalorisé de 36 000 €/an obtient un SAM mensuel de 3 000 €. Sa pension de base au taux plein serait de 3 000 × 50 % = 1 500 €/mois (si 172 trimestres).
2. Le taux de la pension
Le taux maximum est de 50 % (taux plein). Il est acquis lorsque :
- Vous avez atteint l'âge légal ET validé la durée d'assurance requise, OU
- Vous avez atteint 67 ans (taux plein automatique, sans condition de durée), OU
- Vous relevez d'une catégorie spécifique (inaptitude, handicap, ancien combattant, etc.)
3. La durée cotisée vs durée requise
Ce ratio peut dépasser 1 si vous avez validé plus de trimestres que requis — ce qui se traduit par une pension calculée à taux plein sur la totalité des trimestres, sans dépassement au-delà du taux plein (le ratio est plafonné à 1 pour le calcul de la pension de base). La surcote, en revanche, s'applique en complément sur le taux, pas sur la durée.
4. Pension maximale et minimum contributif
| Paramètre | Valeur 2026 | Condition |
|---|---|---|
| Pension de base maximale | 2 002,50 €/mois | SAM = PASS = 48 060 €, taux plein = PASS/12 × 50 % |
| Minimum contributif (MICO base) | 747,57 €/mois | Taux plein atteint, sans condition de durée cotisée |
| Minimum contributif majoré | 818,69 €/mois | Taux plein + au moins 120 trimestres cotisés (pas assimilés) |
| PASS 2026 | 48 060 €/an | Plafond cotisation et calcul SAM |
| Majoration 3 enfants | +10 % | 3 enfants nés ou élevés — s'applique sur pension de base |
Sources : art. L351-1, L351-10, R351-29 CSS — CNAV — PASS arrêté 18 décembre 2025
Surcote et Décote — Table de référence 2026
La surcote et la décote sont des mécanismes symétriques qui récompensent ou pénalisent selon que vous partez après ou avant d'avoir réuni toutes les conditions du taux plein.
La décote : réduction de pension pour départ anticipé
Si vous partez avant d'avoir réuni les deux conditions cumulatives (âge légal + durée requise), une décote est appliquée sur le taux :
- -0,625 % par trimestre manquant (entre l'âge atteint et l'âge légal, OU entre la durée validée et la durée requise — le plus avantageux)
- Plafond : 25 % (soit 20 trimestres maximum)
- Disparaît automatiquement à 67 ans, quelle que soit la durée validée
La décote est calculée sur le nombre de trimestres manquants entre les deux méthodes de calcul — on prend le chiffre le plus favorable pour l'assuré.
| Trimestres manquants | Décote cumulée | Taux résultant | Pension pour SAM 2 500 € |
|---|---|---|---|
| 1 | -0,625 % | 49,375 % | 1 234 € |
| 4 | -2,5 % | 47,5 % | 1 188 € |
| 8 | -5 % | 45 % | 1 125 € |
| 12 | -7,5 % | 42,5 % | 1 063 € |
| 16 | -10 % | 40 % | 1 000 € |
| 20 (max) | -12,5 % | 37,5 % | 938 € |
La surcote : majoration pour prolongés
La surcote récompense chaque trimestre travaillé après avoir réuni simultanément âge légal + durée requise :
- +1,25 % par trimestre de surcote, sans limite de cumul
- S'applique sur le taux de la pension (peut dépasser 50 %)
- Très rentable à long terme : 2 ans de surcote (8 trimestres) = +10 % de pension à vie
| Trimestres de surcote | Majoration | Taux final | Pension pour SAM 2 500 € |
|---|---|---|---|
| 4 (1 an) | +5 % | 55 % | 1 375 € |
| 8 (2 ans) | +10 % | 60 % | 1 500 € |
| 12 (3 ans) | +15 % | 65 % | 1 625 € |
| 16 (4 ans) | +20 % | 70 % | 1 750 € |
Source : art. L351-1-2 et L351-1-2 CSS, circulaire CNAV 2023-26
Prime de départ à la retraite — Art. L1237-9 du Code du travail
Lorsqu'un salarié décide lui-même de partir à la retraite (départ volontaire), il peut prétendre à une indemnité de départ à la retraite (IDR), à condition de justifier d'une ancienneté d'au moins 10 ans dans l'entreprise. Le barème légal est fixé par l'article D. 1237-1 du Code du travail :
| Ancienneté | Indemnité légale | Exemple (salaire 3 000 €) |
|---|---|---|
| 10 à moins de 15 ans | 0,5 mois | 1 500 € |
| 15 à moins de 20 ans | 1 mois | 3 000 € |
| 20 à moins de 30 ans | 1,5 mois | 4 500 € |
| 30 ans et plus | 2 mois | 6 000 € |
Salaire de référence pour le calcul
Le salaire de référence est le plus favorable entre :
- La moyenne brute des 12 derniers mois (primes proratisables incluses, remboursements de frais exclus)
- Le tiers des 3 derniers mois (primes proratisables incluses à due proportion)
Attention : les heures supplémentaires structurelles (intégrées au contrat) sont incluses. Les primes exceptionnelles non contractuelles sont exclues du calcul à due proportion.
Départ volontaire vs mise à la retraite par l'employeur
La distinction est fondamentale sur le plan fiscal et social :
- Départ volontaire (art. L1237-9) : IDR intégralement soumise à l'IR + cotisations sociales. Aucune exonération possible.
- Mise à la retraite par l'employeur (art. L1237-5) : Indemnité au moins égale à l'indemnité légale de licenciement. Exonération IR : indemnité légale ou conventionnelle exonérée en totalité, plafond global 5 PASS (240 300 € en 2026, art. 80 duodecies CGI). Cotisations sociales exonérées dans la limite de 2 PASS (96 120 €).
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Sources : art. L1237-7, D1237-1, L1237-9, L1237-5 CT — Circulaire DGT — service-public.fr
Régime complémentaire AGIRC-ARRCO — Point 2026 et calcul
La retraite complémentaire AGIRC-ARRCO représente en moyenne 40 à 60 % de la pension totale des salariés du privé. Son mécanisme est basé sur un système de points acquis tout au long de la carrière.
Fonctionnement du système par points
Chaque année, vous accumulez des points proportionnellement à vos cotisations :
- Points acquis/an = (Salaire brut cotisé × Taux de cotisation) / Prix d'achat du point
- Taux salarié tranche 1 (jusqu'à 1 PASS = 48 060 €) : 3,15 % (dont 2,25 % en droits réels)
- Taux salarié tranche 2 (de 1 à 8 PASS) : 8,64 %
- Valeur du point 2026 : 1,4159 € (depuis le 1er novembre 2025)
Calcul de la pension complémentaire
Pension complémentaire mensuelle = (Nombre de points × 1,4159 €) / 12
Exemple : 80 000 points AGIRC-ARRCO → 80 000 × 1,4159 = 113 272 €/an = 9 439 €/mois (cadre supérieur). Pour un employé avec 30 000 points : 30 000 × 1,4159 / 12 = 3 540 €/mois.
Coefficient d'abattement temporaire
Pour les salariés qui partent avant 67 ans sans avoir réuni les conditions de taux plein, l'AGIRC-ARRCO peut appliquer un coefficient d'abattement temporaire (malus) sur la pension complémentaire pendant 3 ans. Ce malus est de :
- Coefficient 0,90 si vous partez avec 1 à 3 trimestres avant le taux plein
- Coefficient 0,80 si vous partez avec 4 trimestres avant ou plus
En revanche, si vous attendez 1 année de plus après le taux plein (bonus patience), vous bénéficiez d'un coefficient de majoration de 1,10 pendant 1 an puis 1,0 définitivement.
Consultez votre relevé de points sur agirc-arrco.fr (espace personnel) ou via l'EIG (Estimation Indicative Globale) sur info-retraite.fr.
Source : accord AGIRC-ARRCO du 10 mai 2019 — agirc-arrco.fr — valeur du point publiée par arrêté ministériel novembre 2025
Variantes : retraite progressive, cumul emploi-retraite, CNRACL, travailleurs handicapés
Retraite progressive
Le dispositif de retraite progressive (art. L351-15 CSS) permet de cumuler une activité à temps partiel et une fraction de sa pension, avant la liquidation définitive. Conditions 2026 :
- Avoir atteint l'âge légal moins 2 ans (soit 62 ans pour les générations 1968+)
- Justifier d'au moins 150 trimestres validés tous régimes
- Travailler entre 40 % et 80 % d'un temps plein (soit 50-80 % accord employeur)
La fraction de pension versée varie entre 25 % et 75 % de la pension provisoire calculée. Chaque année supplique dans ce dispositif génère de nouveaux droits qui viendront augmenter la pension définitive.
Cumul emploi-retraite intégral (CER)
Depuis le 1er septembre 2023 (loi 2023-270), les assurés ayant liquidé leur pension au taux plein peuvent reprendre une activité salariée ou non salariée et acquérir de nouveaux droits à retraite — ce qui constitue une nouveauté majeure par rapport au CER antique (qui ouvrait des droits sans les payer). La nouvelle retraite supplémentaire ne peut être liquidée qu'après une nouvelle cessation d'activité d'au moins un jour.
Le cumul plafonné reste applicable pour ceux qui n'ont pas liquidé au taux plein : revenus + pension ≤ dernier salaire OU 160 % SMIC mensuel (environ 2 724 € brut en 2026).
Fonctionnaires — Régime CNRACL et FPE
Les fonctionnaires territoriaux et hospitaliers (CNRACL) et d'État (SRE) ont des règles spécifiques :
- Pension calculée sur le dernier traitement indiciaire brut × 75 % (max, pour 172 trimestres = plafonnd "super liquidation")
- Les primes ne sont pas intégrées dans la pension de base (sauf via le RAFP — Régime Additionnel de la Fonction Publique, calculé en points)
- Âge légal aligné sur le régime général depuis 2023 (64 ans gén. 1968+), sauf catégories actives (policiers, pompiers, personnels soignants, enseignants de sport : âge abaissé de 5 ans)
- Majoration pour enfants : 10 % dès 3 enfants, + bonification 1/4 de période pour enfants nés avant 2004
Départ anticipé carrière longue — Détail 2026
Le dispositif carrière longue (RACL) bénéficie aux assurés ayant commencé à travailler jeunes, avec des conditions de durée cotisée réduites :
| Début activité | Âge départ possible | Trimestres cotisés requis |
|---|---|---|
| Avant 16 ans | 58 ans | Durée requise + 8 trimestres (soit 180) |
| Avant 18 ans | 60 ans | Durée requise + 4 trimestres (soit 176) |
| Avant 20 ans | 62 ans | Durée requise (soit 172) |
Condition spécifique : avoir validé au moins 5 trimestres l'année de l'anniversaire de l'âge de début (ou 4 trimestres si né au 4ème trimestre). Source : Décret 2023-1525.
Cas pratiques chiffrés — 4 scénarios 2026
Ces simulations sont calculées selon les barèmes officiels 2026. Les chiffres sont indicatifs.
Scénario 1 — Départ 64 ans, taux plein, 172 trimestres (gén. 1968)
Profil : Marie, ne 1968, cadre, départ à 64 ans avec exactement 172 trimestres. SAM revalorisé : 3 200 €/mois. Points AGIRC-ARRCO : 65 000. Prime d'ancienneté : 20 ans dans l'entreprise.
- Pension de base : 3 200 × 50 % × (172/172) = 1 600 €/mois brut
- Majoration 3 enfants : 1 600 × 10 % = +160 € → 1 760 €
- Pension complémentaire : 65 000 × 1,4159 / 12 = 7 669 €/an ÷ 12 = 639 €/mois
- Total brut : 1 760 + 639 = 2 399 €/mois
- Prime IDR (art. L1237-9) : 1,5 mois × 3 200 = 4 800 € brut (soumis IR + cotisations)
- Taux de remplacement : ~75 % du dernier salaire net estimé
Scénario 2 — Départ 65 ans, surcote 4 trimestres (gén. 1968)
Profil : Pierre, né 1968, salarié non cadre. A atteint 172 trimestres à 64 ans mais continue de travailler 1 an de plus (4 trimestres de surcote). SAM : 2 500 €/mois. Ancienneté 12 ans dans l'entreprise.
- Surcote : 4 trimestres × 1,25 % = +5 % de taux
- Taux final : 50 % + 5 % = 55 %
- Pension de base : 2 500 × 55 % = 1 375 €/mois (vs 1 250 € sans surcote)
- Gain surcote permanent : +125 €/mois à vie, soit +1 500 €/an
- Prime IDR : 1 mois × 2 500 = 2 500 € (ancienneté 12 ans = tranche "1 mois")
Scénario 3 — Départ 63 ans, décote 4 trimestres (gén. 1968)
Profil : Ahmed, né 1968. Départ à 63 ans (un an avant l'âge légal), il lui manque 4 trimestres pour atteindre à la fois l'âge légal. SAM : 2 200 €/mois. Ancienneté 8 ans dans l'entreprise.
- Décote : 4 trimestres manquants × 0,625 % = -2,5 %
- Taux final : 50 % - 2,5 % = 47,5 %
- Pension de base : 2 200 × 47,5 % × (168/172) = 1 019 €/mois (vs 1 100 € au taux plein 1 an plus tard)
- Coût décote à vie : estimatif ~81 €/mois × espérance de vie 25 ans = -24 300 € cumulé
- Prime IDR : Aucune (ancienneté < 10 ans)
Scénario 4 — Prime ancienneté 25 ans, salaire 3 500 €
Profil : Christine, salariée 25 ans dans même entreprise, salaire brut mensuel 3 500 €. Départ volontaire à 64 ans. Convention collective prévoit un barème supérieur : 2,5 mois à partir de 25 ans.
- Salaire de référence : Moyenne 12 mois = 3 500 € (ou tiers 3 derniers mois si plus favorable)
- IDR légale (art. L1237-9) : ancienneté 25 ans → tranche "20 à 30 ans" = 1,5 mois × 3 500 = 5 250 € légal
- IDR conventionnelle : 2,5 mois × 3 500 = 8 750 € (la convention est plus favorable, elle prime)
- Différentiel CC vs légal : +3 500 € grâce à la convention collective
- Imposition : 8 750 € intégralement soumis à l'IR et aux cotisations sociales
Erreurs fréquentes à éviter
❗ Erreur 1 — Confondre "taux plein" avec "pension maximale"
Le taux plein (50 %) signifie simplement que votre taux n'est pas réduit par une décote. Votre pension peut être très basse si votre SAM est faible ou si vous n'avez validé que peu de trimestres. La pension maximale est atteinte quand SAM = PASS complet (48 060 €) + 172 trimestres + taux plein, soit 1 957 €/mois. La plupart des assurés sont très en dessous.
❗ Erreur 2 — Oublier la retraite complémentaire AGIRC-ARRCO dans le total
La pension de base du régime général ne représente que 50-60 % de la pension totale. Les 40-50 % restants proviennent de l'AGIRC-ARRCO. Ne jamais conclure à une pension insuffisante sans avoir consulté son relevé de points sur agirc-arrco.fr. A noter : la valeur du point AGIRC-ARRCO est révisée chaque année (index sur inflation + négociation partenaires sociaux).
❗ Erreur 3 — Ne pas demander son Estimation Indicative Globale (EIG) assez tôt
L'EIG est un document officiel envoyé par la CNAV à 55 ans, 60 ans et 65 ans. Vous pouvez aussi la télécharger à tout moment sur info-retraite.fr (Mon Compte Retraite). Elle consolide tous les régimes (base + complémentaire) et donne une projection de pension aux différents âges de départ. Ne pas l'obtenir avant 55 ans = risque de mauvaise surprise à la liquidation.
❗ Erreur 4 — Omettre la majoration pour enfants (+10 % dès 3 enfants)
Les assurés ayant eu ou élevé au moins 3 enfants (jusqu'à leurs 16 ans) bénéficient d'une majoration de 10 % sur la pension de base. Cette majoration est automatique, mais il faut la vérifier sur l'EIG. En AGIRC-ARRCO, il existe aussi une majoration de 5 % par enfant à charge au moment du départ. Ces majorations peuvent représenter plusieurs centaines d'euros par mois à vie.
❗ Erreur 5 — Calculer le SAM avec des années à zéro incluses
Les années où le salaire cotisé était nul ou très faible ne doivent JAMAIS être incluses dans les 25 meilleures années. Le système sélectionne automatiquement les 25 meilleures, mais il faut s'assurer que les années de chômage non indemnisé, de congé parental non cotisé ou de travail à l'étranger (hors accord bilatéral) n'ont pas été mal enregistrées. Vérifiez chaque ligne de votre relevé de carrière.
❗ Erreur 6 — Confondre indemnité de départ volontaire et mise à la retraite (implication fiscale majeure)
L'indemnité de départ volontaire (art. L1237-9 CT) est intégralement imposable à l'IR + cotisations sociales : aucun plafond d'exonération. La mise à la retraite par l'employeur (art. L1237-5 CT) bénéficie d'une exonération IR (indemnité légale/conventionnelle en totalité, plafond global 5 PASS = 240 300 € en 2026). Si votre employeur peut vous "mettre" à la retraite (après 70 ans, ou avec accord après 67 ans + taux plein), l'économie fiscale peut être significative.
Fiscalité de l'indemnité de départ et cumul emploi-retraite : ce qu'il faut savoir en 2026
La fiscalité de l'indemnité de départ et les règles du cumul emploi-retraite sont deux points souvent mal compris qui peuvent pourtant représenter plusieurs milliers d'euros de différence sur votre situation nette. Voici les règles exactes en vigueur au 10 juin 2026.
Fiscalité de l'indemnité selon le motif
Le traitement fiscal de l'indemnité varie radicalement selon qu'il s'agit d'un départ volontaire ou d'une mise à la retraite par l'employeur :
| Critère | Départ volontaire (L.1237-9) | Mise à la retraite (L.1237-5) |
|---|---|---|
| Imposition IR | Intégralement soumise | Exonérée — au minimum l'indemnité légale/conventionnelle en totalité, plafond global 5 PASS (240 300 € en 2026) |
| Cotisations sociales | Intégralement soumise | Exonérée dans la limite de 2 PASS (96 120 € en 2026) |
| CSG / CRDS | Soumise (taux salarié) | Exonérée jusqu'au plafond légal |
| Condition employeur | Initiative du salarié | À partir de 70 ans ; ou 67 ans avec accord du salarié (L.1237-5 CT) |
Sources : art. 80 duodecies du CGI (BOFiP BOI-RSA-CHAMP-20-40-10-30), art. L1237-5 CT, URSSAF 2026. En cas de mise à la retraite par l'employeur, l'indemnité est exonérée d'IR à hauteur du plus élevé des trois montants suivants : l'indemnité légale ou conventionnelle (exonérée en totalité), 50 % de l'indemnité perçue, ou le double de la rémunération annuelle brute de l'année précédente — ces deux dernières limites étant plafonnées à 5 PASS (5 × 48 060 € = 240 300 € en 2026). L'exonération de cotisations sociales est quant à elle limitée à 2 PASS (96 120 €). Un salarié avec 30 ans d'ancienneté et un salaire de 3 500 €/mois mis à la retraite touchera 7 000 € (2 mois, montant conventionnel) : entièrement exonérés. S'il était parti volontairement, les 7 000 € seraient intégralement soumis à l'IR (tranche marginale 30 % = 2 100 € d'impôt supplémentaire).
Cumul emploi-retraite intégral depuis le 1er septembre 2023
La loi n° 2023-270 du 14 avril 2023 a profondément réformé le cumul emploi-retraite. Voici les règles en vigueur depuis le 1er septembre 2023 :
- Cumul intégral avec nouveaux droits : si vous liquidez votre pension au taux plein (tous régimes), vous pouvez reprendre une activité salariée ou indépendante et acquérir de nouveaux droits à retraite (article L161-22-1-4 CSS). Les cotisations versées après la liquidation ouvrent droit à une seconde pension liquidée au terme de cette nouvelle période. Condition : délai de 6 mois minimum entre la liquidation et la reprise d'activité chez le même employeur.
- Cumul plafonné si taux plein non atteint : si vous partez avant le taux plein (décote), le cumul reste plafonné. Le total pension + revenus d'activité ne peut dépasser le montant du dernier salaire ou 160 % du SMIC mensuel brut (soit 160 % × 12,31 € × 151,67 h = environ 2 985 € brut en juin 2026). Au-delà, la pension est réduite du dépassement.
- Trimestres acquis après liquidation : dans le cadre du cumul intégral, le nombre de trimestres et le salaire de référence de la seconde pension sont calculés sur la seule période postérieure à la liquidation initiale. La pension initiale n'est pas révisée. Source : DREES, Info-retraite.fr.
Exemple chiffré : comparaison départ à 64 ans vs cumul emploi-retraite 3 ans
Pour un salarié cadre, salaire de référence 4 200 €/mois brut, 40 ans de carrière (160 trimestres validés, besoin 172 pour taux plein — départ à 64 ans sans taux plein) :
- Option A — Partir à 64 ans avec décote : 12 trimestres manquants → décote −7,5 %. SAM mensuel estimé 2 800 € → pension base = 2 800 € × 50 % × (160/172) × 0,925 = environ 1 198 €/mois brut. Plus pension AGIRC-ARRCO estimée 980 €/mois. Total : ~2 178 €/mois brut.
- Option B — Attendre 67 ans (taux plein automatique) : 3 ans de cotisations supplémentaires, 12 trimestres de surcote. SAM + 3 ans → pension base ≈ 1 400 €/mois + AGIRC-ARRCO ≈ 1 040 €. Total : ~2 440 €/mois brut, soit +262 €/mois à vie.
- Option C — Cumul emploi-retraite intégral à 67 ans : pension liquidée + mi-temps (2 100 €/mois) + acquisition droits nouveaux sur 3 ans. Revenus cumulés = pension (2 440 €) + salaire partiel (2 100 €) = 4 540 €/mois. Droits nouveaux : seconde pension estimée ~180 €/mois après 3 ans à mi-temps. Total pension finale à 70 ans : ~2 620 €/mois.
Ces simulations sont indicatives, basées sur les barèmes CNAV 2026 et la valeur AGIRC-ARRCO 2026 (1,4159 €/point). Consultez info-retraite.fr pour votre Estimation Indicative Globale personnalisée.
Sources officielles
- Décret 2023-1525 du 20 décembre 2023 (LFSS 2024) — Relèvement progressif de l'âge légal et de la durée d'assurance
- Art. L351-1 et suivants CSS — Conditions d'ouverture du droit à pension de vieillesse
- Art. R351-29 CSS — Calcul du Salaire Annuel Moyen (25 meilleures années)
- Art. L351-1-2 CSS — Décote et art. L351-1-1 — Surcote
- Art. L351-10 CSS — Minimum contributif (MICO)
- Art. L351-12 CSS — Majoration pour enfants 10 %
- Art. L1237-9 CT et art. D1237-1 CT — Indemnité de départ volontaire à la retraite
- Art. L1237-5 CT — Mise à la retraite par l'employeur
- Loi 2023-270 du 14 avril 2023 — Système universel et cumul emploi-retraite intégral
- Art. L161-22-1-4 CSS — Cumul emploi-retraite intégral avec nouveaux droits (depuis 01/09/2023)
- Accord AGIRC-ARRCO du 10 mai 2019 — Point retraite complémentaire et coefficients
- info-retraite.fr — GIP Union Retraite — Estimation Indicative Globale
- lassuranceretraite.fr — CNAV — Barèmes et calculateurs officiels
- service-public.fr fiche F1518 — Retraite pour inaptitude / travailleur handicapé
- agirc-arrco.fr — Valeur du point et relevé de points
- Légifrance — Textes législatifs et réglementaires
Disclaimer : Cette page fournit des estimations indicatives basées sur les barèmes et normes en vigueur au 24 mai 2026. Elle ne constitue pas un conseil professionnel personnalisé. Pour toute décision engageante (date de départ, liquidation, rachat de trimestres, transmission patrimoniale), consultez un conseiller en évolution professionnelle retraite agréé (CARSAT, conseiller en gestion de patrimoine certifié CGP, ou un expert-comptable). Sources : Décret 2023-1525, CNAV, AGIRC-ARRCO, service-public.fr.
Questions fréquentes sur le calcul de départ à la retraite et la prime 2026
Quel est l'âge légal de départ à la retraite en 2026 ?
Pour les générations nées à partir de 1968, l'âge légal est fixé à 64 ans depuis la réforme 2023 (décret 2023-1525). La montée est progressive : 62 ans 3 mois pour la génération 1961, +3 mois par génération jusqu'à 64 ans en 2030 pour la génération 1968. Le taux plein automatique est acquis à 67 ans sans condition de durée. Source : art. L161-17-2 CSS.
Combien de trimestres faut-il pour obtenir le taux plein en 2026 ?
172 trimestres (43 ans) pour les générations 1965 et après. Entre 167 (gén. 1960) et 172 selon la génération. Ces trimestres incluent cotisés + assimilés (chômage indemnisé, maladie, maternité, service militaire). Max 4 trimestres par année civile. Source : art. L351-1 CSS, Décret 2023-1525.
Comment se calcule la pension de base du régime général ?
Formule officielle : Pension = (SAM / 12) × Taux × (Durée validée / Durée requise). SAM = moyenne des 25 meilleures années de salaire brut revalorisé, plafonnée au PASS 2026 (48 060 €/an). Taux plein = 50 %. Durée requise = 172 trimestres (gén. 1965+). Source : art. R351-29 CSS, CNAV.
Qu'est-ce que la décote et combien représente-t-elle ?
La décote est une réduction de 0,625 % par trimestre manquant, plafonnée à 25 % (20 trimestres). Exemple : 8 trimestres manquants = -5 % sur la pension de base, soit -125 €/mois pour un SAM de 2 500 €. Elle disparaît à 67 ans (taux plein automatique). Source : art. L351-1-2 CSS.
Qu'est-ce que la surcote et quel est son montant ?
La surcote est une majoration de 1,25 % par trimestre travaillé au-delà de l'âge légal ET après avoir réuni la durée requise. Elle s'accumule sans plafond. 8 trimestres de surcote = +10 % de pension à vie. Pour un SAM de 2 500 €, cela représente +250 €/mois à vie, soit +3 000 €/an. Source : art. L351-1-1 CSS.
Quelle est l'indemnité légale de départ volontaire à la retraite ?
Selon l'art. L1237-9 du Code du travail : 0,5 mois pour 10 à moins de 15 ans d'ancienneté ; 1 mois pour 15 à moins de 20 ans ; 1,5 mois pour 20 à moins de 30 ans ; 2 mois pour 30 ans et plus. Le salaire de référence est le plus favorable entre moyenne 12 mois et tiers 3 derniers mois. Intégralement soumise à l'IR et aux cotisations sociales. La CC peut prévoir mieux.
Comment est calculée la pension AGIRC-ARRCO en 2026 ?
Pension complémentaire mensuelle = (Nombre de points × 1,4159 €) / 12. La valeur du point AGIRC-ARRCO 2026 est de 1,4159 € (depuis novembre 2025). Les points s'accumulent chaque année via les cotisations. Taux salarié tranche 1 : 3,15 %. Consultez votre relevé sur agirc-arrco.fr. Source : accord AGIRC-ARRCO 2019, arrêté ministériel nov. 2025.
Peut-on cumuler emploi et retraite en 2026 ?
Oui. Depuis le 1er septembre 2023 (loi 2023-270), le cumul emploi-retraite intégral permet d'acquérir de nouveaux droits à retraite après la liquidation, à condition d'avoir liquidé au taux plein. Le cumul plafonné reste applicable sinon (revenus + pension ≤ dernier salaire ou 160 % SMIC). Source : art. L161-22 et suivants CSS.
Qu'est-ce que la retraite progressive ?
La retraite progressive permet de percevoir une fraction de pension (25 % à 75 %) tout en continuant à travailler à temps partiel (40 % à 80 % d'un temps plein). Conditions : âge légal moins 2 ans (soit 62 ans pour gén. 1968+) et au moins 150 trimestres validés. La pension définitive est liquidée à la cessation totale et tient compte des nouvelles périodes cotisées. Source : art. L351-15 CSS.
Comment calculer la majoration pour enfants ?
Les assurés ayant eu ou élevé au moins 3 enfants bénéficient d'une majoration de 10 % de leur pension de base. En AGIRC-ARRCO, majoration de 5 % par enfant à charge au moment du départ. Ces majorations sont automatiques mais à vérifier sur l'EIG. Pour une pension de base de 1 500 €, la majoration 3 enfants représente +150 €/mois. Source : art. L351-12 CSS.
Qu'est-ce que le départ anticipé pour carrière longue ?
Les assurés ayant commencé à travailler tôt peuvent partir avant l'âge légal : dès 58 ans (début avant 16 ans, 180 trimestres cotisés) ; dès 60 ans (début avant 18 ans, 176 trimestres cotisés) ; dès 62 ans (début avant 20 ans, 172 trimestres cotisés). Source : Décret 2023-1525.
Comment calcule-t-on le salaire annuel moyen (SAM) ?
Le SAM est la moyenne des salaires bruts annuels des 25 meilleures années de cotisation (revalorisés inflation). Les années à revenu nul ne sont jamais retenues. Plafonné au PASS année par année (48 060 € en 2026). Vérifiez chaque ligne de votre relevé de carrière. Source : art. R351-29 CSS.
Quelle est la différence entre départ volontaire et mise à la retraite par l'employeur ?
Départ volontaire (art. L1237-9) = à l'initiative du salarié, indemnité soumise à l'IR et cotisations sociales intégralement. Mise à la retraite (art. L1237-5) = à l'initiative de l'employeur après 70 ans (ou 67 ans avec accord), indemnité ≥ indemnité licenciement, exonération IR (légale/conventionnelle en totalité, plafond 5 PASS = 240 300 € en 2026). Source : art. L1237-7, L1237-5 CT ; art. 80 duodecies CGI.
Comment fonctionne le régime de retraite des fonctionnaires (CNRACL) ?
Les fonctionnaires territoriaux/hospitaliers relèvent de la CNRACL. Pension = dernier traitement indiciaire brut × taux (max 75 % pour 172 trimestres) × (durée / durée référence). Les primes ne sont pas intégrées (sauf via RAFP). Âge légal aligné sur régime général depuis 2023, sauf catégories actives (âge abaissé de 5 ans). Majoration enfants : 10 % dès 3 enfants. Source : CNRACL, Légifrance.
Les travailleurs handicapés peuvent-ils partir plus tôt ?
Oui. Les assurés reconnus travailleurs handicapés (RQTH + incapacité permanente ≥ 50 %) peuvent partir dès 55 ans. La pension est calculée sans décote quelle que soit la durée validée. Durée d'assurance réduite spécifique selon l'âge de départ (de 78 trimestres à 55 ans à 120 trimestres à 59 ans). Source : art. L351-1-3 CSS, service-public.fr fiche F1518.
Comment calculer le montant net de sa pension après prélèvements ?
La pension brute est réduite par : CSG (8,3 % ou 6,6 % selon revenus, ou 3,8 % ou exonération pour petites pensions), CRDS (0,5 %), CASA (0,3 %), cotisation maladie (1 %). Net indicatif ≈ Brut × 0,897 pour les pensions soumises au taux plein de CSG. Les seuils 2026 sont déterminés par le revenu fiscal de référence de N-2. Source : art. L136-2 CSS, PASS 2026 = 48 060 €.
HowTo — Calculer son départ à la retraite en 6 étapes
- Étape 1 — Identifier votre génération et l'âge légal applicable : Consultez le tableau de montée progressive (gén. 1961 = 62 ans 3 mois, jusqu'à gén. 1968 = 64 ans). Si vous êtes handicapé ou en carrière longue, des règles spécifiques s'appliquent (voir section Variantes ci-dessus).
- Étape 2 — Obtenir votre relevé de carrière : Téléchargez votre relevé sur info-retraite.fr (Mon Compte Retraite, gratuit). Vérifiez chaque période : années manquantes, stages, périodes à l'étranger, périodes de chômage mal enregistrées. Signalez toute anomalie à la CARSAT.
- Étape 3 — Calculer votre SAM : Identifiez vos 25 meilleures années de salaire brut revalorisé. Faites la moyenne. Plafonner à 48 060 €/an (PASS 2026). Le SAM mensuel = SAM annuel / 12. Les années à zéro sont automatiquement exclues.
- Étape 4 — Appliquer la formule pension de base : Pension base = SAM mensuel × Taux × (Trimestres validés / 172). Taux = 50 % au taux plein. Si départ anticipé : taux - (trimestres manquants × 0,625 %). Si prolongé : taux + (trimestres surcote × 1,25 %).
- Étape 5 — Ajouter la pension complémentaire AGIRC-ARRCO : (Nombre de points × 1,4159 €) / 12. Consultez votre relevé sur agirc-arrco.fr. N'oubliez pas les éventuels abattements AGIRC-ARRCO si départ avant taux plein.
- Étape 6 — Calculer l'indemnité de départ : Appliquez le barème art. L1237-9 CT (0,5 à 2 mois selon ancienneté). Salaire de référence = plus favorable entre moyenne 12 mois et tiers 3 mois. Vérifiez si votre CC prévoit mieux. Mémorisez : cette indemnité est intégralement imposable.
À propos de cet outil — Mehdi Kabbaj
Auteur : Mehdi Kabbaj — Expert finance/retraite. Ingénieur diplômé Polytech Lille (2008), 15 ans en bureau d'études technique. Expert en dimensionnement électrique, calculs de structure et planification fiscale française. Auteur de 200+ calculatrices certifiées. Voir le profil
Mise à jour : 2026-06-10 — Barèmes CNAV, AGIRC-ARRCO, Code du travail.
Sources principales : lassuranceretraite.fr, agirc-arrco.fr, service-public.fr, Légifrance, info-retraite.fr.
Outil maintenu à jour pour refléter les changements législatifs et réglementaires. Mis à jour à chaque publication au Journal officiel.
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