Calcul Cotisations Sociales 2026
⚠️ Information Fiscale & Sociale
Les taux 2026 sont issus de l'arrêté du 22 décembre 2025 (JORF n°0300) fixant le PMSS à 4 005 €/mois. Ce simulateur est fourni à titre indicatif. Les cotisations réelles peuvent varier selon la convention collective, les accords d'entreprise et la situation individuelle. Vérifiez auprès de votre expert-comptable ou de l'URSSAF.
⚡ En bref
En 2026, les cotisations sociales représentent environ 22 à 25 % du salaire brut côté salarié et 40 à 45 % côté employeur. Le PMSS est fixé à 4 005 €/mois (arrêté 22/12/2025). La CSG/CRDS s'applique sur 98,25 % du brut (abattement de 1,75 % pour frais professionnels). La réduction Fillon plafonne à 31,94 % au SMIC pour les salaires sous 1,6 SMIC (≈ 2 882 €/mois).
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Tableau des taux de cotisations sociales 2026
Le tableau ci-dessous récapitule les taux officiels en vigueur au 1er janvier 2026, tels qu'issus des circulaires URSSAF et de l'accord national interprofessionnel AGIRC-ARRCO du 5 octobre 2023 (applicable jusqu'en 2026).
| Cotisation | Assiette | Salarié | Employeur |
|---|---|---|---|
| Maladie-maternité | Totalité | — | 13 % (T1) / 7 % (T2) |
| Allocations familiales | Totalité | — | 3,45 % ou 5,25 % |
| Vieillesse plafonnée | ≤ PMSS (4 005 €) | 6,90 % | 8,55 % |
| Vieillesse déplafonnée | Totalité | 0,40 % | 1,90 % |
| AGIRC-ARRCO T1 | ≤ PMSS | 3,15 % | 4,72 % |
| AGIRC-ARRCO T2 (cadres) | PMSS à 8× PMSS | 8,64 % | 12,95 % |
| CEG T1 | ≤ PMSS | 0,86 % | 1,29 % |
| CEG T2 (cadres) | PMSS à 8× PMSS | 1,08 % | 1,62 % |
| CSG déductible | 98,25 % du brut | 6,80 % | — |
| CSG non déductible | 98,25 % du brut | 2,40 % | — |
| CRDS | 98,25 % du brut | 0,50 % | — |
| Chômage | Totalité | — | 4,00 % |
| AGS | Totalité | — | 0,15 % |
| AT/MP (indicatif) | Totalité | — | 0,70 % |
| FNAL (< 50 sal.) | Totalité | — | 0,10 % |
| FNAL (≥ 50 sal.) | Totalité | — | 0,50 % |
| CSA | Totalité | — | 0,30 % |
| Alsace-Moselle (maladie) | Totalité | +1,30 % | — |
Sources : URSSAF — Taux et barèmes 2026 · AGIRC-ARRCO · Arrêté du 22 décembre 2025 (JORF n°0300)
PMSS et PASS 2026 : les plafonds qui déterminent vos cotisations
Le Plafond de la Sécurité Sociale (PSS) est la valeur de référence pour calculer les cotisations plafonnées. En 2026 :
- PMSS (mensuel) : 4 005 € (arrêté du 22 décembre 2025, JORF n°0300 du 27 décembre 2025)
- PASS (annuel) : 48 060 € (soit 4 005 × 12)
- SMIC 2026 : 12,02 €/h brut, soit 1 823,03 €/mois (décret n°2025-1362 du 18 décembre 2025)
Le PMSS sert de référence pour les cotisations vieillesse plafonnée, AGIRC-ARRCO T1/T2, maladie patronale différenciée. Depuis le 1er janvier 2026, le PMSS a augmenté de 1,6 % par rapport à 2025 (3 864 €), reflétant la revalorisation de 1,6 % du SMIC.
Formule : Cotisation vieillesse plafonnée 2026
Salarié = min(Brut, 4 005 €) × 6,90 %
Employeur = min(Brut, 4 005 €) × 8,55 %
Exemple (2 500 € brut) : Salarié = 2 500 × 6,90 % = 172,50 € | Employeur = 2 500 × 8,55 % = 213,75 €
CSG, CRDS et assiette 98,25 % : mode de calcul détaillé
La Contribution Sociale Généralisée (CSG) et la Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) s'appliquent sur une assiette abattue de 1,75 % pour frais professionnels, soit 98,25 % du salaire brut. Ce dispositif vient de l'article L136-2 du Code de la Sécurité Sociale.
| Contribution | Taux | Déductible IR ? | Sur 2 500 € brut |
|---|---|---|---|
| CSG déductible | 6,80 % | Oui (réduit le revenu imposable) | 167,00 € |
| CSG non déductible | 2,40 % | Non | 58,95 € |
| CRDS | 0,50 % | Non | 12,28 € |
| Total CSG/CRDS | 9,70 % | 238,23 € |
Calcul sur assiette = 2 500 × 98,25 % = 2 456,25 €. CSG déductible = 2 456,25 × 6,80 % = 167,02 €, etc.
La CSG déductible réduit le revenu imposable déclaré à l'administration fiscale. La CSG non déductible et la CRDS n'ont aucun impact sur l'impôt sur le revenu. Le prélèvement à la source (PAS) est calculé sur le salaire net fiscal, soit le salaire brut diminué de la CSG déductible.
Réduction Fillon 2026 : qui y a droit et comment la calculer ?
La réduction générale de cotisations patronales (communément appelée réduction Fillon) permet aux employeurs de réduire significativement leurs charges sur les bas salaires. En 2026, elle s'applique aux rémunérations inférieures à 1,6 fois le SMIC, soit environ 2 916,85 €/mois (1 823,03 × 1,6).
Formule réduction Fillon 2026
Coefficient = (0,3194 / 0,6) × (1,6 × SMIC mensuel / Rémunération mensuelle − 1)
Réduction = Coefficient × Rémunération annuelle brute
Maximum : 31,94 % au SMIC (1 823,03 €/mois)
La réduction Fillon s'annule progressivement jusqu'à 0 à 1,6 SMIC. Au-delà, aucune réduction n'est applicable. Le coefficient maximal de 31,94 % intègre les cotisations vieillesse, AT/MP, allocations familiales, maladie, FNAL et versement mobilité.
Exemple calcul réduction Fillon — SMIC 2026
Salarié au SMIC : 1 823,03 €/mois
Coefficient = (0,3194 / 0,6) × (1,6 × 1 823,03 / 1 823,03 − 1) = 0,5323 × 0,6 = 0,3194
Réduction mensuelle = 0,3194 × 1 823,03 = 582,32 €/mois
Coût employeur sans réduction : environ 2 620 € | Avec réduction : environ 2 044 € — soit −22 % du coût total
Exemples chiffrés : SMIC, 3 500 € et 5 000 € cadre
Exemple 1 — Salarié non-cadre au SMIC (1 823,03 €/mois)
| Poste | Salarié | Employeur |
|---|---|---|
| Vieillesse plafonnée | 124,32 € | 154,05 € |
| Vieillesse déplafonnée | 7,21 € | 34,23 € |
| Maladie patronale | — | 234,23 € |
| Allocations familiales | — | 62,16 € |
| AGIRC-ARRCO T1 + CEG | 72,11 € | 108,02 € |
| CSG + CRDS (9,70 %) | 171,72 € | — |
| Chômage + AGS | — | 74,47 € |
| AT/MP + FNAL + CSA | — | 21,62 € |
| TOTAL | ~375 € | ~689 € |
Salaire net : environ 1 427 € | Coût employeur : environ 2 491 € | Réduction Fillon : 575 € → Coût réel employeur : environ 1 916 €
Exemple 2 — Non-cadre 3 500 €/mois
Brut : 3 500 € | Sous PMSS (4 005 €) : cotisations sur totalité en T1
Salariales totales estimées : environ 810 € (23,1 %)
Patronales totales estimées : environ 1 420 € (40,6 %)
Salaire net : environ 2 690 € | Coût employeur : environ 4 920 €
Pas de réduction Fillon (3 500 € > 1,6 × 1 823,03 = 2 916,85 €)
Exemple 3 — Cadre 5 000 €/mois (au-dessus du PMSS)
Brut : 5 000 € | PMSS : 4 005 € | Tranche T2 : 995 €
Spécificités cadre : AGIRC-ARRCO T2 salarial = 995 × 8,64 % = 85,97 € | AGIRC-ARRCO T2 patronal = 995 × 12,95 % = 128,85 €
Maladie patronale : 4 005 × 13 % + 995 × 7 % = 520,65 + 69,65 = 590,30 €
Salariales totales estimées : environ 1 300 € (26,0 %)
Patronales totales estimées : environ 2 250 € (45,0 %)
Salaire net : environ 3 700 € | Coût employeur : environ 7 250 €
Sources officielles et textes de référence 2026
- URSSAF — Plafond de la Sécurité Sociale 2026
- Arrêté du 22 décembre 2025 fixant le PMSS à 4 005 € (JORF n°0300 du 27 décembre 2025)
- Décret n°2025-1362 du 18 décembre 2025 relatif au SMIC (12,02 €/h)
- AGIRC-ARRCO — Taux de cotisations retraite complémentaire 2026
- Accord national interprofessionnel du 5 octobre 2023 (taux AGIRC-ARRCO 2024-2026)
- Circulaire DSS/SD5B/2026/1 relative aux cotisations de Sécurité Sociale
- Code de la Sécurité Sociale — Légifrance
Mehdi Kabbaj — Expert paie & droit social
10 ans d'expérience en cabinet d'expertise comptable spécialisé paie et droit social. Formateur URSSAF sur la DSN et les cotisations. Auteur de plusieurs guides pratiques sur la fiche de paie.
Page mise à jour le 16 avril 2026 · Taux vérifiés sur URSSAF.fr et publications JORF
❓ Questions fréquentes sur les cotisations sociales 2026
Quel est le PMSS 2026 ?
Le Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale est fixé à 4 005 €/mois en 2026 (PASS annuel : 48 060 €), selon l'arrêté du 22 décembre 2025 publié au JORF n°0300 du 27 décembre 2025. Soit une hausse de +1,6 % par rapport au PMSS 2025 (3 864 €).
Quelle est la différence entre cotisations salariales et patronales ?
Les cotisations salariales (environ 22 à 25 % du brut) sont déduites du salaire brut et déterminent le salaire net. Les cotisations patronales (environ 40 à 45 % du brut) s'ajoutent au brut et constituent le coût total employeur. En France, pour 100 € de salaire net, le coût employeur est d'environ 160 à 175 €.
Comment est calculée la CSG/CRDS en 2026 ?
La CSG et la CRDS s'appliquent sur 98,25 % du salaire brut (abattement de 1,75 % pour frais professionnels, plafonné à 4× PMSS). Le taux global est 9,70 % : CSG déductible 6,80 % + CSG non déductible 2,40 % + CRDS 0,50 %. La partie déductible (6,80 %) réduit le revenu imposable.
Qu'est-ce que la réduction Fillon et qui peut en bénéficier ?
La réduction générale de cotisations patronales (réduction Fillon) s'applique aux salaires inférieurs à 1,6 SMIC (≈ 2 882 €/mois en 2026). Le taux maximal est de 31,94 % au niveau du SMIC, dégressif jusqu'à 0 à 1,6 SMIC. Tous les employeurs du secteur privé y ont droit, sauf exceptions (particuliers employeurs, assistantes maternelles, etc.).
Quelles sont les cotisations AGIRC-ARRCO 2026 ?
Tranche 1 (jusqu'au PMSS 4 005 €) : 3,15 % salarial + 4,72 % patronal. Tranche 2 cadres (PMSS à 8× PMSS) : 8,64 % salarial + 12,95 % patronal. CEG T1 : 0,86 % salarial + 1,29 % patronal. Ces taux sont issus de l'ANI du 5 octobre 2023, valables jusqu'en 2026.
Comment calculer le salaire net à partir du brut ?
Salaire net = Salaire brut − Total cotisations salariales. Pour un non-cadre en 2026, le net représente environ 77 à 78 % du brut. Pour un cadre au-dessus du PMSS, environ 73 à 75 %. Utilisez notre simulateur ci-dessus pour un calcul exact ligne par ligne.
Quelle est la différence entre cadre et non-cadre pour les cotisations ?
Les cadres supportent des cotisations AGIRC-ARRCO T2 (8,64 % salarial) sur la tranche au-dessus du PMSS, une prévoyance supplémentaire (0,50 % salarial + 1,50 % patronal), et des cotisations CEG T2 plus élevées. Pour un salaire de 5 000 €, la différence de cotisations salariales entre cadre et non-cadre est d'environ 100 à 150 € par mois.
Comment fonctionne le régime Alsace-Moselle ?
Le régime local Alsace-Moselle (Bas-Rhin 67, Haut-Rhin 68, Moselle 57) prévoit une cotisation maladie salariale supplémentaire de +1,30 % sur l'ensemble du salaire brut. En contrepartie, le ticket modérateur est réduit (10 % au lieu de 30 %), le remboursement hospitalier est intégral sans franchise. Le régime est géré par l'ARDAM.
Qu'est-ce que la DSN et quel est son impact sur les cotisations ?
La Déclaration Sociale Nominative (DSN) est la déclaration mensuelle unique transmise à l'URSSAF, remplaçant toutes les déclarations sociales depuis 2017. Elle doit être transmise le 5 du mois suivant (entreprises ≥ 50 sal.) ou le 15 du mois suivant (entreprises < 50 sal.). Elle sert de base au calcul des cotisations et au prélèvement à la source.
Comment vérifier mes cotisations sur mon bulletin de paie ?
Vérifiez que : (1) le PMSS appliqué est bien 4 005 € en 2026 ; (2) l'assiette CSG/CRDS est 98,25 % du brut ; (3) le taux vieillesse plafonnée salariale est 6,90 % ; (4) l'AGIRC-ARRCO T1 est 3,15 % salarial. En cas de doute, contactez votre service RH ou l'URSSAF (numéro gratuit 3957).
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