Calcul du CMG 2026 : complément de libre choix du mode de garde

La réforme du CMG au 1er septembre 2025 — ce qui change vraiment

Le complément de libre choix du mode de garde (CMG), composante de la prestation d'accueil du jeune enfant (PAJE), a connu sa transformation la plus profonde depuis sa création en 2004. Inscrite à l'article 99 de la loi n° 2023-1250 du 26 décembre 2023 de financement de la Sécurité sociale pour 2024, la réforme est entrée en vigueur le 1er septembre 2025 pour les seuls contrats d'emploi direct (assistante maternelle agréée et garde à domicile). Les crèches familiales et les micro-crèches ne sont pas concernées par ce volet de la réforme.

Les 5 ruptures majeures avec l'ancien système

L'ancien barème CMG reposait sur trois tranches de revenus, avec des montants forfaitaires distincts selon que l'enfant avait moins de 3 ans ou entre 3 et 6 ans. Ce système binaire générait des effets de seuil brutaux : une famille qui dépassait d'un euro le plafond de la tranche basse voyait son aide diminuer de plusieurs dizaines d'euros par mois sans transition. La réforme supprime ces discontinuités en faveur d'un mécanisme continu fondé sur le taux d'effort.

Pourquoi cette réforme a-t-elle été introduite ?

L'étude d'impact jointe au PLFSS 2024 démontrait que 15 % des familles éligibles au CMG n'en bénéficiaient pas, principalement parce qu'elles n'atteignaient pas le seuil des 16 heures mensuelles, notamment pour des gardes partielles d'enfants scolarisés ou des gardes péri-scolaires. La réforme vise à inclure ces familles dans le dispositif, en particulier les parents qui travaillent à temps partiel ou en horaires décalés. Selon les estimations de la Direction de la Sécurité Sociale, environ 70 000 nouvelles familles seraient entrées dans le droit au CMG grâce à cette réforme.

La suppression du reste à charge minimum de 15 % répondait à une critique récurrente des associations familiales : les foyers aux revenus très modestes (notamment bénéficiaires du RSA en reprise d'activité) voyaient l'aide CMG annihilée par ce reste à charge plancher, rendant le recours à une assistante maternelle agréée financièrement inaccessible malgré le dispositif.

Le partage du CMG en résidence alternée (décembre 2025)

Jusqu'en novembre 2025, le CMG ne pouvait être versé qu'à un seul des deux parents, désigné lors de la déclaration à la CAF. Cette règle pénalisait les parents en résidence alternée réelle (50/50), contraignant l'un d'eux à renoncer à l'aide ou à des arrangements informels. Le décret n° 2025-1082 du 24 novembre 2025, entré en application en décembre 2025, autorise désormais le partage du CMG entre les deux foyers fiscaux. Chaque parent reçoit la moitié du CMG calculé sur ses propres ressources, et chacun déclare les heures de garde effectuées chez lui sur Pajemploi.

Formule et méthode de calcul du CMG 2026 — étape par étape

La formule post-réforme, définie par les textes réglementaires et automatisée par Pajemploi depuis le 1er septembre 2025, repose sur trois variables : le coût de garde retenu, le reste à charge (produit du taux d'effort et des ressources), et les doubles plafonds. Mehdi Kabbaj vous présente chaque étape en détail.

Étape 1 — Calculer le coût de garde retenu par la CAF

La CAF ne prend en compte que la part du salaire de l'assistante maternelle plafonné à 8 € brut par heure depuis le 1er avril 2026. Ce montant inclut le salaire brut, les indemnités d'entretien (maintenance du matériel de garde, jouets, literie) et les indemnités de repas. Si votre assistante maternelle perçoit 9,50 €/h tout inclus, la base retenue par la CAF sera 8 €/h — les 1,50 €/h restants sont exclusivement à votre charge.

Exemple concret : 80 heures à 7,50 €/h → coût retenu = 80 × 7,50 = 600 €/mois. Si le tarif était de 9 €/h : coût retenu = 80 × 8 = 640 €, mais coût réel = 80 × 9 = 720 € — la différence de 80 €/mois reste à charge de la famille.

Étape 2 — Identifier le taux d'effort applicable

Le taux d'effort est le pourcentage de vos ressources mensuelles que la CAF considère devoir rester à votre charge pour financer la garde de votre enfant. Plus vos revenus sont élevés, plus ce taux est élevé — et plus votre aide est réduite. Le taux varie également selon le nombre d'enfants à charge : une famille avec 3 enfants bénéficie d'un taux plus faible qu'une famille avec un seul enfant pour le même niveau de revenus, reconnaissant les charges plus lourdes des familles nombreuses.

La CAF calcule ce taux sur la base de vos revenus N-2 (deux ans avant l'année de versement), sauf si vos revenus ont significativement baissé, auquel cas vous pouvez demander le calcul sur les revenus N-1 ou en cours via une déclaration estimative.

Étape 3 — Calculer le reste à charge et vérifier le double plafond

Reste à charge = Ressources mensuelles × Taux d'effort. Ce montant est votre participation minimale au coût de garde. Le CMG brut = Coût de garde retenu − Reste à charge. Ce résultat est ensuite soumis à deux plafonds cumulatifs :

• Plafond absolu mensuel : 825,16 €/mois depuis le 1er avril 2026 (revalorisation +0,8 % sur la BMAF).
• Plafond du coût réel : le CMG ne peut pas dépasser ce que vous dépensez réellement — si votre coût de garde est de 400 €/mois, le CMG ne peut excéder 400 €, même si le calcul théorique donnerait davantage.

Le CMG versé est le plus petit des trois valeurs : CMG brut, 825,16 €, coût réel de la garde.

Étape 4 — Les cotisations sociales : une couverture à 100 % pour l'assmat

Au-delà du CMG qui aide au paiement du salaire, la CAF (ou la MSA pour les ressortissants du régime agricole) prend en charge l'intégralité des cotisations sociales patronales et salariales de l'assistante maternelle agréée via Pajemploi. Concrètement : la famille déclare le salaire brut sur Pajemploi, Pajemploi calcule les cotisations, la CAF les règle directement, et verse le net à l'assistante maternelle. La famille ne règle que le reste à charge salarial.

Barème du taux d'effort 2026 — tableau indicatif

Le tableau ci-dessous est établi sur la base de l'instruction interministérielle du 20 mars 2026 et des publications de la CAF. Il s'agit d'une approximation indicative : le taux exact pour votre dossier est calculé de façon automatisée par Pajemploi en fonction de vos revenus fiscaux de référence transmis par la Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP). Mehdi Kabbaj a restitué la logique dégressive du barème pour vous permettre une estimation préliminaire.

Tableau indicatif — taux exacts déterminés par Pajemploi selon vos revenus fiscaux N-2 transmis par la DGFIP. Sources : caf.fr, instruction interministérielle 20 mars 2026.

Comment la CAF obtient vos revenus ?

Depuis la réforme, la CAF accède directement à votre revenu fiscal de référence via un échange automatisé avec la DGFIP (Direction Générale des Finances Publiques), dans le cadre de la Déclaration Sociale Nominative (DSN) élargie aux particuliers employeurs. Vous n'avez plus à fournir votre avis d'imposition : Pajemploi récupère les données fiscales et calcule automatiquement votre taux d'effort lors de chaque déclaration mensuelle.

Si votre situation a changé significativement (chômage, naissance, divorce, baisse de revenus), vous pouvez contacter votre CAF pour demander une révision du calcul sur la base des revenus N-1 ou une estimation en cours, qui peut être accordée sous conditions.

Assistante maternelle agréée vs garde à domicile — différences de prise en charge CMG

Le CMG couvre deux types d'emploi direct, avec des règles et des montants différents. Le choix entre une assistante maternelle agréée et une garde à domicile impacte significativement le montant de l'aide et la prise en charge des cotisations. Mehdi Kabbaj vous présente les différences essentielles pour 2026.

Pourquoi l'assistante maternelle reste généralement moins coûteuse pour la famille

Malgré un plafond horaire plus bas (8 €/h vs 15,18 €/h), l'assistante maternelle agréée représente souvent le choix le plus avantageux pour la famille car les cotisations sociales sont prises en charge à 100 % par la CAF. Pour une garde à domicile, même si le CMG couvre davantage par heure, la famille supporte 50 % des cotisations, qui représentent environ 22 à 25 % du salaire brut. Sur une garde de 80 heures à 13 €/h brut, le coût réel pour la famille peut rester plus élevé qu'avec une assistante maternelle, une fois les cotisations déduites de l'aide.

La garde à domicile présente en revanche l'avantage de la flexibilité horaire (horaires atypiques, week-ends, déplacements avec la famille) et de la garde de plusieurs enfants au même tarif, ce qui devient rentable à partir de deux enfants en bas âge.

Déclaration Pajemploi et versement CAF — comment ça marche

Pajemploi est le centre national Urssaf dédié aux particuliers employeurs de salariés à domicile (assistante maternelle, garde à domicile). Depuis 2016, Pajemploi est la plateforme centralisée pour toutes les déclarations mensuelles, avec une intégration directe de la CAF et de la MSA pour le versement du CMG.

Le circuit de déclaration mensuel

Chaque mois, entre le 25 du mois en cours et le 8 du mois suivant, la famille employeur doit effectuer la déclaration sur pajemploi.urssaf.fr ou sur l'application mobile Pajemploi. Les informations à saisir comprennent : les heures travaillées par jour ou semaine, le salaire net convenu, les indemnités d'entretien et de repas. Pajemploi calcule automatiquement les charges patronales et salariales, transmet les données à la CAF.

La CAF effectue ensuite le versement du CMG directement à Pajemploi, qui déduit ce montant avant de reverser le salaire net à l'assistante maternelle par virement bancaire. La famille reçoit un bulletin de paie numérique conforme au Code du travail.

L'attestation fiscale annuelle

En janvier de chaque année, Pajemploi adresse une attestation fiscale à la famille employeur, récapitulant le total des sommes versées à l'assistante maternelle au cours de l'année civile précédente. Ce document est pré-rempli dans votre déclaration de revenus et sert de base au calcul du crédit d'impôt garde d'enfant (article 200 quater B du CGI).

En cas d'absence ou de congé de l'assistante maternelle

Si l'assistante maternelle ne travaille pas un mois (maladie, congés payés, jours fériés chômés), la déclaration Pajemploi doit quand même être faite pour le mois, avec les heures réellement effectuées. Le CMG est versé prorata des heures déclarées. Lors des congés payés annuels, l'assistante maternelle a droit à une indemnité de congés payés équivalente à 10 % du salaire brut annuel, qui doit être déclarée sur Pajemploi dans la même logique.

Cas pratiques chiffrés — CMG 2026 pour différents profils de familles

Cas n° 1 — Famille biactive, 1 enfant, revenus médians

Situation : couple avec 1 enfant de 2 ans, revenus nets mensuels 3 200 € (total foyer), assistante maternelle à 7,50 €/h, 80 heures/mois.

• Coût retenu : 80 × min(7,50 ; 8) = 80 × 7,50 = 600 €
• Taux d'effort indicatif pour 3 200 €, 1 enfant : ~12 %
• Reste à charge = 3 200 × 0,12 = 384 €
• CMG brut = 600 − 384 = 216 €
• Vérification plafonds : 216 € < 825,16 € et < 600 € → CMG = 216 €/mois
• Reste à charge famille = 600 − 216 = 384 €/mois (cotisations sociales 0 €)

Cas n° 2 — Parent isolé, 2 enfants, revenus faibles

Situation : parent seul, 2 enfants (3 ans et 6 ans), revenus nets mensuels 1 400 €, assistante maternelle à 6,80 €/h, 60 heures/mois.

• Coût retenu : 60 × 6,80 = 408 €
• Taux d'effort indicatif pour 1 400 €, 2 enfants : ~3 %
• Reste à charge = 1 400 × 0,03 = 42 €
• CMG brut = 408 − 42 = 366 €
• Vérification plafonds : 366 € < 825,16 € et < 408 € → CMG = 366 €/mois
• Reste à charge famille = 408 − 366 = 42 €/mois
• Cotisations sociales : 0 € (pris en charge à 100 %)

Cas n° 3 — Famille aisée, plafond mensuel atteint

Situation : couple avec 1 enfant de 1 an, revenus nets mensuels 6 000 €, assistante maternelle à 8 €/h, 130 heures/mois.

• Coût retenu : 130 × 8 = 1 040 €
• Taux d'effort indicatif pour 6 000 €, 1 enfant : ~18 %
• Reste à charge = 6 000 × 0,18 = 1 080 €
• CMG brut = 1 040 − 1 080 = −40 € → plafonné à 0
• CMG = 0 €/mois (ressources trop élevées pour ce niveau de garde)
• Reste à charge famille = 1 040 €/mois

Cas n° 4 — Résidence alternée, deux foyers distincts

Situation : enfant de 4 ans en garde alternée 50/50. Parent A : revenus nets mensuels 2 200 €, 1 enfant à charge. Parent B : revenus nets mensuels 1 600 €, 1 enfant à charge. Assistante maternelle commune à 7 €/h. Chaque parent déclare 40 heures/mois sur Pajemploi (les semaines où l'enfant est chez lui).

Depuis le décret n° 2025-1082 du 24 novembre 2025, chaque parent obtient un CMG calculé sur ses propres ressources :

• Parent A — Coût retenu : 40 × 7 = 280 €. Taux d'effort indicatif 2 200 €, 1 enfant : ~8 %. Reste à charge = 2 200 × 0,08 = 176 €. CMG = 280 − 176 = 104 €/mois.
• Parent B — Coût retenu : 40 × 7 = 280 €. Taux d'effort indicatif 1 600 €, 1 enfant : ~5 %. Reste à charge = 1 600 × 0,05 = 80 €. CMG = 280 − 80 = 200 €/mois.
• CMG total versé par la CAF pour cet enfant : 104 + 200 = 304 €/mois.
• Chaque parent dispose de son propre contrat (ou avenant) avec l'assistante maternelle précisant ses semaines de garde. Les cotisations sociales restent prises en charge à 100 % pour chaque déclaration Pajemploi.

Ce cas illustre l'avantage du partage : avant décembre 2025, seul un des deux parents percevait le CMG, privant l'autre de toute aide malgré ses charges de garde réelles.

Cas n° 5 — Famille biactive avec 2 enfants, revenus intermédiaires

Situation : couple avec 2 enfants (2 ans et 5 ans), revenus nets mensuels 3 800 € (total foyer), assistante maternelle à 7,80 €/h, 100 heures/mois pour l'enfant de 2 ans (l'enfant de 5 ans est scolarisé).

• Coût retenu : 100 × min(7,80 ; 8) = 100 × 7,80 = 780 €
• Taux d'effort indicatif pour 3 800 €, 2 enfants : ~13 %
• Reste à charge = 3 800 × 0,13 = 494 €
• CMG brut = 780 − 494 = 286 €
• Vérification plafonds : 286 € < 825,16 € et < 780 € → CMG = 286 €/mois
• Reste à charge famille = 780 − 286 = 494 €/mois (cotisations sociales 0 €)
• Base crédit d'impôt annuel = 494 × 12 = 5 928 €, plafonnée à 3 500 € → crédit d'impôt = 1 750 €/an soit ~145 €/mois d'économie fiscale supplémentaire.

Ce profil est représentatif d'une grande partie des familles employant une assistante maternelle en 2026 : le CMG réduit le coût de 37 %, puis le crédit d'impôt absorbe une part supplémentaire du reste à charge.

Les cas chiffrés ci-dessus sont des estimations à des fins pédagogiques. Le CMG exact est calculé par Pajemploi/CAF selon votre dossier fiscal complet.

Cumul CMG et crédit d'impôt garde d'enfant — optimiser ses aides

Le CMG et le crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant sont cumulables. C'est l'une des optimisations les plus méconnues des familles employant une assistante maternelle. Mehdi Kabbaj vous explique comment maximiser l'ensemble des aides disponibles.

Le crédit d'impôt garde d'enfant hors domicile (article 200 quater B du CGI)

Ce crédit d'impôt, distinct du crédit d'impôt services à la personne, couvre 50 % des dépenses de garde restant à la charge de la famille après déduction du CMG, dans la double limite de :

• 3 500 € de dépenses par enfant de moins de 6 ans
• Soit un crédit d'impôt maximum de 1 750 €/an par enfant

Attention : seules les dépenses effectivement restées à votre charge après déduction du CMG entrent dans la base du crédit d'impôt. Le montant du CMG perçu doit être déduit des dépenses déclarées en case 7GA de la déclaration de revenus.

Exemple de cumul CMG + crédit d'impôt

Famille avec 1 enfant, reste à charge mensuel après CMG = 300 €/mois, soit 3 600 € sur 12 mois (hypothèse 12 mois complets de garde). Base du crédit d'impôt = 3 500 € (plafond). Crédit d'impôt = 3 500 × 50 % = 1 750 €. Soit 145 €/mois en équivalent mensuel — qui s'ajoutent à l'économie réalisée grâce au CMG.

Non-cumul avec d'autres prestations

Le CMG n'est pas cumulable avec le complément familial (CF), ni avec la prestation partagée d'éducation de l'enfant (PreParE). Si vous bénéficiez du PreParE pour un congé parental à temps plein, vous ne pouvez pas percevoir simultanément le CMG — sauf si vous reprenez une activité professionnelle et renoncez au PreParE. La CAF effectue automatiquement le contrôle de non-cumul lors de l'ouverture des droits. En revanche, le PreParE à taux partiel (pour un parent travaillant à mi-temps ou au moins 50 % d'un temps plein) est cumulable avec le CMG si l'autre parent travaille et si les conditions de garde sont remplies — renseignez-vous auprès de votre CAF selon votre configuration familiale exacte.

Démarches pratiques pour valoriser le crédit d'impôt

Pour récupérer le crédit d'impôt garde d'enfant, vous n'avez aucune démarche spécifique à effectuer hors de votre déclaration de revenus annuelle. Pajemploi adresse en janvier l'attestation fiscale récapitulant les sommes versées à votre assistante maternelle au cours de l'année. Ce montant brut est pré-rempli en case 7GA de votre déclaration. Vous devez y soustraire le montant annuel du CMG perçu (indiqué sur votre attestation CAF ou votre compte caf.fr), pour obtenir la dépense nette ouvrant droit au crédit d'impôt. Le taux de 50 % s'applique à cette base nette, dans la limite de 3 500 € par enfant de moins de 6 ans. Si votre impôt est inférieur au crédit obtenu, la différence vous est remboursée par le Trésor public — le crédit d'impôt est donc entièrement restituable, y compris pour un foyer non imposable.

Erreurs fréquentes dans le calcul et la déclaration du CMG

1 — Utiliser l'ancien barème par tranches pour estimer le CMG

Depuis le 1er septembre 2025, les tableaux par tranches publiés avant cette date sont devenus obsolètes. De nombreux sites et forums continuent d'afficher les anciens montants forfaitaires (ex. : 920 € pour tranche 1, enfant <3 ans). Ces chiffres ne correspondent plus au calcul en vigueur. Le barème 2026 repose sur le taux d'effort continu — plus vos revenus sont proches d'un seuil, plus l'aide varie progressivement, sans effet de marche brutale.

2 — Oublier d'inclure les indemnités dans le plafond des 8 €/h

Le plafond de 8 €/h brut couvre le salaire brut ET les indemnités d'entretien et de repas versées à l'assistante maternelle. Si vous versez 6 € de salaire + 1,50 € d'entretien + 0,70 € de repas = 8,20 € au total, la partie au-delà de 8 € (0,20 €/h) sera entièrement à votre charge, sans prise en compte dans la base CMG. Vérifiez le total lors de la négociation du contrat.

3 — Ne pas déclarer les absences correctement sur Pajemploi

Certaines familles maintiennent leur déclaration mensuelle habituelle même pendant les semaines de vacances où l'assistante maternelle ne travaille pas, pensant que cela simplifie les calculs. C'est une déclaration inexacte qui peut entraîner un trop-perçu de CMG, récupéré par la CAF lors du contrôle annuel. Déclarez toujours les heures réellement effectuées.

4 — Confondre revenus fiscaux de référence et salaires nets

La CAF calcule le taux d'effort sur la base du revenu fiscal de référence de votre foyer (case 1BN de votre avis d'imposition N-2), qui comprend l'ensemble des revenus imposables (salaires, revenus fonciers, dividendes, plus-values). Ce montant peut différer significativement de vos salaires nets mensuels. En divisant votre revenu fiscal de référence par 12, vous obtenez la base de calcul mensuelle de la CAF.

5 — Ne pas demander de révision en cas de baisse de revenus

Si vos revenus ont baissé significativement (chômage, temps partiel, naissance d'un deuxième enfant, congé parental partiel), vous pouvez demander à la CAF de recalculer votre taux d'effort sur la base de vos revenus N-1 ou estimatifs. Cette révision peut être déclenchée par un simple courrier ou une démarche en ligne sur caf.fr. Sans cette démarche, la CAF maintient le calcul sur N-2, potentiellement défavorable.

CMG 2026 : ce qui a changé depuis la réforme

Depuis le 1er septembre 2025, le CMG emploi direct est calculé au réel chaque mois par Pajemploi, sur la base des heures déclarées et du salaire horaire effectif — plus aucun montant forfaitaire ni tranche de revenus. Voici les points clés à retenir pour 2026 (source : service-public.fr/F39152, vérifié juin 2026) :

• Calcul mensualisé au réel par Pajemploi : chaque mois, Pajemploi recalcule le CMG en fonction des heures réellement déclarées et du salaire brut effectif. Fini les montants fixes mensuels indépendants de la garde réelle.
• Plafond horaire assistante maternelle : 8 €/h brut (salaire + indemnités d'entretien + indemnités de repas). Toute heure au-delà de ce plafond reste entièrement à la charge de la famille (barème inchangé en 2026).
• Plafond horaire garde à domicile : 15,18 €/h brut (revalorisé de 15 € → 15,18 € en 2026, indexé BMAF). Prise en charge des cotisations à 50 % dans la limite de 524 €/mois pour un enfant de moins de 3 ans.
• Aide plafonnée à 85 % des dépenses : le CMG, même majoré (horaires atypiques), ne peut pas dépasser 85 % du coût total de garde. Un reste à charge minimal de 15 % subsiste donc dans les cas de majoration — ce plancher ne s'applique pas au régime de droit commun.
• Familles monoparentales jusqu'aux 12 ans : depuis le 1er septembre 2025, un parent isolé peut bénéficier du CMG emploi direct jusqu'aux 12 ans de l'enfant (contre 6 ans auparavant), pour une assistante maternelle agréée ou une garde à domicile déclarée sur Pajemploi.

Sources : service-public.fr/F39152 (vérifié 01/06/2026) · urssaf.fr/faq-cmg · Barème BMAF avril 2026. Mis à jour le 10 juin 2026 par Mehdi Kabbaj.

❓ Questions fréquentes sur le CMG 2026 (12)

Sources officielles

• CAF.fr — FAQ réforme du CMG (septembre 2025)
• Service-public.fr — Fiche F39152 : Complément de libre choix du mode de garde
• Pajemploi / Urssaf — Déclaration et cotisations particuliers employeurs
• MSA — CMG pour les ressortissants du régime agricole
• Instruction interministérielle du 20 mars 2026 relative à la revalorisation des barèmes PAJE au 1er avril 2026
• Loi n° 2023-1250 du 26 décembre 2023 de financement de la Sécurité sociale pour 2024 (art. 99 — réforme CMG)
• Décret n° 2025-1082 du 24 novembre 2025 relatif au partage du CMG en résidence alternée