Calcul IR Maroc 2026 — Barème Progressif 0% à 38%
⚡ En bref — IR Maroc 2026
L'Impôt sur le Revenu (IR) au Maroc est progressif avec 6 tranches allant de 0% à 38%. Les revenus salariaux bénéficient d'un abattement forfaitaire de 20% (min. 15 000 MAD, max. 30 000 MAD). Chaque personne à charge réduit l'impôt de 360 MAD/an. L'IR est retenu à la source par l'employeur (IR/S).
⚠️ Estimation indicative. Consultez la Direction Générale des Impôts (DGI) pour votre situation personnelle.
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Calculateur IR Maroc 2026
Barème IR Maroc 2026 (revenus annuels en MAD)
| Tranche de revenu net imposable (MAD) | Taux | Cumul max de la tranche |
|---|---|---|
| 0 – 40 000 MAD | 0 % | 0 MAD |
| 40 001 – 60 000 MAD | 10 % | 2 000 MAD |
| 60 001 – 80 000 MAD | 20 % | 4 000 MAD |
| 80 001 – 100 000 MAD | 30 % | 6 000 MAD |
| 100 001 – 180 000 MAD | 34 % | 27 200 MAD |
| Au-delà de 180 000 MAD | 38 % | Taux marginal max |
Source : Direction Générale des Impôts du Maroc (DGI) — Code général des impôts 2026.
Guide : impôt sur le revenu au Maroc
L'Impôt sur le Revenu (IR) au Maroc est régi par le Code général des impôts (CGI). Il s'applique aux revenus de toutes catégories des personnes physiques résidentes et non résidentes ayant des revenus de source marocaine : revenus salariaux, revenus professionnels (BIC, BNC), revenus agricoles, revenus fonciers et revenus de capitaux mobiliers.
Abattement forfaitaire pour frais professionnels. Pour les salariés, 20% du revenu brut imposable (minimum 15 000 MAD, maximum 30 000 MAD). Pour les professions libérales et artisans, l'abattement peut varier (35% forfaitaire ou comptabilité réelle). Cet abattement compense les frais de transport, restauration et autres dépenses professionnelles.
Cotisations sociales déductibles. Les cotisations CNSS (part salariale 4,48%), AMO (2,26%) et CIMR (variable selon contrat de retraite) sont déductibles du revenu brut avant application du barème IR. Cette déduction réduit l'assiette imposable.
Contribution Sociale de Solidarité (CSS). Depuis 2023, une CSS s'ajoute à l'IR pour les hauts revenus : 1,5% (120 001-250 000 MAD), 2,5% (250 001-500 000 MAD), 3,5% (500 001-1 000 000 MAD), 5% (au-delà de 1 000 000 MAD). Les revenus inférieurs à 120 000 MAD annuels sont exonérés de CSS.
Déclaration de revenus. Les salariés n'ayant qu'un seul employeur sont exonérés de déclaration annuelle. Les travailleurs indépendants doivent déclarer leurs revenus avant le 31 janvier (régime RNR/RNS) ou 30 avril (autres). Le formulaire est disponible sur le portail Simpl-IR de la DGI.
Mehdi Kabbaj, expert fiscal, note : "Le taux marginal de 38% s'applique au-delà de 180 000 MAD/an, soit 15 000 MAD/mois de revenu net imposable. Pour les hauts salaires, l'optimisation via le plan d'épargne retraite CIMR et les allocations exonérées peut réduire significativement le taux effectif."
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FAQ — IR Maroc 2026
Quels sont les tranches de l'IR au Maroc en 2026 ?
6 tranches : 0% (≤40 000), 10% (40 001-60 000), 20% (60 001-80 000), 30% (80 001-100 000), 34% (100 001-180 000), 38% (>180 000). Revenus en MAD annuels. Source : DGI Maroc, CGI 2026.
Quel est l'abattement forfaitaire sur salaire au Maroc ?
20% du revenu brut imposable. Minimum 15 000 MAD/an, maximum 30 000 MAD/an. Se déduit avant application du barème progressif.
Qu'est-ce que la déduction pour charges de famille en IR Maroc ?
360 MAD de réduction d'impôt par personne à charge (conjoint sans revenu, enfants <21 ans ou étudiants <25 ans). Plafond : 6 personnes à charge (2 160 MAD de réduction maximum).
Comment est calculé l'IR sur les salaires au Maroc ?
1) Revenu brut - cotisations CNSS/AMO/CIMR = revenu brut imposable. 2) Revenu brut imposable × 80% = revenu net imposable. 3) Appliquer barème. 4) Déduire charges de famille. Résultat = IR mensuel retenu à la source.
Y a-t-il une contribution sociale de solidarité sur les revenus au Maroc ?
Oui, CSS appliquée au-delà de 120 000 MAD/an : 1,5% à 5% selon les tranches. Exonérée pour les revenus <120 000 MAD annuels. S'ajoute à l'IR.
À propos de cet outil
Auteur : Mehdi Kabbaj, expert fiscal — équipe MaCalculatrice
Mise à jour : Mars 2026
Sources : DGI Maroc — CGI 2026 · Loi de finances 2026 du Royaume du Maroc.
3 exemples concrets de calcul IR Maroc
Revenu annuel brut : 72 000 MAD
Abattement forfaitaire (salarié) : 20% × 72 000 = 14 400 MAD (plafonné à 30 000 MAD)
CNSS + AMO salariale : ~4 530 MAD annuel
Revenu net imposable : 72 000 − 14 400 − 4 530 = 53 070 MAD
IR : 0%(30k) + 10%(6k=600) + 20%(17 070=3 414) = 4 014 MAD
Déduction chef de famille : 0 (célibataire)
IR annuel : 4 014 MAD → 334 MAD/mois — taux effectif 5,6%
Revenu annuel brut : 180 000 MAD
Abattement 20% plafonné : 30 000 MAD
CNSS + AMO : ~12 000 MAD
Revenu net imposable : 138 000 MAD
IR : 0%(30k) + 10%(6k=600) + 20%(24k=4 800) + 30%(30k=9 000) + 34%(48 000=16 320) = 30 720 MAD
Déduction charges de famille (marié + 2 enfants) : − 4 × 360 MAD = − 1 440 MAD
IR net : 29 280 MAD → 2 440 MAD/mois — taux effectif 16,3%
Revenu annuel brut : 420 000 MAD
Abattement 20% plafonné : 30 000 MAD
CNSS + AMO : plafonnés ~24 000 MAD
Revenu net imposable : 366 000 MAD
IR : 0%(30k) + 10%(6k=600) + 20%(24k=4 800) + 30%(30k=9 000) + 34%(60k=20 400) + 38%(216 000=82 080) = 116 880 MAD
IR annuel : 116 880 MAD → 9 740 MAD/mois — taux effectif 27,8%
Barème IR Maroc 2026 — DGI officiel
| Tranche de revenu net annuel (MAD) | Taux IR | Impôt max sur la tranche |
|---|---|---|
| 0 — 30 000 | 0% | 0 |
| 30 001 — 50 000 | 10% | 2 000 |
| 50 001 — 60 000 | 20% | 2 000 |
| 60 001 — 80 000 | 30% | 6 000 |
| 80 001 — 180 000 | 34% | 34 000 |
| Au-delà de 180 000 | 38% | — |
| Déduction/personne à charge | 360 MAD/an/personne | plafond 6 personnes |
Source : Code Général des Impôts Maroc 2026, DGI. Abattement salarial : 20% plafonné à 30 000 MAD/an. CNSS : 4,48% + AMO : 2,26% salariale. SMIG : 3 111,39 MAD/mois (industrie) ou 98,69 MAD/jour (agriculture).
3 erreurs fréquentes dans le calcul IR Maroc
- Appliquer le barème sur le salaire brut sans abattement : l'abattement forfaitaire de 20% (plafonné à 30 000 MAD/an) et les cotisations CNSS+AMO se déduisent avant d'appliquer les tranches IR. Sans ces déductions, l'IR calculé est surestimé de 20 à 35%.
- Oublier la déduction pour charges de famille : 360 MAD/an par personne à charge (conjoint sans revenus + enfants à charge) se déduisent directement de l'IR calculé, pas du revenu imposable. Plafond : conjoint + 6 enfants soit 2 520 MAD de réduction maximale.
- Confondre la CSS (Contribution Sociale de Solidarité) des hauts revenus : depuis 2023, une CSS de 1,5 à 5% s'applique aux revenus nets imposables supérieurs à 1 000 000 MAD/an. Cette contribution supplémentaire ne figure pas dans les barèmes IR classiques et est souvent ignorée pour les hauts cadres.
FAQ — IR et fiscalité salariale Maroc
Le SMIG au Maroc est-il imposable à l'IR ?
Oui, le SMIG (3 111,39 MAD/mois) est en principe imposable. Cependant, après l'abattement de 20% et la déduction des cotisations CNSS+AMO, le revenu net imposable annuel d'un salarié au SMIG tombe dans la tranche à 0% (moins de 30 000 MAD/an), donc l'IR effectif est nul.
L'employeur peut-il opter pour la déduction des frais réels à la place de l'abattement ?
Non pour les salariés ordinaires. L'abattement de 20% est forfaitaire et automatique. Certaines professions (VRP, journalistes, artistes) bénéficient d'abattements spéciaux différents (35% à 45%). La déduction des frais réels est possible uniquement pour les revenus professionnels non salariaux.
Quelle est la deadline pour la déclaration annuelle de l'IR au Maroc ?
Les salariés n'ayant qu'un seul employeur sont dispensés de déclaration annuelle (retenue à la source). Les contribuables avec plusieurs sources de revenus ou des revenus non salariaux déposent leur déclaration avant le 31 mars de l'année suivante via le portail Simpl-IR de la DGI.
Quelle est la différence entre CNSS et AMO au Maroc ?
La CNSS (Caisse Nationale de Sécurité Sociale) couvre la retraite, les prestations familiales et les accidents du travail (taux salariale 4,48%). L'AMO (Assurance Maladie Obligatoire) gère la couverture maladie via la CNOPS pour les fonctionnaires et la CNSS pour les salariés privés (taux salariale 2,26%). Les deux sont déductibles de la base IR.
Comment fonctionne la CIMR (retraite complémentaire) et son impact fiscal au Maroc ?
La CIMR (Caisse Interprofessionnelle Marocaine de Retraite) est un régime de retraite complémentaire. Les cotisations salariales à la CIMR sont déductibles de la base imposable IR, ce qui réduit l'impôt. Elles ne sont pas soumises à la limite des 30 000 MAD de plafond d'abattement salarial.
Comment comparer l'IR Maroc avec la Tunisie et l'Algérie ?
Maroc : IR 0–38%, abattement salarial 20% (plafonné 30 000 MAD). Tunisie : IRPP 0–35%, CNSS déduite. Algérie : IRG 0–35%, exonération ≤ 30 000 DZD/mois, abattement 40%. L'IR marocain est légèrement plus progressif avec 6 tranches contre 5 en Algérie et Tunisie, mais l'exonération algérienne des bas salaires est plus protectrice.
Les revenus de location sont-ils soumis au même barème IR que les salaires au Maroc ?
Oui, les revenus fonciers bruts bénéficient d'un abattement de 40% (à la place du 20% salarial) avant application du barème IR progressif. Il n'y a pas de barème séparé pour les revenus locatifs — ils sont agrégés avec les autres revenus dans la déclaration annuelle.
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