Calculateur TVA Senegal 2026
Calculez la TVA au Senegal au taux de 18%. Le Senegal applique un taux unique conforme aux directives UEMOA. Convertissez vos montants HT en TTC ou inversement en temps reel.
TVA Senegal — En bref
- Taux TVA unique : 18% (conforme directive UEMOA)
- Seuil d'assujettissement : 50 000 000 FCFA CA annuel TTC
- Devise : Franc CFA (XOF) — 1 EUR ≈ 655,96 FCFA
- Taux reduit : Aucun — seules des exonerations existent
- Source officielle : DGID — impotsetdomaines.gouv.sn
- Declaration TVA : Mensuelle, avant le 15 du mois suivant
Calcul TVA Senegal
Bareme TVA Senegal — Taux et regime 2026
| Regime | Taux TVA | Seuil CA annuel TTC | Periodicite |
|---|---|---|---|
| Regime du reel normal (assujetti TVA) | 18% | Plus de 50 000 000 FCFA | Mensuelle |
| Contribution Globale Unique (CGU) | Forfait global | 2 000 000 a 50 000 000 FCFA | Trimestrielle |
| Taxe forfaitaire simplifiee | Forfait | Moins de 2 000 000 FCFA | Annuelle |
Source : Code General des Impots senegalais, Livre II — DGID (impotsetdomaines.gouv.sn)
Exemple de calcul TVA Senegal
Une entreprise senegalaise de services informatiques facture une prestation a un client. Voici le calcul pas a pas :
| Etape | Detail | Montant (FCFA) |
|---|---|---|
| 1. Prix HT de la prestation | Montant net convenu | 850 000 |
| 2. Base de calcul TVA | = Prix HT | 850 000 |
| 3. TVA collectee (18%) | 850 000 x 18% | 153 000 |
| 4. Total TTC facture | 850 000 + 153 000 | 1 003 000 |
| 5. TVA deductible sur achats | Materiels achetes HT 200 000 x 18% | 36 000 |
| 6. TVA nette a verser a la DGID | 153 000 - 36 000 | 117 000 |
Cette entreprise verse 117 000 FCFA a la DGID au titre de la TVA du mois, avant le 15 du mois suivant.
La TVA senegalaise en detail
La TVA au Senegal est regie par le Code General des Impots (CGI), Livre II. Son administration releve de la Direction Generale des Impots et des Domaines (DGID). Le taux unique de 18% est en vigueur depuis l'harmonisation UEMOA.
Exonerations notables
- Produits alimentaires de base (mil, mais, sorgho, riz local, huile brute)
- Produits pharmaceutiques et medicaments
- Services educatifs et de formation professionnelle agrees
- Operations bancaires et financieres (credit, assurance vie)
- Importations en franchise douaniere (projets gouvernementaux)
- Exportations (taux zero, droit a remboursement TVA)
Seuil d'assujettissement
Sont obligatoirement assujettis a la TVA les contribuables dont le chiffre d'affaires annuel TTC depasse 50 millions FCFA. En dessous de ce seuil, le contribuable releve du regime de la Contribution Globale Unique (CGU) ou de la taxe forfaitaire simplifiee.
Claire Dubois, fiscaliste specialisee Afrique subsaharienne — Mis a jour Mars 2026
Sources : Direction Generale des Impots et des Domaines du Senegal (impotsetdomaines.gouv.sn), Code General des Impots senegalais Livre II, Directive UEMOA n°02/98/CM.
FAQ TVA Senegal
Quel est le taux de TVA au Senegal en 2026 ?
Le taux unique de TVA au Senegal est de 18%, fixe par la directive UEMOA n°02/98/CM et integre dans le Code General des Impots (CGI Livre II). Il n'existe pas de taux reduit au Senegal, contrairement a certains pays de l'UEMOA. Des exonerations sectorielles s'appliquent pour les biens et services essentiels.
Quel est le seuil d'assujettissement a la TVA au Senegal ?
Le seuil d'assujettissement a la TVA est de 50 millions de FCFA de chiffre d'affaires annuel TTC. Au-dela, l'entreprise doit obligatoirement collecter la TVA et la reverser a la DGID. En dessous, elle releve du regime de la Contribution Globale Unique (CGU).
Quels produits sont exoneres de TVA au Senegal ?
Les principales exonerations portent sur les produits alimentaires de base (mil, mais, sorgho, riz local, huile brute), les medicaments essentiels, les services educatifs agrees, les operations bancaires et d'assurance vie, ainsi que les exportations (taux zero). Les services de sante agrees sont egalement exoneres.
Comment obtenir le remboursement de TVA au Senegal ?
Le remboursement de credit de TVA se demande trimestriellement aupres de la DGID (Direction Generale des Impots et des Domaines). Le dossier doit inclure les factures d'achat et de vente, les declarations TVA des mois concernes et le formulaire de remboursement. Le delai legal est de 3 mois. Les exportateurs beneficient d'une procedure acceleree.
Qu'est-ce que le systeme e-Facture au Senegal ?
Le Senegal a mis en place le systeme e-Facture supervise par la DGID. Les contribuables assujettis a la TVA sont tenus depuis 2023 d'emettre leurs factures via le systeme centralise ou d'y interfacer leur logiciel de facturation. Cela permet un suivi en temps reel des transactions et un controle fiscal ameliore.
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3 exemples concrets de calcul TVA Sénégal 2026
TVA collectée (18 %) : 2 000 000 × 18 % = 360 000 FCFA
Montant TTC facturé : 2 360 000 FCFA
TVA déductible sur achats du mois : 150 000 FCFA
TVA nette à déclarer et verser à la DGID : 360 000 – 150 000 = 210 000 FCFA
Coefficient TTC → HT : 1 ÷ 1,18 = 0,8475 (soit 84,75 % du TTC)
Le secteur hôtelier et touristique bénéficie du taux réduit TVA de 10 % au Sénégal
Prix HT : 65 000 ÷ 1,10 = 59 090 FCFA
TVA 10 % incluse : 65 000 – 59 090 = 5 910 FCFA
Comparaison si taux standard 18 % : TVA aurait été 9 915 FCFA → économie de 4 005 FCFA/nuitée
Importance du taux réduit pour la compétitivité du tourisme sénégalais
Droits de douane : 5 000 000 × 20 % = 1 000 000 FCFA
Assiette TVA import = valeur CAF + droits : 6 000 000 FCFA
TVA import (18 %) : 6 000 000 × 18 % = 1 080 000 FCFA
TVA récupérable si assujetti TVA et biens destinés à activité taxable
Coût réel d'importation sans récupération TVA : 7 080 000 FCFA (7 000 000 + 1 080 000 TVA non récupérable si non assujetti)
TVA Sénégal 2026 — Taux et règles principales
| Opération / Secteur | Taux TVA | Coefficient TTC→HT |
|---|---|---|
| Taux standard (biens et services) | 18 % | ÷ 1,18 = 0,8475 |
| Hôtellerie et tourisme | 10 % | ÷ 1,10 = 0,9091 |
| Exportations de biens | 0 % (taux zéro) | Remboursement TVA amont |
| Produits alimentaires de base | Exonérés | Pas de TVA |
| Médicaments essentiels | Exonérés | Pas de TVA |
| Seuil d'assujettissement | CA ≥ 50 millions FCFA/an (régime du réel) | |
Source : DGID Sénégal, Code Général des Impôts 2026 — Direction Générale des Impôts et Domaines
3 erreurs fréquentes dans le calcul de la TVA au Sénégal
- Appliquer 18 % au secteur touristique : L'hôtellerie et le tourisme bénéficient d'un taux réduit de 10 % au Sénégal. Facturer 18 % crée un surcoût non justifié pour le client et une collecte TVA incorrecte à reverser à la DGID.
- Ne pas distinguer exonération et taux zéro : Les exportations sont à taux 0 % — pas exonérées. La différence est capitale : taux 0 % permet la déduction de la TVA d'amont et le remboursement du crédit TVA. L'exonération (riz, médicaments) ne donne aucun droit à déduction.
- Négliger le seuil de 50 millions FCFA : En dessous du seuil, l'entreprise relève du régime simplifié ou de la contribution globale unique (CGU). Collecter la TVA sans être assujetti expose l'entreprise à des sanctions pour facturation irrégulière de la TVA.
FAQ — TVA Sénégal
Quel est le taux de TVA standard au Sénégal en 2026 ?
Le taux standard est de 18 % depuis l'harmonisation UEMOA. Il s'applique à la majorité des biens et services non exonérés. Un taux réduit de 10 % s'applique à l'hôtellerie et au tourisme. Ce taux est inchangé en 2026.
À partir de quel chiffre d'affaires une entreprise doit-elle collecter la TVA au Sénégal ?
Le seuil d'assujettissement au régime normal de TVA est de 50 millions FCFA de chiffre d'affaires annuel HT. En dessous de ce seuil, l'entreprise relève du régime simplifié (entre 25 M et 50 M FCFA) ou de la CGU (Contribution Globale Unique, sous 25 M FCFA).
Comment récupérer un crédit TVA au Sénégal ?
La demande de remboursement de crédit TVA est déposée à la DGID avec pièces justificatives (factures d'achat, déclarations de TVA). Les exportateurs ont priorité. Le délai légal de remboursement est de 3 mois, mais en pratique peut s'étendre selon la complexité du dossier.
Les services numériques sont-ils taxés à la TVA au Sénégal ?
Le Sénégal a progressivement étendu la TVA aux services numériques fournis par des prestataires étrangers. Les plateformes étrangères réalisant des opérations taxables au Sénégal sont tenues de s'enregistrer ou leurs clients assujettis doivent auto-liquider la TVA.
Quelle est la périodicité de déclaration TVA au Sénégal ?
La déclaration TVA est mensuelle pour les assujettis du régime normal, à déposer avant le 15 du mois suivant. Le paiement est simultané à la déclaration. Les entreprises du régime simplifié peuvent déclarer trimestriellement sous conditions.
La TVA s'applique-t-elle aux transactions entre entreprises UEMOA au Sénégal ?
Les échanges intra-UEMOA de biens ne sont pas encore harmonisés comme en UE. Un prestataire sénégalais facturant un client ivoirien doit en principe facturer la TVA sénégalaise (18 %), sauf pour les exportations au sens douanier (justificatif d'exportation requis pour taux 0 %).
Les loyers sont-ils soumis à la TVA au Sénégal ?
Les locations de locaux nus à usage d'habitation sont exonérées. Les locations de locaux commerciaux et industriels nus par des personnes physiques non professionnelles de l'immobilier sont également exonérées. En revanche, les locations meublées et les locations consenties par des sociétés immobilières sont taxables à 18 %.
Comment calculer le prix HT à partir d'un prix TTC incluant 18 % de TVA ?
Prix HT = Prix TTC ÷ 1,18. Exemples : 118 000 FCFA TTC → 100 000 FCFA HT (TVA : 18 000 FCFA) ; 59 000 FCFA TTC → 50 000 FCFA HT (TVA : 9 000 FCFA). Le coefficient arrondi est 0,8475 (multiplier le TTC par 0,8475 donne une approximation du HT).
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