Calculez Bénéfice Réel vs Micro-Entreprise en Ligne
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📌 En bref : Comparez le régime réel simplifié et le régime micro pour votre activité : charges déductibles, cotisations, impôt net et revenu disponible.
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Comparateur Réel vs Micro 2026
Micro ou réel : comment choisir ?
Le régime micro applique un abattement forfaitaire sur le CA pour estimer les charges. Il est simple mais désavantageux si vos charges réelles dépassent cet abattement.
Seuils micro 2026
| Activité | Seuil CA | Abattement |
|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 188 700 € | 71 % |
| Prestations de services (BIC) | 77 700 € | 50 % |
| Profession libérale (BNC) | 77 700 € | 34 % |
Quand le réel est-il plus avantageux ?
Le régime réel est plus avantageux quand vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire : 50 % de charges réelles pour un BIC prestations, 71 % pour le commerce, ou 34 % pour les BNC. C'est souvent le cas pour les activités nécessitant des investissements importants.
Source : CGI art. 50-0 et 102 ter — BOFiP BOI-BIC-DECLA-10-10.
Questions fréquentes
Peut-on passer du micro au réel en cours d'année ?
Non. Le changement de régime s'effectue au 1er janvier de l'année suivante. L'option doit être notifiée avant le 31 janvier de l'année de changement.
Le versement libératoire est-il cumulable avec le micro ?
Oui, l'auto-entrepreneur peut opter pour le versement libératoire de l'IR (taux fixe sur CA : 1 %, 1,7 % ou 2,2 % selon l'activité) si son revenu fiscal de référence est inférieur au seuil.
Y a-t-il une TVA en micro-entreprise ?
En dessous des seuils de franchise en base (91 900 € pour commerce, 36 800 € pour services en 2026), pas de TVA collectée ni déduite. Au-dessus, vous basculez automatiquement dans le régime réel de TVA.
Le conjoint peut-il être associé dans une micro-entreprise ?
Non, la micro-entreprise est une entreprise individuelle à entrepreneur unique. Pour associer un conjoint, il faut créer une société (SARL, SAS, etc.).
Comment sortir du régime micro si on dépasse les seuils ?
Si vous dépassez deux années consécutives, vous basculez automatiquement au réel dès le 1er janvier de l'année suivante. Une option anticipée est possible.
Quelles charges sont deductibles au regime reel simplifie ?
Au régime réel simplifié, sont déductibles : loyer du local professionnel, salaires et charges patronales, fournitures, frais de déplacement (barème kilométrique ou frais réels), frais de téléphone et internet, cotisations sociales (hors CSG non déductible), amortissements des immobilisations. En revanche, les charges personnelles (loyer domicile, alimentation) ne sont jamais déductibles.
Peut-on opter pour le reel sans tenir une comptabilite complete ?
En régime réel simplifié (BIC ou BNC simplifié), la comptabilité est allégée : livre-journal des recettes et dépenses, registre des immobilisations et amortissements. Pas de bilan complet obligatoire pour les petits contribuables (CA < 247 000 EUR services). En revanche, le régime réel normal (CA > seuils du simplifié) exige une comptabilité d'engagement complète.
Le plafond de la micro-entreprise est-il le meme pour toutes les activites ?
Non. En 2026, les seuils de la micro-entreprise sont : 188 700 EUR pour les ventes de marchandises et hébergement, 77 700 EUR pour les prestations de services BIC, 77 700 EUR pour les BNC (professions libérales). Ces seuils correspondent également aux seuils de franchise en base de TVA (avec seuils majorés de 10 %).
Comment calculer le benefice reel imposable selon le regime du reel en 2026 ?
Le benefice reel imposable est determine selon les regles du Code General des Impots (CGI), qui s'ecartent partiellement du resultat comptable. A partir du resultat comptable (produits - charges), on effectue des reintegrations fiscales (charges non deductibles) et des deductions fiscales (produits non imposables ou charges deductibles supplementaires). Benefice fiscal = resultat comptable + reintegrations - deductions. Principales reintegrations 2026 : amortissements excessifs ou non justifies, amendes et penalites, fraction de CSG/CRDS des TNS non deductible, depenses somptuaires, provisions non conformes. Principales deductions : amortissements acceleres (suramortissement), deductions pour investissement (DPI) des agriculteurs, IP Box (regime de la propriete intellectuelle a 10 %), exoneration zones d'entreprises. Regime du reel simplifie : obligatoire entre 77 700 euros et 247 000 euros de CA pour les prestations de services (BIC 2025-2026). Regime du reel normal : obligatoire au-dela de 247 000 euros (services) ou 818 000 euros (ventes). Taux IS 2026 : 15 % sur la fraction jusqu'a 42 500 euros de benefice pour les PME eligibles (CA < 10 M€, capital detention personne physique > 75 %), puis 25 % au-dela. Pour l'IR (BIC ou BNC), les tranches progressives s'appliquent avec une deduction supplementaire de 26 % (abattement CGA adherents). Sources : CGI art. 34, 38, 209 ; BOFiP BIC ; impots.gouv.fr.
Quelles sont les charges deductibles et non deductibles pour calculer le benefice reel d'une TPE en 2026 ?
Pour une TPE soumise au regime reel (BIC ou IS), la distinction entre charges deductibles et non deductibles est determinante pour minimiser legalement le benefice imposable. Charges integralement deductibles en 2026 : salaires et charges sociales patronales, loyers professionnels, amortissements fiscalement admis, frais de deplacements professionnels (baremes kilometriques FiP revises chaque annee, inchanges en 2026 : 0,529 euro/km pour vehicule 5 CV jusqu'a 5 000 km), achats de marchandises, frais de communication et publicite, cotisations professionnelles, honoraires (avocat, expert-comptable). Charges partiellement deductibles : cadeaux clients (limite a 73 euros TTC par beneficiaire et par an depuis la loi de finances 2013, non revalorisee en 2026), vehicules de tourisme (plafond d'amortissement 18 300 euros pour CO2 > 160 g/km ou 30 000 euros pour vehicule non-polluant < 20 g/km depuis 2021). Charges non deductibles : amendes et penalites fiscales ou poenales (art. 39-2 CGI), impot sur les societes lui-meme, TVA deductible (deja recupree), depenses personnelles de l'entrepreneur, provisions non justifiees. Pour les TNS (travailleurs non-salaries), la cotisation Madelin retraite est deductible dans la limite de 10 % du benefice imposable + 25 % de la fraction depassant le PASS (48 060 euros en 2026). Sources : CGI art. 39, BOFiP, URSSAF, impots.gouv.fr (IS - Charges deductibles).