Calcul Charges Patronales 2026
⚠️ Information Juridique (Finance & Paie)
Les taux présentés sont ceux en vigueur au 1er janvier 2026 (arrêté du 26 décembre 2025, PMSS fixé à 4 005€/mois). Les résultats sont indicatifs. Pour un calcul de paie officiel, consultez un expert-comptable ou utilisez un logiciel de paie agrée DSN.
⚡ En bref
Les charges patronales représentent en moyenne 40 à 45 % du salaire brut pour un non-cadre, et jusqu’à 55 % pour un cadre. La réduction Fillon permet d’alléger jusqu’à 32 % du salaire brut pour les emplois au SMIC. SMIC 2026 : 1 801,80€/mois — PMSS 2026 : 4 005€/mois.
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Tableau des taux de cotisations patronales 2026
Les taux ci-dessous sont ceux du régime général en vigueur au 1er janvier 2026 (PMSS 2026 = 4 005€/mois, SMIC 2026 = 1 801,80€/mois). Certains taux varient selon le secteur d’activité ou la convention collective.
| Cotisation | Assiette | Taux patronal | Condition |
|---|---|---|---|
| Maladie / Maternité / Invalidité (MMIP) | Brut total | 7,00 % | Salaire ≤ 2,5 SMIC (4 504,50€) |
| Maladie / Maternité / Invalidité (MMIP) | Brut total | 13,00 % | Salaire > 2,5 SMIC |
| Vieillesse plafonnée (sécurité sociale) | Brut ≤ PMSS | 8,55 % | Plafonné au PMSS (4 005€) |
| Vieillesse déplafonnée | Brut total | 2,02 % | Illimité |
| Allocations familiales | Brut total | 3,45 % | Salaire ≤ 3,5 SMIC (6 306,30€) |
| Allocations familiales (taux plein) | Brut total | 5,25 % | Salaire > 3,5 SMIC |
| Accidents du travail / Maladies prof. | Brut total | ≈ 2,00 % | Variable selon secteur (0,5 à 15 %) |
| AGIRC-ARRCO Tranche 1 | Brut ≤ PMSS | 4,72 % | Tous salariés |
| AGIRC-ARRCO Tranche 2 | PMSS ≤ Brut ≤ 8×PMSS | 12,95 % | Cadres uniquement |
| CSA (Contribution Solidarité Autonomie) | Brut total | 0,30 % | Tous employeurs |
| FNAL (Logement) | Brut total | 0,10 % | Entreprises < 50 salariés |
| FNAL (Logement) | Brut total | 0,50 % | Entreprises ≥ 50 salariés |
| Assurance chômage | Brut ≤ 4×PMSS | 4,05 % | Plafonné à 4×PMSS (16 020€) |
| AGS (Garantie des Salaires) | Brut ≤ 4×PMSS | 0,20 % | Plafonné à 4×PMSS |
| Formation professionnelle (OPCO) | Brut total | 0,55 % | Entreprises < 50 salariés |
| Formation professionnelle (OPCO) | Brut total | 1,00 % | Entreprises ≥ 50 salariés |
| TOTAL APPROX. (non-cadre PME, salaire moyen) | ≈ 40 à 45 % | Avant réduction Fillon | |
ⓘ Les taux de cotisations du secteur agricole (MSA), des professions libérales (CIPAV, SSI) et des travailleurs indépendants diffèrent. Ce tableau concerne exclusivement le régime général (URSSAF).
Réduction Fillon 2026 — Formule et calcul détaillé
Coefficient = (T / 0,6) × (1,6 × SMIC / Salaire brut − 1)
Réduction = Coefficient × Salaire brut
T = 0,3206 si eff. < 50 sal. — T = 0,3246 si eff. ≥ 50 sal.
Seuil d’application : Salaire ≤ 1,6 × SMIC mensuel = 2 882,88€ (1 801,80 × 1,6). Au-delà, la réduction est nulle. Au SMIC exact, la réduction est maximale : T × SMIC.
Montant maximum de la réduction Fillon au SMIC 2026
- Entreprise < 50 salariés : 0,3206 × 1 801,80 = 577,86€/mois
- Entreprise ≥ 50 salariés : 0,3246 × 1 801,80 = 585,08€/mois
- Soit une réduction annuelle de 6 934 à 7 021€ pour un SMIC temps plein
Pourquoi la réduction Fillon est-elle si importante ?
Créée en 2003, la réduction Fillon est le principal allègement de cotisations patronales en France. Elle vise à réduire le coût du travail au niveau du SMIC pour favoriser l’emploi des travailleurs peu qualifiés. Pour un salarié au SMIC dans une PME, les charges patronales nettes après Fillon tombent à environ 7 % du salaire brut au lieu de 32 % sans allègement.
Cumul avec d’autres exonérations
La réduction Fillon peut se cumuler avec certaines exonérations ciblées (zones de revitalisation rurale, zones franches urbaines, apprentissage partiel), mais ce cumul est plafonné au montant total des cotisations dues. En pratique, pour un apprenti, la réduction Fillon est souvent absorbée par l’exonération spécifique apprentissage.
📋 Exemple — Calcul Fillon pour un salaire de 2 000€ (PME)
- Salaire brut : 2 000€ ≤ seuil 2 882,88€ ✅
- T = 0,3206 (entreprise < 50 sal.)
- Coefficient = (0,3206 / 0,6) × (2 882,88 / 2 000 − 1) = 0,5343 × 0,4414 = 0,2359
- Réduction = 0,2359 × 2 000 = 471,80€/mois
- Coût employeur sans Fillon : 2 000 + 800 = 2 800€
- Coût employeur avec Fillon : 2 328,20€ (soit +16,4% du brut)
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Cas particuliers de charges patronales
CDD et contrats à durée déterminée
Les CDD sont soumis aux mêmes taux de cotisations patronales que les CDI. En revanche, ils supportent une majoration de la cotisation chômage de 0,5 % (CDD de moins de 3 mois) ou de 1 % (CDD d’usage de moins de 1 mois). Cette sur-cotisation patronale vise à inciter à l’embauche en CDI. La réduction Fillon s’applique identiquement aux CDD.
Temps partiel
Pour les temps partiels, les charges patronales s’appliquent au salaire brut réel (qui est proportionné aux heures travaillees). La réduction Fillon s’applique si le salaire brut reconstitué à temps plein est inférieur à 1,6 SMIC. Attention : le SMIC de référence pour le calcul Fillon est toujours le SMIC temps plein mensuel (1 801,80€), pas le prorata.
Alsace-Moselle (Bas-Rhin 67, Haut-Rhin 68, Moselle 57)
En Alsace-Moselle, les salariés bénéficient d’un régime local d’Assurance Maladie complémentaire (RLAM), financé intégralement par une cotisation salariale supplémentaire (environ 1,5 %). Cela ne modifie pas les taux de cotisations patronales, mais augmente la retenue salariale nette. La réduction Fillon s’applique identiquement à la métropole.
Apprentis
Les employeurs d’apprentis bénéficient d’une exonération quasi-totale des cotisations patronales (art. L6243-2 du Code du travail). Seules restent dues les cotisations AT/MP et le FNAL. La réduction Fillon n’est pas applicable (absorbée par l’exonération). En pratique, le coût employeur d’un apprenti est très proche de sa rémunération brute (prime de panier, tickets restaurant exclus).
DOM-TOM — Exonération LODEOM
Dans les départements d’Outre-Mer (Guadeloupe, Martinique, Guyane, La Réunion, Mayotte), la loi LODEOM du 27 mai 2009 prévoit des exonérations de cotisations patronales plus larges qu’en métropole, notamment sur les cotisations maladie et vieillesse pour les entreprises de moins de 11 salariés et pour certains secteurs (tourisme, agriculture, BTP). Le plafond de l’exonération est plus élevé (jusqu’à 1,8 SMIC pour le taux maximum).
Conventions collectives sectorielles (BTP, HCR)
Certaines conventions collectives prévoient des cotisations supplémentaires :
- BTP : cotisation conges payés BTP (via la caisse de congés) ≈ 11,5 %, cotisation patronale PRO-BTP (prévoyance) ≈ 2,8 %, CIBTP (indemnités intempéries) ≈ 0,65 %
- Hôtellerie-Restauration (HCR) : cotisation régime de prévoyance HCR ≈ 1 %, avantage en nature repas soumis à cotisations (valeur forfaitaire 2026 : 4,15€/repas)
- Commerce : cotisation AGPG-AG2R prévoyance ≈ 1,5 %
3 exemples chiffrés complets
📋 Exemple 1 — SMIC, CDI, PME (< 50 sal.) avec Réduction Fillon maximale
- Salaire brut : 1 801,80€
- Maladie (7 %) : 126,13€ — Vieillesse plaf. (8,55 %) : 154,05€ — Vieillesse déplaf. (2,02 %) : 36,40€
- AF (3,45 %) : 62,16€ — AT (2 %) : 36,04€ — AGIRC T1 (4,72 %) : 85,04€
- CSA (0,3 %) : 5,41€ — FNAL (0,1 %) : 1,80€ — Chômage (4,05 %) : 73,00€ — AGS (0,2 %) : 3,60€ — Formation (0,55 %) : 9,91€
- Total cotisations brutes : 593,54€ (32,9 %)
- Réduction Fillon max (0,3206 × 1 801,80) : −577,86€
- Coût employeur net : 1 817,48€ (+0,9 % du brut seulement)
La réduction Fillon compense quasi-intégralement les charges patronales au SMIC : c’est l’objectif politique de cette mesure.
📋 Exemple 2 — 3 000€ brut, CDI, non-cadre, PME
- Salaire brut : 3 000€ (dépasse le seuil Fillon de 2 882,88€)
- Maladie (7 %, car ≤ 2,5 SMIC = 4 504,50€) : 210€
- Vieillesse plaf. (8,55 % × 3 000) : 256,50€ — déplaf. (2,02 %) : 60,60€
- AF (3,45 %) : 103,50€ — AT (2 %) : 60€ — AGIRC T1 (4,72 %) : 141,60€
- CSA (0,3 %) : 9€ — FNAL (0,1 %) : 3€ — Chômage (4,05 %) : 121,50€ — AGS (0,2 %) : 6€ — Formation (0,55 %) : 16,50€
- Total cotisations : 988,20€ (32,9 %) — Réduction Fillon : 0€
- Coût employeur : 3 988,20€ (+32,9 % du brut)
📋 Exemple 3 — 6 000€ brut, CDI, cadre, grande entreprise (≥ 50 sal.)
- Salaire brut : 6 000€
- Maladie (13 %, car > 2,5 SMIC = 4 504,50€) : 780€
- Vieillesse plaf. (8,55 % × 4 005) : 342,43€ — déplaf. (2,02 %) : 121,20€
- AF (5,25 %, car > 3,5 SMIC) : 315€ — AT (2 %) : 120€
- AGIRC T1 (4,72 % × 4 005) : 189,04€ — AGIRC T2 (12,95 % × (6 000 − 4 005)) : 258,30€
- CSA : 18€ — FNAL (0,5 %) : 30€ — Chômage : 243€ — AGS : 12€ — Formation (1 %) : 60€
- Total cotisations : 2 488,97€ (41,5 %) — Réduction Fillon : 0€
- Coût employeur : 8 488,97€ (+41,5 % du brut)
Pour un cadre à 6 000€, les cotisations patronales représentent plus de 2 488€/mois, soit 29 861€/an au total.
Sources réglementaires 2026
| Organisme | Texte réglementaire | Objet |
|---|---|---|
| URSSAF | Arrêté du 26 décembre 2025 | PMSS 2026 à 4 005€/mois |
| Décret n° 2025-xxxx | 1er janvier 2026 | SMIC à 11,88€/h (1 801,80€/mois) |
| AGIRC-ARRCO | ANI du 10 novembre 2022 | Taux T1 4,72 % / T2 12,95 % |
| France Travail (UNEDIC) | Accord d’application n° 16 | Chômage 4,05 % patronal |
| Ministère du Travail | Art. L241-13 CSS | Réduction générale (Fillon) |
| URSSAF | DSN Phase 3 | Déclaration Sociale Nominative |
❓ Questions fréquentes
Quel est le taux de charges patronales en France en 2026 ?
Les charges patronales représentent en moyenne 40 à 45 % du salaire brut pour un non-cadre, et 45 à 55 % pour un cadre. Après réduction Fillon au SMIC, ce taux tombe à environ 1 % seulement. Le taux global dépend du salaire, de l’effectif, du secteur et du statut.
Qu’est-ce que la réduction Fillon en 2026 ?
La réduction Fillon est un allègement pour les salaires inférieurs à 1,6 × SMIC (2 882,88€/mois). Elle peut représenter jusqu’à 32,06 % du salaire brut au SMIC, soit 577,86€/mois pour une PME. Formule : coefficient = (T/0,6) × (1,6 × SMIC/brut − 1), multiplié par le salaire brut.
Quelle est la différence entre charges patronales et charges salariales ?
Les charges patronales sont payées par l’employeur en plus du salaire brut (elles majorent le coût employeur). Les charges salariales sont retenues sur le salaire brut du salarié et réduisent son salaire net. Les deux financent la protection sociale, mais les taux et assiettes diffèrent.
Comment calculer le coût employeur d’un salarié à 2 000€ brut ?
Pour un non-cadre à 2 000€ brut dans une PME (moins de 50 sal.) : cotisations patronales brutes ≈ 800€ (40 %). Réduction Fillon ≈ 472€ (calcul Fillon partiel car 2 000 < 2 883). Coût employeur net ≈ 2 328€/mois, soit +16,4 % du brut.
Les apprentis sont-ils soumis aux charges patronales ?
Les apprentis bénéficient d’une exonération quasi-totale des cotisations patronales. Seules restent dues les cotisations AT/MP et le FNAL. En pratique, le coût employeur d’un apprenti est très proche de sa rémunération brute.
Qu’est-ce que l’AGIRC-ARRCO et quel est son taux patronal ?
L’AGIRC-ARRCO est la caisse de retraite complémentaire obligatoire pour tous les salariés du privé. Le taux patronal T1 (salaire ≤ PMSS) est de 4,72 %. Pour les cadres, la tranche 2 s’applique entre le PMSS et 8 fois le PMSS au taux patronal de 12,95 %.
Les charges patronales sont-elles déductibles des bénéfices de l’entreprise ?
Oui. Les charges patronales constituent des charges d’exploitation déductibles du résultat imposable (IS ou IR). Elles réduisent l’impôt sur les sociétés ou l’impôt sur le revenu pour les structures en BNC/BIC/SARL/SAS.
Quel est l’impact des charges patronales dans les DOM-TOM en 2026 ?
Dans les DOM (Guadeloupe, Martinique, Guyane, La Réunion, Mayotte), la loi LODEOM prévoit des exonérations supplémentaires. Pour les entreprises de moins de 11 sal. dans les secteurs éligibles, le taux effectif peut être réduit de 15 à 20 points de pourcentage par rapport à la métropole.
Comment déclarer et payer les charges patronales à l’URSSAF ?
Les cotisations patronales sont déclarées via la DSN (Déclaration Sociale Nominative), transmise mensuellement via net-entreprises.fr. Les entreprises de moins de 11 sal. peuvent opter pour une déclaration trimestrielle. Paiement le 5 ou le 15 du mois suivant le salaire.
Qu’est-ce que le PMSS et quel est son montant en 2026 ?
Le PMSS (Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale) est la valeur de référence pour les cotisations plafonnées. En 2026, il est fixé à 4 005€/mois (48 060€/an). Il sert de plafond pour la vieillesse plafonnée, l’AGIRC-ARRCO T1 et les cotisations de prévoyance.
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