Calcul Taux Moyen d'Imposition 2026
En bref : Taux moyen = Impôt total ÷ Revenu net imposable × 100. Le TMI (taux marginal) est la tranche la plus haute applicable à votre revenu par part. Barème 2026 : 0%, 11%, 30%, 41%, 45%. Source : Legifrance, CGI Art. 197.
Barème de l'impôt sur le revenu 2026
L'impôt sur le revenu en France suit un barème progressif par tranches. Les revenus déclarés en 2026 (pour les revenus perçus en 2025) sont soumis au barème suivant, appliqué au quotient familial (revenu / nombre de parts) :
| Tranche (par part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0% |
| 11 497 € à 29 315 € | 11% |
| 29 315 € à 83 823 € | 30% |
| 83 823 € à 180 294 € | 41% |
| Au-delà de 180 294 € | 45% |
Exemples concrets
Exemple 1 — Célibataire, 28 000 € nets imposables : 1 part. Calcul : 0% sur 11 497 € = 0 €, puis 11% sur (28 000 - 11 497) = 11% × 16 503 = 1 815 €. Total IR = 1 815 €. Taux moyen = 1 815 / 28 000 = 6,48%. TMI = 11%.
Exemple 2 — Couple avec 2 enfants, revenu 80 000 € imposables : 3 parts. Revenu par part = 80 000 / 3 = 26 667 €. Tranche 11% : (26 667 - 11 497) × 11% = 15 170 × 11% = 1 669 €. IR par part = 1 669 €. IR total = 1 669 × 3 = 5 007 €. Taux moyen = 5 007 / 80 000 = 6,26%. TMI = 11%.
Exemple 3 — Cadre célibataire, 70 000 € imposables : 1 part. Tranches : 0% (11 497) + 11% × (29 315 - 11 497) + 30% × (70 000 - 29 315) = 0 + 1 960 + 12 205 = 14 165 €. Taux moyen = 14 165 / 70 000 = 20,24%. TMI = 30%.
Questions frequentes
Quelle est la différence entre le taux moyen et le taux marginal d'imposition ?
Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux appliqué au dernier euro de revenu imposable — c'est votre "tranche la plus haute". Le taux moyen (ou effectif) est l'impôt total divisé par le revenu total. Le TMI est toujours supérieur ou égal au taux moyen, car seule la tranche supérieure de votre revenu est taxée à ce taux élevé.
Quelles sont les tranches du barème de l'impôt sur le revenu 2026 ?
Barème 2026 (revenus 2025) par part de quotient familial : 0% jusqu'à 11 497 €, 11% de 11 497 € à 29 315 €, 30% de 29 315 € à 83 823 €, 41% de 83 823 € à 180 294 €, 45% au-delà de 180 294 €.
Comment calculer son taux moyen d'imposition ?
Taux moyen = Impôt total / Revenu net imposable × 100. Si vous payez 4 000 € d'impôt pour 30 000 € de revenu net imposable, votre taux moyen est de 13,33%. Ce taux est utilisé pour le prélèvement à la source personnalisé.
Pourquoi le taux moyen est-il toujours inférieur au TMI ?
Car l'impôt français est progressif par tranches. Seule la fraction de revenu dépassant chaque seuil est taxée au taux de la tranche supérieure. Les premières tranches restent taxées à 0% ou 11%. Le TMI indique dans quelle tranche vous vous trouvez, mais ne s'applique qu'à la fraction marginale de votre revenu.
Le prélèvement à la source est-il basé sur le taux moyen ou le TMI ?
Le taux du prélèvement à la source (PAS) appliqué par l'employeur correspond au taux moyen d'imposition personnalisé, calculé par la DGFiP sur la base de votre dernière déclaration de revenus. Il est actualisé chaque année après votre déclaration.
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