Calcul Taux Moyen d'Imposition 2026

Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux appliqué au dernier euro de revenu imposable — c'est votre "tranche la plus haute". Le taux moyen (ou effectif) est l'impôt total divisé par le revenu total. Le TMI est toujours supérieur ou égal au taux moyen, car seule la tranche supérieure de votre revenu est taxée à ce taux élevé.

Barème 2026 (revenus 2025) par part de quotient familial : 0% jusqu'à 11 600 €, 11% de 11 600 € à 29 579 €, 30% de 29 579 € à 84 577 €, 41% de 84 577 € à 181 917 €, 45% au-delà de 181 917 €.

Taux moyen = Impôt total / Revenu net imposable × 100. Si vous payez 4 000 € d'impôt pour 30 000 € de revenu net imposable, votre taux moyen est de 13,33%. Ce taux est utilisé pour le prélèvement à la source personnalisé.

Car l'impôt français est progressif par tranches. Seule la fraction de revenu dépassant chaque seuil est taxée au taux de la tranche supérieure. Les premières tranches restent taxées à 0% ou 11%. Le TMI indique dans quelle tranche vous vous trouvez, mais ne s'applique qu'à la fraction marginale de votre revenu.

Le taux du prélèvement à la source (PAS) appliqué par l'employeur correspond au taux moyen d'imposition personnalisé, calculé par la DGFiP sur la base de votre dernière déclaration de revenus. Il est actualisé chaque année après votre déclaration.

La décote est un mécanisme d'atténuation de l'impôt pour les contribuables aux revenus modestes. En 2026, elle s'applique si l'impôt brut est inférieur à 1 929 € pour un célibataire (3 191 € pour un couple soumis à imposition commune). La décote = 873 € − (75% × impôt brut). Par exemple, un célibataire avec un impôt brut de 800 € bénéficie d'une décote de 873 − 600 = 273 €, ramenant son impôt net à 527 €. La décote réduit mécaniquement le taux moyen réel payé.

Pas tout à fait. Le quotient familial est plafonné : en 2026, l'avantage fiscal procuré par une demi-part supplémentaire est limité à 1 794 € par demi-part (soit 897 € par quart de part). Au-delà de ce plafond, le gain fiscal ne croît plus avec le nombre d'enfants. Ainsi, une famille avec 4 enfants à revenus élevés ne voit pas son impôt divisé proportionnellement — le plafonnement réintègre mécaniquement une partie de l'impôt.

Plusieurs dispositifs permettent de réduire son taux moyen légalement : (1) les versements sur un PER (Plan d'Épargne Retraite) sont déductibles du revenu imposable, réduisant la base de calcul ; (2) le déficit foncier (si vous avez des revenus locatifs) est imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700 €/an ; (3) les dons aux associations (réduction de 66% dans la limite de 20% du revenu imposable) ; (4) les frais réels si supérieurs à l'abattement de 10%. Ces optimisations abaissent mécaniquement votre taux moyen, non seulement votre TMI.