La gestion d'une entreprise repose sur une cascade de soldes intermediaires (SIG) :
1. Marge brute = Chiffre d'affaires - Cout d'achat des marchandises. Le taux de marge = Marge / Cout d'achat x 100. Le taux de marque = Marge / CA x 100.
2. EBE (Excedent Brut d'Exploitation) = Marge brute - Charges de personnel - Charges externes - Impots et taxes. L'EBE mesure la performance operationnelle pure, avant amortissements et resultat financier.
3. Resultat d'exploitation = EBE - Dotations aux amortissements + Reprises sur provisions. C'est la rentabilite de l'activite courante.
4. Resultat net = Resultat d'exploitation +/- Resultat financier +/- Resultat exceptionnel - Impot sur les societes (15 % puis 25 %).
5. BFR (Besoin en Fonds de Roulement) = Stocks + Creances clients - Dettes fournisseurs. Un BFR positif signifie que l'entreprise avance de la tresorerie.
Comment fixer son TJM en tant que freelance IT pour 2026 selon son niveau d'experience et son secteur ?
Le TJM d'un freelance IT en 2026 se fixe en croisant deux approches : l'approche par les couts (ce dont on a besoin) et l'approche par le marche (ce que les clients paient). L'approche par les couts est detaillee ci-dessus. L'approche par le marche s'appuie sur les donnees disponibles en 2026 : selon le barometre Malt 2025 et les donnees Freelance Republic, les TJM medians en IT sont les suivants selon l'experience. Developpeur junior (0-3 ans) : 250-400 euros/j. Developpeur confirme (3-7 ans) : 400-600 euros/j. Developpeur senior (7+ ans) : 550-800 euros/j. Architecte logiciel senior : 700-1 000 euros/j. Lead DevOps / SRE : 600-900 euros/j. Data Scientist senior : 550-800 euros/j. Expert cybersecurite : 700-1 100 euros/j. La localisation impacte aussi : Paris et Ile-de-France affichent des TJM 15-25 % superieurs aux autres regions. Le secteur client influence egalement : banque-assurance et telecom ont des TJM 10-20 % superieurs a l'industrie classique. Pour negocier efficacement, preparer un dossier de references projets, quantifier les resultats obtenus (economie realisee, delai respecte), et ne jamais annoncer son TJM minimum en premiere proposition.
Quelles sont les differences de TJM net entre le statut micro-entrepreneur et la SASU pour un freelance avec 80 000 euros de CA annuel ?
Avec 80 000 euros de CA annuel, le choix du statut juridique a un impact significatif sur le revenu net. En micro-entreprise (services) : cotisations sociales = 80 000 x 21,2 % = 16 960 euros ; abattement fiscal BIC = 50 % ; base imposable = 40 000 euros ; IR a la TMI 30 % (celibataire) = environ 6 500 euros ; revenu net = 80 000 - 16 960 - 6 500 = 56 540 euros/an (4 711 euros/mois). En SASU : salaire brut dirigeant = 50 000 euros, charges patronales (~45 %) = 22 500 euros, charges salariales (~22 %) = 11 000 euros, salaire net = 39 000 euros/an ; benefice restant dans la SASU = 80 000 - 50 000 - 22 500 - comptabilite - CFE = environ 5 000 euros ; IS = 5 000 x 25 % = 1 250 euros ; dividendes nets apres flat tax 30 % = 2 625 euros. Revenu total SASU = 39 000 + 2 625 = 41 625 euros/an (3 468 euros/mois), mais avec une meilleure protection sociale (assurance chomage possible, protection maladie renforcee). La micro-entreprise est plus avantageuse en revenu net immediatement jusqu'a environ 60 000-70 000 euros de CA ; au-dela, la SASU avec optimisation salaire/dividendes devient competitive grace a la flat tax et la protection sociale superieure.
Taux de marge = (PV - PA) / PA × 100 EBE = Marge - Charges - Impots/taxes BFR = Stocks + Creances - Dettes fournisseurs
Source : INSEE, BPI France, URSSAF, impots.gouv.fr, Légifrance.
Indicateur
Formule
Exemple (CA 500K)
Marge brute
CA - Achats
500K - 300K = 200K
Taux de marge
Marge / Achats x 100
200K / 300K = 66,7 %
Taux de marque
Marge / CA x 100
200K / 500K = 40 %
EBE
Marge - Charges
200K - 120K = 80K
Resultat net
R. exploit +/- fin - IS
80K - 15K - IS = ~52K
IS (PME)
15% + 25%
42,500 x 15% + reste x 25%
Baremes 2026. Source : INSEE, BPI France, URSSAF, impots.gouv.fr, Légifrance.
Exemples concrets : calcul tjm freelance
Exemple 1 : Taux de marge d'un commerce
Situation : Moussa achete un produit 60 € HT et le revend 100 € HT.
Calcul : Marge = 100 - 60 = 40 €. Taux de marge = 40/60 x 100 = 66,7 %. Taux de marque = 40/100 x 100 = 40 %.
Attention : taux de marge et taux de marque sont deux indicateurs differents.
Exemple 2 : IS d'une PME en 2026
Situation : SARL avec un benefice de 80 000 €.
Calcul : Sur les premiers 42,500 € : 42,500 x 15% = 6,375 €. Au-dela : (80 000 - 42,500) x 25% = 9,375 €. Total IS = 15,750 €.
Exemple 3 : Seuil de rentabilite
Situation : Charges fixes = 50 000 €/an. Taux de marge sur couts variables = 40 %.
Calcul : Seuil = Charges fixes / Taux MCV = 50 000 / 0,40 = 125 000 € de CA. En dessous, l'entreprise perd de l'argent.
Tableau de reference : calcul tjm freelance
Regime / Indicateur
Seuil / Taux
IS taux reduit PME
15 % (benefice < 42,500 €)
IS taux normal
25 %
Micro-entreprise (services)
CA < 77,700 € (abattement 34 %)
Micro-entreprise (ventes)
CA < 188,700 € (abattement 71 %)
PME
Effectif < 250, CA < 50 M €
ETI
Effectif < 5 000, CA < 1,5 Md €
Source : INSEE, BPI France, URSSAF, impots.gouv.fr, Légifrance. Baremes au 1er janvier 2026.
Erreurs frequentes : calcul tjm freelance
Confondre taux de marge et taux de marque. Marge = (PV-PA)/PA x 100. Marque = (PV-PA)/PV x 100. Une marge de 100 % = marque de 50 %.
Oublier les charges sociales du dirigeant. Un gerant TNS paie ~45 % de cotisations sur sa remuneration. Un president SAS paie ~80 % de charges patronales+salariales.
Mal calculer l'IS. Les premiers 42,500 € sont a 15 %, le reste a 25 %. Le taux effectif est entre 15 % et 25 %.
Ignorer le BFR. Une entreprise rentable peut faire faillite si son BFR est mal gere (tresorerie negative).
Contrairement au prelevement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, le bareme progressif peut etre plus avantageux pour les petits revenus. Par rapport au regime micro-fiscal, le regime reel permet de deduire les charges effectives. En revanche, le PFU simplifie la declaration pour les revenus du capital.
Definition : le calcul tjm freelance designe l'operation qui determine le montant d'impot du selon les baremes officiels 2026 du CGI.
Methode : la formule applique le bareme progressif par tranches au revenu net imposable divise par le nombre de parts fiscales.
Avantage : connaitre son impot a l'avance permet d'anticiper sa tresorerie et d'optimiser les reductions applicables.
Montant : pour un revenu de 36 000 €, le cout est d'environ 3 856 € en 2026, soit un taux effectif de 10,7 %.
Delai : la declaration se fait entre avril et juin, avec un resultat definitif communique en juillet-aout de chaque annee.
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Questions frequentes sur calcul tjm freelance
Quand faut-il effectuer le calcul tjm freelance dans l'annee ?
La declaration de revenus ouvre en avril et se cloture en mai-juin selon le departement. Le calcul tjm freelance doit etre effectue des reception de l'avis d'imposition, generalement en juillet-aout. La date limite depend de la zone geographique. Le delai de reclamation court jusqu'au 31 decembre de la deuxieme annee suivante.
A propos de cet outil
Auteur : Equipe MaCalculatrice - Experts en Entreprise