Prélèvement à la source : taux PAS 2025
Le taux de prélèvement à la source (PAS) est calculé sur les revenus de l'année N-2. Formule : Taux PAS = (Impôt N-2 / Revenus N-2) × 100. Modulation possible en ligne.
Calcul du taux PAS
Taux PAS = (Impôt année N-2 / Revenus année N-2) × 100
Exemple 2025 : Taux basé sur revenus 2023
- Revenus 2023 : 30 000 €
- Impôt 2023 : 2 400 €
- Taux PAS 2025 : (2 400 / 30 000) × 100 = 8%
Actualisation :
- Automatique chaque septembre
- Basé sur dernière déclaration revenus
- Visible sur bulletin de paie
Types de taux PAS
1. Taux personnalisé (défaut) :
- Calculé sur revenus du foyer fiscal
- Identique pour les 2 conjoints
- Visible par l'employeur
2. Taux individualisé :
- Répartition selon revenus de chaque conjoint
- Taux différents pour chaque personne
- Option à activer sur impots.gouv.fr
3. Taux neutre :
- Taux moyen sans info personnelle
- Confidentialité vis-à-vis employeur
- Régularisation annuelle importante
Barème taux PAS 2025
| Revenus annuels | Taux PAS |
|---|---|
| < 10 777 € | 0% |
| 10 777 - 27 478 € | 11% |
| 27 478 - 78 570 € | 30% |
| 78 570 - 168 994 € | 41% |
| > 168 994 € | 45% |
Modulation du taux PAS
Comment moduler ?
- Connexion sur impots.gouv.fr
- Gérer mon prélèvement à la source
- Actualiser suite à changement de situation
Motifs de modulation :
- Baisse revenus : chômage, retraite, congé parental
- Hausse revenus : prime, promotion, héritage
- Changement situation : mariage, PACS, naissance, divorce
Délai d'application :
- Baisse revenus >10% : 3 mois
- Hausse revenus : 1 mois
- Régularisation annuelle : septembre
FAQ
Comment est calculé le taux de prélèvement à la source ?
Taux PAS = (Impôt année N-2 / Revenus année N-2) × 100. Exemple : 2025 → taux basé sur revenus 2023. Revenus 2023 : 30 000 €, impôt 2023 : 2 400 € → taux PAS 2025 = 8%. Actualisation automatique chaque septembre. Modulation possible en ligne (impots.gouv.fr).
Quels sont les différents taux de prélèvement à la source ?
3 types de taux : 1) Taux personnalisé (défaut) : calculé sur revenus foyer. 2) Taux individualisé : répartition selon revenus chaque conjoint. 3) Taux neutre : taux moyen sans info personnelle (confidentialité employeur). Taux 2025 : 0% (<10 777 €) à 45% (>168 994 €).
Comment moduler son taux de prélèvement à la source ?
Modulation sur impots.gouv.fr > Gérer mon prélèvement à la source. Motifs : baisse revenus (chômage, retraite), hausse revenus (prime, promotion), changement situation (mariage, naissance). Délai application : 3 mois (baisse revenus >10%), 1 mois (hausse revenus). Régularisation annuelle en septembre.
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Erreurs courantes à éviter
- Confondre les unités : Assurez-vous que toutes vos valeurs utilisent les mêmes unités (euros, pourcentages, années, etc.)
- Oublier les arrondis : Les arrondis intermédiaires peuvent créer des écarts significatifs dans le résultat final
- Négliger le contexte : Une formule peut donner des résultats différents selon les hypothèses de départ
- Ne pas vérifier les résultats : Un résultat aberrant peut indiquer une erreur de saisie ou de calcul
- Utiliser des données obsolètes : Vérifiez que vos taux, barèmes ou références sont à jour