Barème Kilométrique 2026 : simulateur frais réels + tableau officiel BOFiP

Simulateur barème kilométrique 2026

Calculez en quelques secondes le montant déductible au titre des frais réels. Le simulateur applique automatiquement les formules officielles du BOFiP et la majoration pour véhicule électrique.

Barème kilométrique voiture 2026 — tableau complet et formules BOFiP

Le tableau ci-dessous reprend exactement les coefficients publiés au BOFiP (IR-BASE-10-10-10-40), reconduits sans modification depuis l'arrêté du 26 février 2023. Pour la déclaration de revenus déposée au printemps 2026, ce sont bien ces valeurs qui s'appliquent — contrairement à plusieurs sites qui publient encore le barème 2022 abrogé.

Les frais inclus dans le barème couvrent : carburant, entretien, pneumatiques, assurance et dépréciation du véhicule. Sont exclus et déductibles en complément : péages autoroutiers, frais de stationnement, intérêts d'emprunt pour l'achat du véhicule (CGI art. 83, 3°). Conserver toutes les factures et tickets correspondants.

Ce qui est inclus dans le barème

• ✅ Carburant (essence, diesel, GPL, électricité pour VE)
• ✅ Entretien courant (vidanges, filtres, courroies)
• ✅ Pneumatiques
• ✅ Assurance auto (tous risques ou au tiers)
• ✅ Dépréciation / amortissement du véhicule
• ❌ Péages autoroutiers — déductibles en sus
• ❌ Frais de stationnement et parking — déductibles en sus
• ❌ Intérêts du crédit auto — déductibles en sus

Barème kilométrique moto 2026 (>50cc)

Les deux-roues motorisés de plus de 50cc (motos, scooters) disposent d'un barème distinct, avec trois tranches kilométriques et trois paliers de puissance fiscale. La puissance fiscale de la moto figure également sur le certificat d'immatriculation, case P6.

Exemple : moto 3-5 CV, 4 500 km professionnels en 2025 → (4 500 × 0,082) + 1 158 = 369 + 1 158 = 1 527 € déductibles. La majoration VE +20 % s'applique aussi aux motos électriques — les scooters électriques type Silence ou NIU entrent dans cette catégorie si leur puissance fiscale dépasse 50cc équivalent (vérifier le certificat d'immatriculation).

Barème cyclomoteur 2026 (≤50cc)

Les cyclomoteurs (≤50cc) et les vélos à assistance électrique (VAE) utilisés à titre professionnel relèvent d'un barème simplifié, sans distinction de puissance fiscale.

Les vélos à assistance électrique (VAE) utilisés pour les trajets domicile-travail bénéficient de la même base que les cyclomoteurs. Depuis 2020, ils peuvent également faire l'objet d'un remboursement employeur spécifique (forfait mobilité durable), non cumulable avec les frais réels sur la même distance.

Majoration +20 % pour les véhicules 100 % électriques

Depuis l'arrêté du 26 février 2023, les véhicules dont la motorisation est exclusivement électrique bénéficient d'une majoration de 20 % sur le montant calculé selon le barème standard. Cette mesure vise à compenser l'écart de coût d'achat entre un véhicule électrique et thermique équivalent, la dépréciation étant historiquement plus forte pour les VE.

Important : la majoration de 20 % s'applique uniquement aux véhicules dont la propulsion est exclusivement électrique. Les hybrides rechargeables (PHEV) ou hybrides classiques ne sont pas éligibles, même si leur moteur électrique contribue à la propulsion. Pour vérifier l'éligibilité, consultez la case P3 du certificat d'immatriculation : la mention « EL » ou « EH » indique un véhicule électrique.

Frais réels vs abattement 10 % : choisir la bonne option

La DGFiP applique automatiquement un abattement forfaitaire de 10 % sur les salaires et les pensions (CGI art. 83, 3° et art. 158), avec un plancher de 509 € et un plafond de 14 171 € pour 2026. Cette déduction forfaitaire est censée couvrir tous les frais professionnels — y compris les frais kilométriques. Opter pour les frais réels revient à remplacer cet abattement par le total de vos frais professionnels réels.

Règle pratique : si votre barème kilométrique seul dépasse 10 % de votre salaire brut, optez systématiquement pour les frais réels. Au-delà, ajoutez vos frais de repas, formation, outillage, double résidence éventuelle — ces postes font souvent basculer l'équilibre même pour des salariés peu mobiles. Calculez les deux montants avec notre simulateur avant de vous décider.

Pour un guide complet sur l'impôt sur le revenu 2026 et la façon dont les déductions de frais réels réduisent votre base imposable, consultez notre simulateur IRPP.

4 exemples chiffrés complets

Ces exemples couvrent les cas les plus fréquents : salarié usine, commercial nomade, livreur deux-roues et voiture électrique. Tous les calculs appliquent strictement le BOFiP 2026.

Justificatifs à conserver en cas de contrôle fiscal

La DGFiP dispose de 3 ans pour contrôler votre déclaration (délai de reprise général, CGI art. 169). En cas de vérification, vous devez être en mesure de produire :

• Carnet de bord ou tableau récapitulatif : date, lieu de départ, destination, motif professionnel, kilométrage aller-retour. Un simple fichier Excel suffit.
• Certificat d'immatriculation (carte grise) : attestant la puissance fiscale déclarée dans le barème utilisé. Vérifiable aussi sur Histovec (ANTS).
• Justificatifs péages et stationnement : tickets de péage, relevé de carte de télépéage (Liber-t, APRR), reçus de parking. Conserver 3 ans minimum.
• Attestation employeur si demandée : certifiant que le véhicule personnel est nécessaire aux fonctions (commerciaux, techniciens itinérants).
• Relevé kilométrique de début et fin d'année : relevé compteur photographié ou noté le 1er janvier et le 31 décembre pour corroborer la distance totale parcourue.

Point de vigilance DGFiP : les contrôles ciblent souvent les distances domicile-travail supérieures à 40 km. Au-delà de ce seuil, préparez un justificatif de la contrainte géographique (attestation de l'employeur sur l'impossibilité de se loger plus près, contrat de travail mentionnant le lieu d'exercice, etc.). Référence : CGI art. 83, 3° et doctrine administrative BOFiP IR-BASE-10-10-10-40 § 190.

Déclaration 2042 — case 1AK et procédure d'option

Pour bénéficier de la déduction en frais réels plutôt que de l'abattement forfaitaire de 10 %, vous devez opter explicitement lors de votre déclaration de revenus annuelle :

1. Case 1AK (ou 1BK pour le second déclarant) : cocher la case "Frais réels" sur la déclaration 2042. Cette case se trouve dans le cadre "Traitements, salaires, pensions et rentes".
2. Montant total : indiquer le cumul frais kilométriques + péages + stationnement + autres frais professionnels réels dans la case dédiée.
3. Détail des frais : depuis 2020, la DGFiP peut demander un document annexe (formulaire 2042 C) précisant la ventilation. Préparez un récapitulatif avant de déposer.
4. Vérification automatique : le service Impots.gouv.fr compare l'abattement 10 % avec votre montant déclaré. Si les frais réels sont inférieurs à l'abattement, le logiciel retient automatiquement le plus favorable.

Besoin de calculer votre impôt après déduction des frais kilométriques ? Notre simulateur IRPP 2026 intègre la déduction des frais réels directement dans le calcul de l'impôt. Vous pouvez également calculer votre indemnité de licenciement ou vos congés payés si vous changez d'employeur en cours d'année.

❓ FAQ — 10 questions sur le barème kilométrique 2026

Calculatrices liées — Fiscalité et revenus

API — Intégrez ce barème dans votre application

Accédez aux coefficients du barème kilométrique 2026 (voiture, moto, cyclomoteur) via notre API JSON. Idéal pour les logiciels de notes de frais, les RH et les cabinets d'expertise-comptable.