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Barème de l'impôt sur le revenu 2026
Le barème IR 2026 s'applique aux revenus perçus en 2025, déclarés au printemps 2026. Les seuils ont été revalorisés de +0,9 % par la Loi n°2026-103 du 19 février 2026.
| Tranche de revenus (par part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Source : art. 197 du Code général des impôts, Loi n°2026-103. Barème par part de quotient familial.
Comment calculer son impôt en 3 étapes
- Divisez votre revenu net imposable par votre nombre de parts fiscales (1 part pour un célibataire, 2 pour un couple marié/pacsé, +0,5 par enfant pour les 2 premiers, +1 à partir du 3e).
- Appliquez le barème progressif tranche par tranche au quotient obtenu. Seule la fraction de revenu dans chaque tranche est imposée au taux correspondant.
- Multipliez le résultat par le nombre de parts. Puis soustrayez la décote (si applicable) et les réductions/crédits d'impôt.
Le barème est progressif, pas proportionnel. Être dans la « tranche à 30 % » ne signifie pas payer 30 % sur tout votre revenu. Un célibataire à 40 000 € paie environ 4 682 €, soit un taux effectif de 11,7 % — pas 30 %.
La décote 2026 : réduction automatique
Si votre impôt brut est faible, la décote le réduit automatiquement :
- Célibataire : impôt brut < 1 982 € → Décote = 897 − (45,25 % × impôt brut)
- Couple : impôt brut < 3 277 € → Décote = 1 483 − (45,25 % × impôt brut)
En pratique, un célibataire ne paie pas d'impôt si son revenu net imposable est inférieur à environ 17 500 €/an. Source : BOFiP, art. 197 du CGI.
5 exemples concrets de calcul (2026)
Exemple 1 : Célibataire, 30 000 €
1 part — QF = 30 000 €
Tranche 0 % : 11 600 × 0 % = 0 €
Tranche 11 % : (29 579 − 11 600) × 11 % = 1 978 €
Tranche 30 % : (30 000 − 29 579) × 30 % = 126 €
Impôt brut = 2 104 € | Taux effectif : 7,0 %
Exemple 2 : Couple marié, 60 000 €, sans enfant
2 parts — QF = 30 000 €
Impôt par part = 2 104 € (même calcul que ci-dessus)
Impôt total = 2 104 × 2 = 4 208 € | Taux effectif : 7,0 %
Exemple 3 : Couple + 2 enfants, 50 000 €
3 parts — QF = 16 667 €
Tranche 0 % : 0 € | Tranche 11 % : (16 667 − 11 600) × 11 % = 557 €
Impôt par part = 557 € × 3 = 1 671 € | Taux effectif : 3,3 %
Économie grâce aux enfants : 2 537 € par rapport au couple seul.
Exemple 4 : Célibataire, 50 000 € (tranche 30 %)
1 part — QF = 50 000 €
0 % : 0 € | 11 % : 1 978 € | 30 % : (50 000 − 29 579) × 30 % = 6 126 €
Impôt brut = 8 104 € | Taux effectif : 16,2 % | TMI : 30 %
Exemple 5 : Haut revenu, 200 000 €, célibataire
1 part — QF = 200 000 €
0 % : 0 € | 11 % : 1 978 € | 30 % : 16 499 € | 41 % : (181 917 − 84 577) × 41 % = 39 909 € | 45 % : (200 000 − 181 917) × 45 % = 8 137 €
Impôt brut = 66 523 € | Taux effectif : 33,3 % | TMI : 45 %
5 erreurs fréquentes à éviter
- Confondre tranche marginale et taux effectif — être dans la tranche à 30 % ne signifie pas payer 30 % sur tout le revenu.
- Oublier les frais réels — si vos frais professionnels dépassent 10 % de vos salaires, les frais réels sont plus avantageux que l'abattement forfaitaire.
- Ne pas vérifier les montants pré-remplis — l'administration peut faire des erreurs sur les montants déclarés par votre employeur.
- Ignorer les crédits d'impôt — garde d'enfants, services à domicile, dons : ces réductions s'appliquent après le calcul de l'impôt brut.
- Déclarer en retard — 10 % de majoration automatique, portée à 40 % après mise en demeure.
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Optimiser sa déclaration 2026
- Frais réels vs abattement 10 % — Calculez vos frais de trajet (barème km), repas (5,35 €/jour forfait) et équipement. Si le total dépasse 10 % de vos salaires, optez pour les frais réels.
- PER (Plan Épargne Retraite) — Les versements sont déductibles du revenu imposable, dans la limite de 10 % des revenus (plafond 35 194 € en 2026). Vérifiez votre plafond disponible sur votre avis d'imposition.
- Dons aux associations — Réduction de 66 % (organismes d'intérêt général) ou 75 % (aide aux personnes en difficulté, plafond 1 000 €).
- Plafonnement global — Les avantages fiscaux sont plafonnés à 10 000 €/an (hors dons et investissements outre-mer).
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Questions fréquentes sur l'impôt sur le revenu
Comment calculer son impôt sur le revenu 2026 ?
Divisez votre revenu net imposable par votre nombre de parts fiscales (1 pour un célibataire, 2 pour un couple, +0,5 par enfant). Appliquez le barème 2026 tranche par tranche : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 601 à 29 579 €, 30 % de 29 580 à 84 577 €, 41 % de 84 578 à 181 917 €, 45 % au-delà. Multipliez le résultat par le nombre de parts, puis déduisez la décote et les crédits d'impôt.
À partir de quel revenu paie-t-on des impôts en 2026 ?
Un célibataire sans enfant ne paie pas d'impôt si son revenu net imposable est inférieur à environ 17 500 €/an (soit ~1 458 €/mois). Ce seuil combine le barème (0 % jusqu'à 11 600 €) et la décote qui annule les petits impôts. Pour un couple, le seuil est d'environ 32 900 €.
Passer dans la tranche à 30 % augmente-t-il tout mon impôt ?
Non. Le barème est progressif par tranches. Seule la fraction de revenu dépassant le seuil de la tranche est imposée au taux supérieur. Exemple : un célibataire gagnant 40 000 € paie 0 % sur les 11 600 premiers euros, 11 % entre 11 601 et 29 579 €, et 30 % uniquement sur les 10 421 € restants. Son taux effectif est de 11,7 %, pas 30 %.
Quelle est la différence entre TMI et taux moyen ?
Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux de votre dernière tranche. Le taux moyen est l'impôt total divisé par le revenu. Un célibataire à 50 000 € a un TMI de 30 % mais un taux moyen de 16,2 %. Le TMI sert à estimer l'impact fiscal d'un revenu supplémentaire (prime, heures sup).
Frais réels ou abattement 10 % : que choisir ?
L'abattement forfaitaire de 10 % est appliqué automatiquement si vous ne faites rien. Optez pour les frais réels si vos dépenses professionnelles (trajet domicile-travail via le barème km, repas, équipement) dépassent 10 % de vos salaires bruts. En 2026, le forfait repas est de 5,35 €/jour.
Comment fonctionne la décote en 2026 ?
La décote réduit automatiquement les petits impôts. Elle s'applique si votre impôt brut est inférieur à 1 982 € (célibataire) ou 3 277 € (couple). Formule : 897 − (45,25 % × impôt brut) pour un célibataire. Si le résultat est négatif, pas de décote. Vous n'avez rien à déclarer — elle est calculée automatiquement.
Quand déclarer ses revenus en 2026 ?
La campagne de déclaration 2026 (revenus 2025) ouvre en avril 2026. Les dates limites varient selon le département : fin mai pour la zone 1 (départements 01-19), début juin pour les zones 2 et 3. La déclaration en ligne est obligatoire sauf si vous n'avez pas accès à Internet.
Sources officielles
Barème IR 2026 : Loi n°2026-103 du 19/02/2026 | Décote et quotient familial : BOFiP | Simulateur officiel : impots.gouv.fr
À propos de cet outil
Auteur : Mehdi Kabbaj — Expert Fiscalité, MaCalculatrice
Dernière mise à jour : 4 avril 2026
Sources : Barème issu de la Loi n°2026-103 du 19 février 2026. Formules conformes au Code général des impôts (art. 193-197) et au BOFiP.
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