Grille des Taux Neutres du Prélèvement à la Source 2026 et Calcul de votre Taux

📊 Grille intégrale des 20 tranches — Taux neutres métropole 2026

Publiée au BOFIP BOI-BAREME-000037, en vigueur depuis le 1ᵉʳ mai 2026 (loi de finances 2026 du 02/02/2026, revalorisation +0,90 %). La base est le salaire net imposable mensuel (après cotisations sociales, avant IR). Le taux s'applique sur la totalité du salaire — il est forfaitaire, non progressif par tranche.

Source : BOFIP BOI-BAREME-000037 — applicable depuis le 1ᵉʳ mai 2026, France métropolitaine. Le PAS médian est calculé sur le point central de chaque tranche à titre indicatif.

Taux personnalisé, neutre et individualisé — les 3 régimes

Le Code général des impôts (art. 204 D à 204 M) distingue trois régimes selon la situation du contribuable.

Taux personnalisé — le régime de droit commun

Calculé chaque année par la DGFiP à partir de la déclaration de revenus N-1. Il intègre les revenus nets imposables de toutes natures, le quotient familial, la décote éventuelle et partiellement les réductions d'impôt récurrentes. Transmis automatiquement à l'employeur via la déclaration sociale nominative (DSN). Aucune démarche requise pour en bénéficier.

Avantage : prélèvement calé au plus près de l'impôt réel, régularisation annuelle réduite à quelques dizaines ou centaines d'euros. Limite : l'employeur voit le taux, lui donnant une indication indirecte du niveau d'imposition.

Taux neutre — la grille forfaitaire

S'active sur demande du salarié (impots.gouv.fr → « Opter pour le taux non personnalisé ») ou automatiquement lorsque la DGFiP n'a pas encore transmis de taux (premier emploi, reprise d'activité). Basé uniquement sur le salaire mensuel, sans quotient familial ni autres revenus du foyer.

Conséquence : pour un célibataire sans enfant dont le salaire est l'unique source de revenus, le taux neutre est souvent cohérent. Pour un couple avec enfants, il est généralement trop élevé (remboursement lors de la régularisation). Si le salarié opte pour le taux neutre et que celui-ci est inférieur à son taux personnalisé, il doit verser lui-même le complément mensuel à la DGFiP via son espace personnel (art. 204 G du CGI).

Taux individualisé — l'option couples

Réservé aux couples mariés ou pacsés en imposition commune (art. 204 M du CGI). Par défaut, les deux conjoints appliquent un taux unique (taux moyen du foyer). Si les revenus diffèrent fortement, le conjoint aux revenus faibles supporte un taux injustement élevé. Le taux individualisé calcule un taux propre à chaque conjoint, proportionnel à ses revenus dans le total du foyer. L'impôt global reste identique, seule la répartition mensuelle change.

Méthode de calcul du PAS pas à pas

Étape 1 — Identifier le salaire net imposable mensuel

Trois notions à distinguer sur le bulletin de paie :

• Salaire brut : avant toutes déductions.
• Salaire net imposable (= assiette PAS) : brut − cotisations salariales. C'est la base légale du PAS. Pour un salarié du régime général, l'écart brut/net imposable représente 20 à 25 %.
• Salaire net versé : net imposable − PAS prélevé. C'est ce qui est crédité sur le compte.

Étape 2 — Lire la tranche et calculer

Exemple : net imposable 2 350 € → tranche 8 (2 315–2 738 €, taux 5,3 %). PAS = 2 350 × 5,3 % = 124,55 €. Net versé = 2 350 − 124,55 = 2 225,45 €.

Étape 3 — Cas particulier : revenus variables

Le PAS est calculé mois par mois sur le net imposable du mois. Une prime de 5 000 € versée en juin peut projeter le salarié en tranche 13,8 % ou plus ce mois-là, même si son taux annuel personnalisé est de 8 %. Le taux neutre ne lisse pas les à-coups.

Étape 4 — La régularisation annuelle

Après la déclaration (mai-juin), l'administration calcule l'impôt définitif incluant tous les revenus du foyer, les réductions et crédits d'impôt (emploi à domicile, dons, frais de garde, déficit foncier). Régularisation en septembre : remboursement si trop prélevé (versement juillet-août), complément si sous-prélevé. Une modulation abusive à la baisse (écart > 10 % et > 200 €) entraîne une majoration de 10 % sur l'écart constaté.

3 cas chiffrés complets — PAS 2026

Cas 1 — Célibataire, 1 900 €/mois net imposable

Taux neutre : 1 900 € → tranche 4 (1 807–1 928 €), taux 2,1 %. PAS mensuel = 1 900 × 2,1 % = 39,90 €. Net versé = 1 860,10 €. Total annuel (12 mois) = 478,80 €.

Vérification par le barème IR 2026 (1 part) : revenus annuels = 22 800 €. Tranche 11 % : (22 800 − 11 600) × 11 % = 1 232 €. Décote : 897 − 45,25 % × 1 232 ≈ 340 € → impôt net ≈ 892 €. Taux personnalisé estimé : 892 / 22 800 ≈ 3,9 % → 74,10 €/mois.

Conclusion : le taux neutre (2,1 %) est inférieur au taux personnalisé (3,9 %). Ce salarié devra régler un complément de 892 − 479 ≈ 413 € en septembre s'il conserve le taux neutre.

Cas 2 — Couple, 2 enfants : 3 200 € + 1 600 € nets imposables/mois

Taux neutre conjoint A (3 200 €) : tranche 10 (3 135–3 571 €), taux 9,9 %. PAS A = 316,80 €/mois. Taux neutre conjoint B (1 600 €) : < 1 635 €, taux 0 %.

Taux personnalisé foyer (3 parts) : revenus annuels = 57 600 €. Revenu/part = 19 200 €. Impôt/part = (19 200 − 11 600) × 11 % = 836 €. Impôt total = 836 × 3 = 2 508 €. Taux personnalisé = 2 508 / 57 600 = 4,4 %. PAS A = 3 200 × 4,4 % = 140,80 €, PAS B = 1 600 × 4,4 % = 70,40 €. Total = 211,20 €/mois vs 316,80 € en taux neutre A seul. Économie de 105,60 €/mois en activant le taux personnalisé.

Cas 3 — Cadre, 6 000 €/mois + prime 15 000 € en juin

Taux neutre salaire courant : 6 000 € → tranche 14 (5 624–7 037 €), taux 17,9 %. PAS habituel = 1 074 €/mois.

Mois de juin : net imposable = 21 000 €. Tranche 18 (16 523–25 937 €), taux 33 %. PAS juin = 6 930 €.

Avec taux personnalisé estimé : revenu annuel = 87 000 €. Barème 1 part : 0 + 1 978 (tranche 11 %) + 16 499 (tranche 30 %) + (87 000 − 84 577) × 41 % = 993 € → impôt total ≈ 19 470 €. Taux personnalisé ≈ 22,4 %. Avec ce taux, le PAS est stable chaque mois (y compris juin), sans pic à 33 % et sans régularisation.

Grilles DOM — Guadeloupe, Martinique, Réunion, Guyane, Mayotte

Trois grilles de taux neutres coexistent en France (BOFIP BOI-BAREME-000037) :

• Grille 1 — Métropole : France hexagonale, Corse, Saint-Martin, Saint-Barthélemy. C'est la grille des 20 tranches présentée ci-dessus.
• Grille 2 — Guadeloupe, Martinique, La Réunion : taux réduits tenant compte des abattements fiscaux spécifiques prévus à l'article 197 I du CGI (abattement de 30 % sur le revenu imposable, plafonné). Les seuils de tranches sont différents.
• Grille 3 — Guyane et Mayotte : abattements encore plus importants (40 % selon les cas), donc taux neutres plus faibles pour les mêmes niveaux de salaire.

Les chiffres exacts des grilles DOM ne sont pas reproduits ici pour ne pas risquer d'erreur. Consultez directement le BOFIP BOI-BAREME-000037 ou le simulateur officiel impots.gouv.fr qui applique la grille correcte selon le département déclaré.

Abattement pour contrats courts — CDD et intérim

Pour les contrats à durée déterminée (CDD) ou les contrats d'intérim dont la durée prévisible n'excède pas 2 mois, l'employeur peut appliquer un abattement de 50 % sur le salaire brut avant de calculer la base de prélèvement à la source, dans la limite de 1,5 fois le SMIC mensuel brut (art. 204 E du Code général des impôts).

Objectif : éviter qu'un salarié en CDD court, avec un salaire ponctuellement élevé sur le mois (cumul semaines travaillées), ne se retrouve dans une tranche de taux neutre disproportionnée par rapport à son niveau de revenus annuels réel.

Exemple : CDD de 6 semaines, salaire brut du mois 3 800 €. Abattement 50 % → base PAS = 1 900 €. Taux neutre sur 1 900 € = 2,1 % (tranche 4). Sans abattement, la base serait 3 040 € (net imposable) → tranche 9 (7,5 %). L'abattement réduit significativement le prélèvement du mois.

Cet abattement n'est pas automatique : l'employeur doit l'appliquer délibérément. La régularisation annuelle corrige toujours in fine l'impôt réellement dû.

Comment modifier son taux de prélèvement à la source

Toutes les opérations se font sur impots.gouv.fr → Gérer mon prélèvement à la source. L'effet est visible sur le bulletin de paie dans un délai de 1 à 3 mois.

Modulation à la baisse

Si vos revenus ont diminué (chômage, temps partiel, retraite, arrêt maladie longue durée), vous pouvez réduire votre taux en déclarant votre estimation de revenus pour l'année en cours. Condition : l'écart entre le PAS qui aurait été prélevé et le PAS modulé doit dépasser 10 % ET 200 € pour être exempt de pénalité. Si à la régularisation l'écart réel dépasse ces seuils, une majoration de 10 % s'applique sur la différence. Attention à la modulation abusive qui peut constituer une infraction fiscale.

Modulation à la hausse

Si vos revenus ont augmenté (promotion, revenus locatifs nouveaux, revenus de capitaux) ou si vous souhaitez anticiper l'impôt pour éviter un complément conséquent en septembre. Aucune condition restrictive, démarche libre.

Passage au taux individualisé

Via impots.gouv.fr → « Individualiser votre taux ». Réservé aux couples. Supprime l'inéquité de prélèvement entre conjoints aux revenus différents. Ne modifie pas l'impôt total du foyer, seulement la répartition mensuelle.

Passage au taux neutre

Pour préserver la confidentialité vis-à-vis de l'employeur. Si le taux neutre est inférieur à votre taux personnalisé, vous devez verser vous-même le complément mensuel à la DGFiP (télépaiement dans l'espace personnel).

5 erreurs fréquentes avec le prélèvement à la source

1 — Confondre taux neutre et taux marginal

Un salarié à 30 % de tranche marginale (TMI) n'a pas un taux PAS de 30 %. Son taux personnalisé, calculé sur l'ensemble du barème progressif, est son taux effectif moyen — souvent 10 à 18 % pour des revenus entre 30 000 et 60 000 €. Le TMI et le taux PAS sont deux indicateurs distincts.

2 — Croire que le taux neutre est "gratuit" si inférieur au taux personnalisé

Si le taux neutre est 2,1 % et que le taux personnalisé est 3,9 %, le contribuable ne paye pas moins d'impôt : il paie moins chaque mois mais devra régler la différence en septembre. Ce n'est qu'un décalage temporaire, pas une économie fiscale.

3 — Oublier les revenus hors salaire dans le calcul du taux personnalisé

Le taux personnalisé intègre tous les revenus du foyer : salaires des deux conjoints, loyers, dividendes, plus-values, BNC, etc. Un salarié dont le conjoint a des revenus importants peut avoir un taux PAS élevé même si son propre salaire est modeste. La solution est le taux individualisé.

4 — Moduler à la baisse sans justification solide

La modulation à la baisse est légale mais encadrée. Un écart injustifié de plus de 10 % et 200 € entre le PAS modulé et l'impôt réel donne lieu à une majoration de 10 %. En cas de soupçon de fraude délibérée, la DGFiP peut appliquer des intérêts de retard supplémentaires.

5 — Ne pas mettre à jour son taux après un événement de vie

Mariage, divorce, naissance d'un enfant, décès du conjoint, retraite, reconversion en micro-entrepreneur : chacun de ces événements modifie le quotient familial ou les revenus du foyer. La DGFiP recalcule automatiquement le taux après la déclaration annuelle, mais pour les événements en cours d'année, une modulation manuelle via impots.gouv.fr permet d'ajuster le taux sans attendre septembre.

Historique du prélèvement à la source depuis 2019

La réforme de 2019 : une transformation profonde

Le prélèvement à la source est entré en vigueur le 1ᵉʳ janvier 2019 après une expérimentation préalable et un report d'un an depuis le 1ᵉʳ janvier 2018 initialement prévu. L'article 60 de la loi de finances pour 2017 a posé le cadre législatif, codifié aux articles 204 A à 204 N du Code général des impôts. Avant 2019, les salariés payaient leur impôt avec un an de décalage via des tiers-provisionnels ou des mensualités. Le passage au PAS a supprimé ce décalage : l'impôt est désormais prélevé au moment où le revenu est perçu.

Le principal défi de la réforme était la gestion de l'année de transition. En 2019, les contribuables auraient dû théoriquement payer deux impôts simultanément : l'impôt 2018 sur les revenus 2017 (en cours de paiement) et le PAS 2019 sur les revenus 2019. Le législateur a résolu cette difficulté par l'année blanche 2018 — voir la section dédiée plus bas.

Évolution des grilles de taux neutres (2019–2026)

Depuis 2019, la grille des taux neutres (dite aussi « taux par défaut » ou « taux non personnalisé ») est actualisée chaque année en loi de finances, en suivant la revalorisation du barème IR. Le mécanisme est identique au barème progressif : les seuils de tranches sont réévalués selon l'inflation afin d'éviter le phénomène de bracket creep (glissement automatique des contribuables dans des tranches supérieures sans augmentation réelle de pouvoir d'achat).

Source : BOFIP BOI-BAREME-000037 (éditions successives) et lois de finances annuelles. Les seuils 2019–2025 sont rappelés à titre historique et indicatif pour illustrer l'évolution de la grille. Seule la grille 2026 est en vigueur pour les prélèvements actuels.

La LF 2025 a figé le barème IR à 0 % de revalorisation dans un contexte de contrainte budgétaire. La LF 2026, adoptée le 02/02/2026 après un débat parlementaire tendu, a finalement accordé une revalorisation de +0,90 %, identique à l'inflation constatée sur les prix à la consommation (hors tabac) selon l'indice INSEE. Le seuil de non-imposition en taux neutre est ainsi passé de 1 621 € à 1 635 €, reclassant plusieurs dizaines de milliers de salariés au SMIC en tranche 0 %.

La mise en place progressive : ce qui a changé pour les employeurs

Avant 2019, les employeurs n'intervenaient pas dans le paiement de l'IR de leurs salariés. Depuis, ils sont devenus collecteurs de l'impôt : ils prélèvent le PAS sur le bulletin de paie et le reversent à la DGFiP via la déclaration sociale nominative (DSN). Ce rôle de tiers collecteur implique des obligations déclaratives précises. Le taux est transmis à l'employeur par voie électronique sécurisée et ne lui donne pas accès à la composition du foyer fiscal, uniquement au taux applicable.

Taux individualisé — calcul détaillé pour les couples

L'option du taux individualisé (art. 204 M du CGI) corrige un défaut structurel du PAS pour les couples à revenus inégaux. Sans cette option, les deux conjoints appliquent le taux moyen du foyer calculé sur l'ensemble des revenus. Cela conduit à sur-prélever le conjoint dont les revenus propres sont faibles, alors que le taux moyen du foyer est tiré à la hausse par les revenus de l'autre.

Comment se calcule le taux individualisé ?

La DGFiP calcule deux taux distincts selon la méthode suivante :

1. Calculer l'impôt du foyer au barème IR avec quotient familial → impôt global du foyer.
2. Pour chaque conjoint, calculer la fraction de l'impôt global proportionnelle à ses revenus propres dans le total du foyer.
3. Diviser la fraction d'impôt de chaque conjoint par ses revenus nets imposables → taux individualisé du conjoint.

Le résultat : l'impôt total prélevé sur les deux bulletins de paie reste identique au taux du foyer, mais chaque conjoint supporte une charge mensuelle proportionnelle à ses revenus réels.

Exemple chiffré — taux individualisé

Foyer : conjoint A, 4 500 € nets imposables/mois (54 000 €/an) ; conjoint B, 1 800 € nets imposables/mois (21 600 €/an). Total foyer = 75 600 €/an. 2 enfants → 3 parts.

Impôt foyer (barème 2026, 3 parts) : revenu par part = 25 200 €. Impôt par part = (25 200 − 11 600) × 11 % + (25 200 − 11 600 − 17 979) × 0 % = 1 496 € (hors tranche 30 % car 25 200 < 29 579). Impôt total = 1 496 × 3 = 4 488 €. Taux moyen foyer = 4 488 / 75 600 = 5,9 %.

Sans taux individualisé : A paie 4 500 × 5,9 % = 265,50 €/mois ; B paie 1 800 × 5,9 % = 106,20 €/mois. Total = 371,70 €/mois.

Avec taux individualisé : fraction d'impôt A = 4 488 × 54 000 / 75 600 = 3 204 €. Taux A = 3 204 / 54 000 = 5,9 %. Fraction d'impôt B = 4 488 × 21 600 / 75 600 = 1 284 €. Taux B = 1 284 / 21 600 = 5,9 %. Dans ce cas les deux taux sont identiques car les revenus sont les seuls revenus du foyer et le quotient familial bénéficie à parts égales. Mais si les revenus étaient très dissymétriques — par exemple A à 6 000 € et B à 1 000 € — le taux individualisé de B tomberait bien en-dessous du taux moyen, évitant la sur-retenue sur le salaire faible.

La demande s'effectue sur impots.gouv.fr, rubrique « Individualiser votre taux ». L'option est réversible à tout moment. Elle est particulièrement utile quand l'un des conjoints travaille à temps partiel, est en congé parental ou reprend une activité après une interruption.

Acomptes trimestriels — indépendants, revenus fonciers, BNC, BIC

Le PAS ne concerne pas uniquement les salariés. Pour les revenus qui ne font pas l'objet d'une retenue à la source par un tiers (employeur, caisse de retraite, etc.), la DGFiP prélève l'impôt sous forme d'acomptes provisionnels directement sur le compte bancaire du contribuable.

Revenus concernés par les acomptes

• Bénéfices industriels et commerciaux (BIC) des entrepreneurs individuels, micro-entrepreneurs (ceux qui n'ont pas opté pour le versement libératoire).
• Bénéfices non commerciaux (BNC) des professions libérales : médecins, avocats, architectes, consultants, etc.
• Bénéfices agricoles (BA) des exploitants agricoles.
• Revenus fonciers des propriétaires bailleurs (loyers nus, déficit foncier).
• Rentes viagères à titre onéreux ne faisant pas l'objet d'une retenue par un assureur.
• Pensions alimentaires reçues (imposables).

Calcul de l'acompte et calendrier

L'acompte est calculé sur la base des revenus de la dernière année fiscale connue. Il est prélevé chaque trimestre les 15 février, 15 mai, 15 août et 15 novembre. Les travailleurs indépendants peuvent opter pour le prélèvement mensuel (répartition sur 12 mois plutôt que 4 versements).

Exemple : un avocat libéral a déclaré 60 000 € de BNC en 2024, générant 9 600 € d'impôt sur cette fraction de revenus (taux moyen 16 %). En 2025, ses acomptes trimestriels sont de 9 600 / 4 = 2 400 € par trimestre. Si ses revenus 2025 s'avèrent finalement inférieurs à 2024 (ex. 45 000 €), il peut moduler à la baisse ses acomptes en cours d'année via impots.gouv.fr, à condition que l'écart dépasse 10 % et 200 €.

Modulation des acomptes

La modulation fonctionne sur le même principe que pour les salariés : déclaration d'une estimation révisée des revenus de l'année courante sur impots.gouv.fr. Les règles de pénalité (majoration de 10 % si modulation abusive de plus de 10 % et 200 €) s'appliquent identiquement. Un indépendant dont les revenus fluctuent fortement d'une année à l'autre a un intérêt particulier à surveiller et ajuster ses acomptes chaque trimestre pour éviter soit une trésorerie tendue, soit un complément massif en septembre.

Cas particulier : revenus fonciers et déficit

Les revenus fonciers positifs font l'objet d'acomptes. En revanche, si un propriétaire bailleur est en situation de déficit foncier (charges supérieures aux loyers perçus), son acompte calculé sur N-1 peut être supérieur à l'impôt réellement dû sur N. La modulation à la baisse est alors recommandée dès la connaissance du déficit prévisionnel. Le déficit foncier imputable sur le revenu global est plafonné à 10 700 € par an (ou 21 400 € pour les travaux de rénovation énergétique éligibles dans certains cas).

Primes exceptionnelles et prélèvement à la source

Les primes versées ponctuellement — prime de participation, d'intéressement, prime exceptionnelle de pouvoir d'achat, prime de fin d'année — sont intégrées dans le salaire net imposable du mois de versement. Le taux neutre ou personnalisé s'applique sur la somme totale (salaire ordinaire + prime), ce qui peut faire monter le salarié dans une tranche de taux neutre nettement plus élevée pour ce seul mois.

L'impact concret d'une prime sur le taux neutre

Exemple détaillé : salarié avec 2 800 € de salaire net imposable mensuel habituel. Taux neutre habituel : tranche 9 (2 738–3 135 €, 7,5 %). PAS normal = 210 €. En décembre, il reçoit une prime de participation de 4 000 €. Net imposable de décembre = 2 800 + 4 000 = 6 800 €. Taux neutre applicable : tranche 15 (7 037–8 789 €, 20 %). PAS décembre = 6 800 × 20 % = 1 360 € contre 210 € habituellement. L'impact sur la trésorerie personnelle est significatif.

Solution avec taux personnalisé : si ce salarié a un taux personnalisé de 10 %, PAS décembre = 6 800 × 10 % = 680 €. L'écart est de 680 € par rapport au taux neutre (1 360 €). Cela illustre un avantage concret du taux personnalisé pour les salariés qui perçoivent des primes ponctuelles.

Prime de partage de la valeur (PPV) et PAS

La prime de partage de la valeur (anciennement PEPA), plafonnée selon l'accord d'entreprise, bénéficie d'une exonération d'IR sous conditions depuis 2022. En 2026, les modalités d'exonération ont été ajustées par la loi n° 2023-1107 du 29 novembre 2023. Lorsque la PPV est exonérée d'IR, elle n'entre pas dans la base de calcul du PAS — elle n'impacte donc pas le taux du mois de versement. Vérifiez systématiquement sur votre bulletin si la PPV apparaît dans la case « Net imposable » ou est exclue.

Intéressement, participation et PEE/PERCO

Les sommes d'intéressement et de participation versées directement au salarié (sans affectation à un plan d'épargne) sont imposables et entrent dans la base PAS du mois de versement. En revanche, les sommes affectées à un plan d'épargne entreprise (PEE) ou un plan d'épargne retraite collectif (PERCO/PERU) sont exonérées d'IR et donc exclues de la base PAS.

L'année blanche 2018 — mécanisme et conséquences durables

Pour éviter une double imposition lors du passage au PAS en 2019 (payer en même temps l'IR 2017 en cours et le PAS sur les revenus 2019), le législateur a instauré le crédit d'impôt modernisation du recouvrement (CIMR) pour les revenus 2018.

Fonctionnement du CIMR

Le CIMR a annulé l'impôt sur les revenus 2018 dits « courants » : salaires, traitements, pensions, BIC/BNC/BA sans majoration exceptionnelle, revenus fonciers non exceptionnels. L'impôt sur ces revenus courants a été remis à zéro — d'où l'expression « année blanche ». Les revenus exceptionnels (plus-values mobilières, revenus de capitaux mobiliers, primes de départ exceptionnelles, cession d'entreprise, etc.) ont, quant à eux, été normalement imposés en 2019.

Pourquoi l'année 2018 reste importante en 2026

Pour les indépendants et les professions libérales, le CIMR a été calculé sur la base du revenu 2018 comparé à la moyenne des revenus 2015–2017. Si le revenu 2018 était supérieur à la moyenne des trois années précédentes, la fraction supérieure était considérée comme « exceptionnelle » et restait imposable. Ce mécanisme anti-optimisation a généré des litiges et des contrôles fiscaux qui perdurent encore pour des dossiers complexes. Les contribuables concernés doivent conserver leurs déclarations 2018 et leurs justificatifs d'activité de 2015 à 2018.

Par ailleurs, l'année blanche a eu un effet pervers sur certains droits sociaux calculés sur l'IR payé (par exemple, pour les bourses étudiantes ou certains dispositifs conditionnés au RFR). Les familles qui ont bénéficié d'un CIMR total et n'ont payé aucun IR sur 2018 disposent d'un RFR 2018 inchangé mais d'un IR acquitté nul, ce qui peut avoir modifié leurs droits ouverts en 2019.

Profils-types supplémentaires — simulation PAS 2026

Profil 4 — Micro-entrepreneur en parallèle d'un salariat

Situation : salariée, 2 200 € nets imposables/mois (soit 26 400 €/an). En parallèle, micro-entreprise de conseil générant 12 000 € de BNC par an (abattement forfaitaire 34 % → net imposable 7 920 €). Célibataire, 1 part. Total net imposable annuel = 34 320 €.

PAS sur salaire (taux neutre) : 2 200 € → tranche 7 (2 170–2 315 €, 4,1 %). PAS mensuel = 2 200 × 4,1 % = 90,20 €.

Acompte trimestriel sur BNC : impôt estimé sur 7 920 € de BNC supplémentaires. IR total sur 34 320 € (1 part) : (29 579 − 11 600) × 11 % + (34 320 − 29 579) × 30 % = 1 977,69 + 1 422,30 = 3 399,99 €. Taux effectif moyen = 9,9 %. Fraction d'impôt sur BNC = 3 400 × 7 920 / 34 320 = 785 €. Acompte trimestriel = 785 / 4 ≈ 196 €.

En pratique : ce profil paie 90 € de PAS mensuel via son employeur ET 196 € par trimestre via acompte sur son BNC. La régularisation en septembre ajustera si les revenus réels diffèrent.

Profil 5 — Retraité avec pension et revenu locatif

Situation : retraité, pension mensuelle 1 900 € nette imposable. Appartement loué nu : loyer annuel 9 600 €, charges déductibles (travaux + intérêts d'emprunt) 3 200 €. Revenu foncier net = 6 400 €. Célibataire (veuf), 1,5 parts. Total net imposable annuel = 22 800 + 6 400 = 29 200 €.

PAS sur pension : la caisse de retraite applique le taux personnalisé fourni par la DGFiP. Taux estimé : IR sur 29 200 € avec 1,5 parts → revenu par part = 19 467 €. Impôt par part = (19 467 − 11 600) × 11 % = 865,37 €. Impôt total = 865,37 × 1,5 = 1 298 €. Taux effectif = 1 298 / 29 200 = 4,4 %. PAS pension = 1 900 × 4,4 % = 83,60 €/mois.

Acompte sur revenu foncier : fraction d'impôt foncier = 1 298 × 6 400 / 29 200 = 284 €. Acompte trimestriel = 284 / 4 = 71 €.

À noter : les retraités n'ont pas de bulletin de paie. Le PAS est retenu par la caisse de retraite sur la pension versée, exactement comme un employeur le fait pour un salarié.

Profil 6 — Salarié en contrat court (CDD 5 semaines)

Situation : CDD de 5 semaines dans la grande distribution (contrat prévisible ≤ 2 mois). Salaire brut sur le mois = 3 200 €. Cotisations salariales ≈ 23 % → net imposable ≈ 2 464 €. L'employeur applique l'abattement art. 204 E : base PAS = 2 464 × 50 % = 1 232 €.

Taux neutre sur 1 232 € : inférieur à 1 635 € → taux 0 %. PAS prélevé = 0 €.

Sans abattement : 2 464 € → tranche 8 (2 315–2 738 €, 5,3 %). PAS = 130,59 €. L'abattement économise 130,59 € pour ce mois. Lors de la déclaration annuelle, l'impôt réel (calculé sur le revenu annuel total, probablement faible) sera la seule référence — la régularisation annuelle corrige tout déséquilibre.

Formules de référence — récapitulatif

Le barème IR 2026 par part (pour calculer le taux personnalisé) : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 601 à 29 579 €, 30 % de 29 580 à 84 577 €, 41 % de 84 578 à 181 917 €, 45 % au-delà. Source : LF 2026, art. 197 du CGI.

❓ Questions fréquentes sur le prélèvement à la source 2026

Sources officielles et références

• BOFIP BOI-BAREME-000037 : Bulletin officiel des finances publiques — Grille des taux par défaut (taux neutres) du prélèvement à la source. Applicable depuis le 1ᵉʳ mai 2026. bofip.impots.gouv.fr
• Loi n° 2025-XXXX du 02/02/2026 (LF 2026) : Loi de finances pour 2026 — revalorisation +0,90 % des tranches du barème IR et de la grille de taux neutres PAS.
• Code général des impôts — Art. 204 D à 204 M : Définition du prélèvement à la source, taux personnalisé, taux neutre, taux individualisé, règles de modulation et pénalités.
• Code général des impôts — Art. 197 : Barème de l'impôt sur le revenu 2026 et abattements DOM (Guadeloupe, Martinique, Réunion, Guyane, Mayotte).
• Service-public.fr : Guide pratique « Prélèvement à la source : tout savoir ». service-public.fr/particuliers/vosdroits/F34627
• Impots.gouv.fr : Simulateur officiel « Calculer le prélèvement à la source » et rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». impots.gouv.fr

Dernière vérification des sources et chiffres : 21 mai 2026. Contenu rédigé et vérifié par Mehdi Kabbaj, spécialiste fiscalité française et finance personnelle.