Calculateur IS — Barème par Canton
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Estimation IS Mensuel
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L'Impôt à la Source en Suisse
L'impôt à la source (IS) est un mécanisme de prélèvement fiscal où l'employeur retient directement l'impôt sur le salaire et le verse à l'administration fiscale. En Suisse, contrairement à la France ou la Belgique, ce système ne s'applique pas à tous les travailleurs : il concerne principalement les résidents étrangers sans permis C et certaines catégories spécifiques.
Qui est soumis à l'IS ?
- Travailleurs étrangers titulaires d'un permis B, L ou F résidant en Suisse
- Frontaliers (permis G) travaillant dans la plupart des cantons
- Personnes domiciliées à l'étranger percevant des revenus de source suisse
- Exception notable : les frontaliers franco-genevois sont imposés en France
Les 5 barèmes principaux
| Barème | Profil | Enfants | Particularité |
|---|---|---|---|
| A | Célibataire, veuf(ve), séparé(e), divorcé(e) | 0 | Taux le plus élevé |
| B | Marié(e), conjoint sans revenu en Suisse | 0+ | Taux réduit (charges familiales) |
| C | Marié(e), conjoint avec revenu en Suisse | 0+ | Taux intermédiaire |
| D | Activité accessoire (2e emploi) | – | Taux fixe élevé (~20%) |
| H | Parent célibataire chef de famille | 1+ | Taux réduit (monoparental) |
Taux IS indicatifs par canton (barème A, 7 000 CHF/mois)
| Canton | Taux IS approx. | Retenue mensuelle |
|---|---|---|
| Genève (GE) | ~17,5% | ~1 225 CHF |
| Vaud (VD) | ~14,5% | ~1 015 CHF |
| Zurich (ZH) | ~13,5% | ~945 CHF |
| Berne (BE) | ~14,0% | ~980 CHF |
| Bâle-Ville (BS) | ~14,5% | ~1 015 CHF |
| Fribourg (FR) | ~13,0% | ~910 CHF |
| Valais (VS) | ~12,5% | ~875 CHF |
| Neuchâtel (NE) | ~15,0% | ~1 050 CHF |
| Jura (JU) | ~14,5% | ~1 015 CHF |
| Zoug (ZG) | ~8,0% | ~560 CHF |
Réforme IS 2021 — Taxation ordinaire ultérieure
Depuis le 1er janvier 2021 (harmonisation LIFD/LHID), deux mécanismes permettent de corriger l'IS :
- Rectification (R) : demande de correction pour déductions non prises en compte (frais professionnels, intérêts hypothécaires, 3e pilier). Délai : 31 mars de l'année suivante.
- Taxation ordinaire ultérieure (TOU) : obligatoire si le revenu brut dépasse 120 000 CHF/an, ou optionnelle pour les autres. La TOU remplace l'IS et donne accès à toutes les déductions ordinaires.
Source : Administration fédérale des contributions (AFC), circulaire IS 2026, LIFD art. 83–99, LHID art. 32–37.
Questions Fréquentes
Qui est soumis à l'impôt à la source en Suisse ?
Sont soumis à l'IS en Suisse : les travailleurs étrangers sans permis C (établissement) résidant en Suisse, les frontaliers travaillant dans certains cantons (sauf GE pour les résidents français), les personnes domiciliées à l'étranger percevant un revenu de source suisse. Depuis 2021, une taxation ordinaire ultérieure (TOU) est obligatoire si le revenu brut dépasse 120 000 CHF/an.
Quels sont les barèmes IS disponibles en Suisse ?
Les principaux barèmes IS suisses sont : A (célibataire sans enfant), B (marié, conjoint sans revenu), C (double revenu marié), D (activité accessoire), H (chef de famille monoparental). Chaque barème intègre les impôts fédéral, cantonal et communal, ainsi que les contributions ecclésiastiques. Les enfants à charge réduisent le taux applicable via des déductions intégrées dans le barème.
Peut-on demander une correction de l'impôt à la source ?
Depuis le 1er janvier 2021, toute personne soumise à l'IS peut demander une rectification si l'IS retenu ne correspond pas à sa situation réelle. La demande doit être déposée avant le 31 mars de l'année suivante auprès de l'autorité fiscale cantonale. Cela permet de faire valoir des déductions non prises en compte dans le barème (frais professionnels, 3e pilier, intérêts hypothécaires).
Comment varie le taux IS entre les cantons suisses ?
Les taux IS varient significativement selon les cantons. Zoug applique les taux les plus bas (8–12%), Genève les plus élevés (17–22%). Pour un célibataire gagnant 7 000 CHF/mois, le taux IS effectif peut varier de 8% à Zoug à 18% à Genève, soit une différence annuelle de plus de 8 000 CHF. Les barèmes officiels sont publiés chaque année par les administrations fiscales cantonales.
Les frontaliers franco-suisses paient-ils l'IS en Suisse ?
Non, les frontaliers résidant en France et travaillant à Genève sont imposés en France (accord du 11 avril 1983). Genève verse une compensation de 3,5% des salaires bruts à la France. En revanche, les frontaliers travaillant dans d'autres cantons suisses (Vaud, Zurich, Bâle) paient l'IS en Suisse, avec possibilité de déduction partielle dans leur pays de résidence (Convention fiscale franco-suisse art. 17).
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Auteur : Mehdi Kabbaj, spécialiste en fiscalité internationale et droit fiscal suisse.
Sources : Administration fédérale des contributions (AFC), LIFD art. 83–99, LHID art. 32–37, circulaire IS 2026, barèmes cantonaux officiels.
Mise à jour : Mars 2026. Les taux sont des estimations basées sur les barèmes officiels publiés par les cantons.
Outil indicatif. Les taux IS exacts sont disponibles auprès de l'administration fiscale de votre canton de travail.
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