Calcul salaire net Suisse 2026 : du brut au net, ligne par ligne

Comment est calculé votre salaire net en Suisse

Le salaire net suisse se calcule en retranchant du brut une série de cotisations obligatoires et, le cas échéant, l'impôt à la source. Contrairement à la France, la Suisse n'a pas de CSG ni de cotisation maladie salariale directe (la LAMal est une prime payée hors salaire, à part) : la fiche de paie suisse est donc structurellement plus courte.

AVS, AI, APG : le premier pilier, 5,30 % sans distinction ni plafond

La cotisation salariale regroupe trois assurances distinctes mais prélevées ensemble : AVS (assurance vieillesse et survivants) 4,35 %, AI (assurance invalidité) 0,70 %, APG (allocations pour perte de gain, maternité et service) 0,25 %. Total salarié : 5,30 %, sans aucun plafond de salaire — un cadre à 30 000 CHF/mois cotise sur l'intégralité de son salaire. L'employeur verse la même part, soit 10,60 % au total. Source : OFAS, bsv.admin.ch/fr/cotisations-apercu.

AC : assurance chômage, 1,1 % jusqu'à 148 200 CHF

L'assurance chômage prélève 1,1 % côté salarié (autant côté employeur) sur le salaire, plafonné à 148 200 CHF par an (406 CHF/jour de gain assuré maximal). Au-delà de ce seuil, aucune cotisation AC n'est due sur la tranche excédentaire.

LPP : la méthode du salaire coordonné, pas à pas

La prévoyance professionnelle (2e pilier) ne se cotise pas sur le brut total, mais sur le salaire coordonné. Méthode de calcul 2026, étape par étape :

1. Vérifier le seuil d'entrée : si le salaire annuel brut est inférieur à 22 680 CHF, aucune cotisation LPP épargne n'est due.
2. Plafonner le salaire pris en compte à 90 720 CHF (au-delà, seule la LPP surobligatoire du plan de caisse peut s'appliquer, hors minimum légal).
3. Soustraire la déduction de coordination de 26 460 CHF (2 205 CHF/mois).
4. Appliquer les bornes du salaire coordonné : minimum 3 780 CHF, maximum 64 260 CHF.
5. Appliquer le taux de bonification selon l'âge : 7 % (25-34 ans), 10 % (35-44 ans), 15 % (45-54 ans), 18 % (55-65 ans) — sur le salaire coordonné, pas le brut.
6. Répartir entre salarié et employeur : l'employeur doit payer au moins la moitié de la bonification totale (art. 16 LPP) ; la part salarié par défaut est donc 50 %, mais certains plans surobligatoires font payer davantage à l'employeur.

Avant 25 ans, seule la couverture des risques décès et invalidité est due (cotisation minime, variable selon la caisse) ; l'épargne vieillesse LPP démarre à 25 ans.

Cas pratiques : 3 profils, 3 fiches de salaire

Ces trois exemples utilisent exactement les paramètres du simulateur ci-dessus (LPP automatique, part salarié 50 %, LAA-ANP 1 %, IJM 0,5 %) — vous pouvez les reproduire en saisissant les mêmes valeurs.

Cadre à Lausanne, 40 ans, 8 000 CHF brut/mois × 12

À 40 ans, ce cadre se situe dans la tranche LPP 35-44 ans (10 %). Son salaire dépasse le salaire coordonné maximal (64 260 CHF), la cotisation LPP est donc plafonnée à ce montant même si son brut annuel (96 000 CHF) est plus élevé.

Cadre supérieur à Genève, 58 ans, 15 000 CHF brut/mois × 12, impôt à la source 8 %

À 58 ans, la tranche LPP 55-65 ans s'applique (18 %), la plus élevée. AC et LAA-ANP sont plafonnées à 148 200 CHF car le brut annuel (180 000 CHF) dépasse ce seuil. L'impôt à la source de 8 % reste indicatif : le barème réel dépend de l'administration fiscale cantonale genevoise selon la situation familiale.

Jeune diplômé, 28 ans, 6 000 CHF brut/mois × 13 (avec 13e salaire)

À 28 ans, tranche LPP 25-34 ans (7 %), la plus basse des tranches actives. Avec 13 versements, le salaire coordonné se calcule sur le brut annuel réel (78 000 CHF − 26 460 CHF = 51 540 CHF), et non sur 12 × le mensuel : le 13e salaire augmente donc mécaniquement l'assiette LPP par rapport à un contrat à 12 mensualités au même salaire mensuel.

Ce qui change en 2026 / contexte légal

Les montants LPP 2026 (seuil d'entrée 22 680 CHF, déduction de coordination 26 460 CHF, salaire coordonné maximal 90 720 CHF) sont inchangés par rapport à 2025 — ils sont indexés périodiquement par le Conseil fédéral sur l'évolution de l'indice AVS, pas chaque année. Sources : chiffres-clés officiels 2e pilier publiés par les caisses de pension (Helvetia, Swiss Life, BPK, GastroSocial).

Suppression du pour-cent de solidarité AC (2023)

Jusqu'au 31 décembre 2022, une cotisation dite « de solidarité » de 0,5 % (salarié) + 0,5 % (employeur) s'appliquait sur la tranche de salaire dépassant 148 200 CHF/an. Cette cotisation a été supprimée au 1er janvier 2023 (communiqué admin.ch du 13 octobre 2022, suite à l'assainissement du fonds de l'assurance-chômage). Au-delà de 148 200 CHF, la cotisation AC est donc désormais de 0 %, et non plus 0,5 % ou 1 %. Toute fiche de salaire ou tout outil qui mentionne encore cette cotisation applique un taux obsolète depuis plus de trois ans.

13e rente AVS 2026 : contexte

Suite à la votation fédérale acceptée en 2024, une 13e rente AVS annuelle est versée aux bénéficiaires depuis décembre 2026, financée notamment par une hausse de la TVA et des cotisations salariales AVS. Ce mécanisme concerne les rentes versées aux retraités ; il n'affecte pas directement le calcul du salaire net d'un salarié actif présenté ici, si ce n'est via l'ajustement progressif des taux de cotisation AVS décidé par le Parlement (source : sozialesicherheit.ch, communiqués OFAS 2025-2026).

Sources officielles datées

• OFAS — Office fédéral des assurances sociales, cotisations aux assurances sociales 2026 : bsv.admin.ch/fr/cotisations-apercu.
• OCAS — Office cantonal des assurances sociales, chiffres-clés 2026 (seuils LPP, plafond AC).
• admin.ch, communiqué du 13 octobre 2022 : suppression du pour-cent de solidarité chômage au 1er janvier 2023.
• Chiffres-clés 2e pilier 2026 : caisses de pension (Helvetia, Swiss Life, BPK, GastroSocial), art. 16 LPP.
• Office fédéral de la statistique (OFS), Enquête suisse sur la structure des salaires (ESS), données ouvertes sur opendata.swiss — repère de comparaison salariale par branche et canton.

Cas particuliers

Frontaliers (permis G)

Les travailleurs frontaliers résidant hors de Suisse et titulaires d'un permis G sont en principe soumis à l'impôt à la source suisse, sous réserve des accords bilatéraux applicables selon le pays de résidence (les modalités diffèrent notamment pour les frontaliers français, selon le canton d'emploi). Le taux exact dépend du barème cantonal (A/B/C selon situation familiale) et doit être vérifié auprès de l'administration fiscale du canton d'emploi.

13e salaire : usage, pas obligation légale fédérale

Le Code des obligations suisse n'impose aucune obligation légale fédérale de verser un 13e salaire. Sa généralisation (largement répandue dans la pratique) découle des conventions collectives de travail (CCT) sectorielles ou des contrats individuels. Une fois prévu par contrat ou CCT, le 13e salaire devient une créance contractuelle due au salarié.

Temps partiel et déduction de coordination

La déduction de coordination LPP (26 460 CHF en 2026) s'applique en principe au prorata du taux d'activité chez certaines caisses de pension, mais pas systématiquement chez toutes : le règlement de prévoyance de l'employeur fait foi. Cette variabilité pénalise potentiellement les emplois à temps partiel cumulés — un salarié à 50 % dans deux entreprises différentes peut voir sa déduction de coordination appliquée deux fois si aucune des deux caisses ne la proratise, réduisant fortement l'épargne LPP effective.

Moins de 25 ans

Avant 25 ans révolus, aucune cotisation d'épargne vieillesse LPP n'est due : seule la couverture des risques décès et invalidité est obligatoire, à un taux minime et variable selon la caisse de pension. L'épargne-vieillesse LPP démarre au 1er janvier suivant le 25e anniversaire.

Hauts salaires (> 148 200 CHF/an)

Au-delà de 148 200 CHF de salaire annuel, l'assurance chômage (AC) et l'assurance accidents (LAA) cessent d'être prélevées sur la tranche excédentaire — ces cotisations sont plafonnées. La LPP obligatoire est également plafonnée au salaire coordonné maximal (64 260 CHF, calculé sur un salaire brut plafonné à 90 720 CHF). Pour les très hauts revenus, seule l'AVS/AI/APG (5,3 %) continue de s'appliquer sans limite, tandis que la LPP surobligatoire — au-delà du minimum légal — dépend entièrement du règlement de prévoyance de l'employeur.

Erreurs fréquentes à éviter

1. Appliquer encore la cotisation de solidarité AC au-delà de 148 200 CHF : elle est supprimée depuis le 1er janvier 2023. Un outil ou une fiche qui la mentionne encore utilise un taux obsolète depuis plus de trois ans.
2. Oublier le plafond de 148 200 CHF pour l'AC et la LAA : au-delà, ces cotisations ne s'appliquent plus sur la tranche excédentaire — les calculer sur le brut total surestime les déductions.
3. Confondre la bonification LPP totale et la part salarié : les taux 7/10/15/18 % sont des bonifications totales (salarié + employeur), pas la part salarié seule. La part salarié par défaut est la moitié, mais elle est réglable selon le plan de prévoyance.
4. Appliquer la cotisation LPP sur le salaire brut au lieu du salaire coordonné : c'est l'erreur la plus fréquente. Le salaire coordonné retranche la déduction de coordination (26 460 CHF) et applique des bornes minimale et maximale.
5. Oublier que l'IJM est facultative : contrairement à l'AVS, l'AC et la LAA (obligatoires), l'assurance indemnité journalière maladie n'est pas imposée par la loi fédérale — son existence et son taux dépendent entièrement du contrat de travail ou de la CCT applicable.
6. Confondre impôt à la source et déclaration fiscale ordinaire : l'impôt à la source est une retenue mensuelle à titre d'avance, pas une taxation définitive. Selon le revenu et le canton, une demande de taxation ordinaire ultérieure (TOU) peut générer un remboursement si les déductions réelles dépassent les forfaits du barème.

❓ Questions fréquentes — Salaire net Suisse 2026