Calcul Charges Auto-Entrepreneur 2026
⚠️ Information Fiscale & Sociale
Les taux et plafonds présentés sont ceux applicables au 1er janvier 2026 (URSSAF, Légifrance). La situation de chaque auto-entrepreneur est unique. Ce simulateur ne remplace pas les conseils d'un expert-comptable ou d'un conseiller URSSAF.
⚡ En bref
En 2026, un auto-entrepreneur paie des charges URSSAF calculées directement sur son chiffre d'affaires brut : 12,3% pour la vente, 21,2% pour les prestations BIC et 21,1% pour les BNC. L'ACRE peut diviser ces charges par 2 la première année (avant le 01/07/2026). Aucune déduction de charges réelles n'est possible en régime micro.
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Taux URSSAF auto-entrepreneur 2026 — tableau complet
Les taux de cotisations sociales applicables aux auto-entrepreneurs en 2026 dépendent exclusivement de la nature de l'activité exercée. Ces taux sont appliqués au chiffre d'affaires brut hors taxes, sans déduction d'aucune charge réelle.
| Activité | Taux URSSAF | VFL (IR) | CFP | Abattement |
|---|---|---|---|---|
| Vente de marchandises | 12,3% | 1% | 0,1% | 71% |
| Prestations de services BIC | 21,2% | 1,7% | 0,3% | 50% |
| Prestations de services BNC | 21,1% | 2,2% | 0,2% | 34% |
| Libéral CIPAV | 21,2% | 2,2% | 0,2% | 34% |
Source : URSSAF, applicable au 1er janvier 2026. Taux incluant la retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, maladie-maternité et allocations familiales.
Composition des cotisations
Le taux global URSSAF recouvre plusieurs contributions obligatoires :
- Assurance maladie-maternité : couvre les remboursements de soins et les indemnités journalières (après 1 an d'activité continue).
- Retraite de base et complémentaire : génère des droits à la retraite. Attention : si le CA est faible, le nombre de trimestres validés peut être limité.
- Invalidité-décès : protection en cas d'incapacité de travail permanente.
- Allocations familiales : contribue au financement des prestations familiales CAF.
- CSG/CRDS : incluses dans le taux global, non récupérables même avec l'ACRE.
Ce qui n'est PAS inclus dans le taux URSSAF
- La CFP (Contribution à la Formation Professionnelle) : calculée séparément, de 0,1% à 0,3% selon l'activité.
- Le versement forfaitaire libératoire IR : optionnel, s'y ajoute si vous l'avez choisi.
- La taxe pour frais de chambre consulaire (CCI/CMA) : applicable à certaines activités, entre 0,015% et 0,65%.
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ACRE 2026 — exonération et nouvelles règles
L'ACRE (Aide à la Création ou Reprise d'Entreprise) est un dispositif permettant aux créateurs d'entreprise de bénéficier d'une exonération partielle de cotisations sociales pendant la première année d'activité. En 2026, les règles évoluent au 1er juillet.
Après le 01/07/2026 : exonération réduite à 25% des cotisations sociales pendant 12 mois
Source : art. L131-6-4 CSS — cette réforme réduit significativement l'avantage ACRE pour les créations postérieures au 1er juillet 2026.
Conditions pour bénéficier de l'ACRE
- Ne pas avoir bénéficié de l'ACRE dans les 3 dernières années civiles précédant la création.
- Être demandeur d'emploi indemnisé ou susceptible de l'être, ou bénéficiaire du RSA/ASS, ou avoir entre 18 et 25 ans, ou créer en QPV (quartier prioritaire de la politique de la ville).
- Déposer la demande d'ACRE auprès de l'URSSAF au moment de la déclaration d'activité (formulaire M0).
- L'exonération s'applique uniquement sur les cotisations d'assurance maladie, retraite de base, invalidité-décès et allocations familiales. La CSG/CRDS reste due intégralement.
Calcul de l'économie ACRE — exemple concret
📝 Graphiste BNC — CA 4 000 €/mois (48 000 €/an)
- Sans ACRE : 48 000 × 21,1% = 10 128 €/an de cotisations
- ACRE 50% (avant 01/07/2026) : 48 000 × 21,1% × 50% = 5 064 €/an
- ACRE 25% (après 01/07/2026) : 48 000 × 21,1% × 75% = 7 596 €/an
- Économie ACRE 50% : 5 064 €/an
- Économie ACRE 25% : 2 532 €/an
La CFP (0,2%) et la CSG/CRDS restent dues même avec l'ACRE. L'économie réelle est donc légèrement inférieure au calcul brut ci-dessus.
Après l'ACRE : ce qui change
À l'issue des 12 mois d'exonération, vous basculez automatiquement sur le taux plein URSSAF. Il est crucial d'anticiper cette hausse de charges dans votre trésorerie, notamment si vous avez fixé vos tarifs en intégrant la réduction ACRE.
Plafonds de chiffre d'affaires 2026
Les plafonds de CA ont été revalorisés en 2026 par arrêté du 22 décembre 2025, en suivant l'inflation. Ces plafonds conditionnent le maintien dans le régime micro-entreprise.
| Activité | Plafond 2026 | Plafond 2025 | Évolution |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises, fourniture de logement | 203 100 € | 188 700 € | +7,6% |
| Prestations de services (BIC, BNC) & professions libérales | 83 600 € | 77 700 € | +7,6% |
Franchise en base de TVA — seuils 2026
Les seuils de franchise en base de TVA sont distincts des plafonds du régime micro. En 2026, la TVA s'applique dès le premier euro pour les entreprises dépassant :
- 85 000 € de CA pour les activités de vente (seuil de tolérance : 93 500 €)
- 37 500 € de CA pour les prestations de services (seuil de tolérance : 41 250 €)
Attention : la directive TVA 2020/285 prévoit une suppression progressive de la franchise en base pour certaines activités. Vérifiez votre situation auprès de votre SIE (Service des Impôts des Entreprises).
Conséquences du dépassement du plafond micro
- Dépassement lors d'une seule année civile : vous restez en micro l'année suivante.
- Dépassement pendant 2 années civiles consécutives : sortie automatique du régime micro au 1er janvier de la 3ème année.
- En cas de dépassement massif (plus du double du plafond), la sortie est immédiate dès le 1er janvier de l'année suivante.
- Régime suivant : BIC réel simplifié (vente et services BIC) ou déclaration contrôlée BNC (professions libérales non CIPAV).
Versement forfaitaire libératoire (VFL) — pour qui ?
Le versement forfaitaire libératoire permet de payer l'impôt sur le revenu au fil de l'eau, en même temps que les cotisations URSSAF, à un taux fixe sur le CA. Il évite la régularisation annuelle et simplifie la gestion fiscale.
Source : art. 151-0 CGI — l'option doit être exercée au plus tard le 31 décembre de l'année précédant son application.
Taux VFL par activité
| Activité | Taux VFL | Abattement IR classique |
|---|---|---|
| Vente de marchandises | 1% | 71% |
| Prestations BIC | 1,7% | 50% |
| Prestations BNC | 2,2% | 34% |
| Libéral CIPAV | 2,2% | 34% |
VFL vs IR classique : quand est-ce avantageux ?
Le VFL est plus avantageux que l'IR classique quand votre TMI est élevée. Exemple pour un graphiste BNC :
- CA 40 000 € · VFL : 40 000 × 2,2% = 880 €/an d'IR
- CA 40 000 € · IR classique TMI 30% : 40 000 × (1-34%) × 30% = 7 920 €/an d'IR
- Économie VFL dans ce cas : 7 040 €/an
En revanche, si votre TMI est à 11% (tranche basse), l'IR classique peut être moins coûteux pour certaines activités avec un fort abattement.
Exemples chiffrés complets
📝 Exemple 1 — Graphiste BNC 5 000 €/mois sans ACRE
- CA annuel : 5 000 × 12 = 60 000 €
- Cotisations URSSAF (21,1%) : 60 000 × 21,1% = 12 660 €/an
- CFP (0,2%) : 60 000 × 0,2% = 120 €/an
- Total charges sociales : 12 780 €/an
- IR classique (abattement 34%, TMI 30%) : 60 000 × 66% × 30% = 11 880 €/an
- Revenu net : 60 000 − 12 780 − 11 880 = 35 340 €/an (2 945 €/mois)
- Taux de charge global (social + fiscal) : 40,3% du CA
Avec le VFL (2,2%), l'IR ne serait que 1 320 €, portant le revenu net à 45 900 € — avantage VFL de +10 560 €/an si le plafond RFR N-2 est respecté.
📝 Exemple 2 — E-commerçant vente 15 000 €/mois avec ACRE 50%
- CA annuel : 15 000 × 12 = 180 000 €
- URSSAF (12,3% × 50% ACRE) : 180 000 × 6,15% = 11 070 €/an
- CFP (0,1%) : 180 000 × 0,1% = 180 €/an
- VFL activé (1%) : 180 000 × 1% = 1 800 €/an
- Total charges : 11 070 + 180 + 1 800 = 13 050 €/an
- Revenu net : 180 000 − 13 050 = 166 950 €/an
- ⚠️ CA (180 000 €) < plafond vente (203 100 €) : régime micro maintenu
Sans ACRE, les cotisations URSSAF seraient de 22 140 € — l'ACRE 50% génère une économie de 11 070 €/an. Dès l'an 2, prévoir l'augmentation vers le taux plein.
📝 Exemple 3 — Consultant BIC 3 000 €/mois ACRE 25%
- CA annuel : 3 000 × 12 = 36 000 €
- URSSAF (21,2% × 75% = taux effectif 15,9%) : 36 000 × 15,9% = 5 724 €/an
- CFP (0,3%) : 36 000 × 0,3% = 108 €/an
- IR classique (abattement 50%, TMI 11%) : 36 000 × 50% × 11% = 1 980 €/an
- Total charges : 5 724 + 108 + 1 980 = 7 812 €/an
- Revenu net : 36 000 − 7 812 = 28 188 €/an (2 349 €/mois)
Taux de charge global : 21,7% du CA. Avec ACRE 50% (avant 01/07/2026) au lieu de 25%, le revenu net aurait été de 29 964 € — économie de 1 776 €/an.
Sources officielles
- URSSAF.fr — Taux de cotisations auto-entrepreneur 2026
- Art. L613-7 CSS (Code de la Sécurité Sociale) — Régime micro-social simplifié
- Arrêté du 22 décembre 2025 — Plafonds CA 2026 (203 100 € et 83 600 €)
- Art. L131-6-4 CSS — ACRE : conditions et modalités d'exonération 2026
- Art. 151-0 CGI (Code Général des Impôts) — Versement forfaitaire libératoire
- autoentrepreneur.urssaf.fr — Déclaration mensuelle/trimestrielle du CA
- Légifrance — Textes législatifs et réglementaires consolidés
❓ Questions fréquentes
Quels sont les taux URSSAF auto-entrepreneur en 2026 ?
Les taux URSSAF 2026 sont : 12,3% pour la vente de marchandises, 21,2% pour les prestations de services BIC, 21,1% pour les prestations BNC, et 21,2% pour les professions libérales CIPAV. Ces taux s'appliquent sur le chiffre d'affaires brut hors taxes, sans déduction de charges réelles.
Comment fonctionne l'ACRE en 2026 ?
L'ACRE accorde une exonération partielle de cotisations sociales : 50% d'exonération pendant 12 mois pour les créations avant le 01/07/2026 ; 25% seulement pour les créations postérieures au 01/07/2026. Conditions : ne pas avoir bénéficié de l'ACRE dans les 3 dernières années, et remplir l'une des conditions d'éligibilité (demandeur d'emploi, moins de 26 ans, QPV, etc.).
Quels sont les plafonds de CA en 2026 ?
Les plafonds 2026 sont : 203 100 € pour les activités de vente de marchandises (arrêté du 22 décembre 2025, +7,6% vs 2025) et 83 600 € pour les activités de services et professions libérales. Au-delà de ces seuils pendant 2 années consécutives, vous sortez du régime micro au 1er janvier N+1.
Le versement libératoire est-il avantageux ?
Le VFL est avantageux si votre TMI est élevée (30% ou plus) et si vous remplissez la condition de RFR N-2. Pour un BNC avec TMI 30%, le VFL (2,2%) représente une économie massive vs l'IR classique. En revanche, avec une TMI faible (11%) et un fort abattement, l'IR classique peut être préférable.
Quand déclarer et payer ses cotisations ?
Vous déclarez votre CA et payez les cotisations soit mensuellement (le dernier jour du mois suivant), soit trimestriellement (le dernier jour du mois suivant le trimestre). En cas de CA nul, déclarez obligatoirement zéro pour éviter les pénalités de retard.
Peut-on cumuler auto-entrepreneur et salarié ?
Oui, le cumul est possible. Les cotisations URSSAF auto-entrepreneur sont calculées indépendamment du salaire, sans double cotisation sur les mêmes revenus. Vérifiez cependant la clause d'exclusivité de votre contrat de travail et les règles déontologiques si vous exercez une profession réglementée.
La CFP est-elle obligatoire ?
Oui, la CFP est obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs. Elle est de 0,1% pour la vente, 0,3% pour les BIC, 0,2% pour les BNC et CIPAV. Elle ouvre droit au financement de formations professionnelles via le CPF et les OPCO. La demande de prise en charge se fait auprès de votre OPCO de rattachement.
Que se passe-t-il si je dépasse le plafond de CA ?
Un dépassement ponctuel (une seule année) ne change pas votre régime. Si vous dépassez 2 années civiles consécutives, vous basculez automatiquement au régime réel simplifié (BIC) ou à la déclaration contrôlée (BNC) au 1er janvier de la 3ème année. Vous pouvez alors déduire vos charges réelles et récupérer la TVA, mais la comptabilité est plus complexe.
Les charges sont-elles déductibles du CA ?
Non. En régime micro, aucune charge réelle n'est déductible. C'est le principe fondamental du régime micro : simplicité de calcul en contrepartie d'une absence de déduction. L'abattement forfaitaire (71%, 50% ou 34% selon l'activité) est censé représenter vos charges pour le calcul de l'IR, mais il ne réduit pas vos cotisations URSSAF.
Quelle est la différence entre micro-entreprise et auto-entrepreneur ?
Depuis la loi Pinel de 2016, micro-entreprise et auto-entrepreneur sont le même statut. Le terme "auto-entrepreneur" était le nom du dispositif créé en 2009. La fusion des régimes micro-fiscal et micro-social a supprimé la distinction légale. Les deux termes désignent aujourd'hui la même réalité : une entreprise individuelle soumise au régime micro de l'art. L613-7 CSS.
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