Calcul d'amortissement linéaire
Simulation d'impôt 2026 complète : tranches, quotient familial, réductions, crédits, PAS. Barèmes officiels LdF 2026.
Ma simulation 2026 →Barème officiel LdF 2026 · Hors-ligne · Export PDF
Calculez le tableau d'amortissement linéaire d'une immobilisation avec prorata temporis pour la première année.
Durées d'amortissement usuelles (fiscalement admises)
| Type de bien | Durée | Taux linéaire |
|---|---|---|
| Matériel informatique, logiciels | 3 ans | 33,33 % |
| Véhicules de tourisme | 4-5 ans | 20-25 % |
| Matériel et outillage industriel | 5-10 ans | 10-20 % |
| Mobilier de bureau | 7-10 ans | 10-14 % |
| Agencements et installations | 10-15 ans | 7-10 % |
| Constructions légères (préfab) | 15-20 ans | 5-7 % |
| Bâtiments industriels | 20-25 ans | 4-5 % |
| Bâtiments commerciaux | 25-50 ans | 2-4 % |
L'amortissement linéaire est la méthode comptable de répartition de la perte de valeur d'une immobilisation sur sa durée d'utilisation. En France, c'est la méthode de référence prévue par le Plan Comptable Général (PCG). Son principe est simple : la dotation aux amortissements est identique chaque exercice comptable. Le taux s'obtient en divisant 100 par la durée de vie du bien. Pour un matériel acheté 15 000 € et amorti sur 5 ans, le taux est de 20 % et la dotation annuelle de 3 000 €. La première et la dernière année, la dotation est proratisée en fonction du nombre de mois depuis la mise en service jusqu'au 31 décembre (ou la clôture de l'exercice). L'amortissement linéaire est fiscalement déductible dans les limites des durées d'usage admises par le BOFIP. Il diffère de l'amortissement dégressif, applicable uniquement à certains biens neufs, qui permet des dotations plus élevées les premières années pour accélérer la déduction fiscale.
Maîtrisez les amortissements, provisions et opérations de clôture avec les guides de comptabilité pratique.
Voir sur Amazon →
Questions fréquentes
Quelle est la formule de l'amortissement linéaire ?
Quelle est la durée d'amortissement des principaux biens ?
Différence entre amortissement linéaire et dégressif ?
Comment calculer le prorata temporis en cas d'acquisition en cours d'année ?
L'amortissement linéaire est-il fiscalement déductible ?
Calculateurs liés
Amortissement linéaire vs dégressif : quand choisir quel régime ?
En France, deux régimes principaux d'amortissement comptable et fiscal coexistent. Le choix impacte directement la charge déductible chaque année et donc l'impôt sur les sociétés. Voici la comparaison pour un matériel de 10 000 € HT amorti sur 5 ans :
| Année | Amortissement linéaire (20 %/an) | Amortissement dégressif (coeff. 1,75 pour 5 ans = 35 %) | Avantage dégressif (cumul) |
|---|---|---|---|
| Année 1 | 2 000 € | 3 500 € | +1 500 € |
| Année 2 | 2 000 € | 2 275 € | +1 775 € |
| Années 3-5 | 2 000 € chacune | ~1 475 € chacune (linéaire) | Avantage fiscal annulé à terme |
L'amortissement dégressif est autorisé fiscalement pour les biens neufs acquis après le 1er janvier de l'année de création et dont la durée normale d'utilisation est d'au moins 3 ans. Il est interdit pour les immeubles, les véhicules de tourisme et les biens d'occasion. Coefficients légaux : 1,25 pour 3-4 ans, 1,75 pour 5-6 ans, 2,25 pour 7 ans et plus.
Questions fréquentes — amortissement linéaire
Comment calculer le prorata temporis pour la première annuité ?
En amortissement linéaire, la première annuité est réduite au prorata du nombre de jours d'utilisation dans l'année. Formule : annuité N1 = (valeur HT × taux) × (nombre de jours d'utilisation / 360). Si un bien de 12 000 € (durée 5 ans, taux 20 %) est acquis le 1er octobre, jours d'utilisation = 92 jours (oct. : 30 + nov. : 30 + déc. : 31 = 91 jours selon certaines méthodes, ou jusqu'à la date exacte). Annuité N1 = 12 000 × 20 % × 92/360 = 613 €. La dernière annuité absorbe le reliquat.
Quelle est la durée d'amortissement fiscalement admise pour un ordinateur en 2026 ?
Le matériel informatique (ordinateurs, serveurs, imprimantes) s'amortit généralement sur 3 ans (taux linéaire 33,33 %). Depuis 2021, les entreprises peuvent amortir exceptionnellement les robots et équipements d'automatisation sur 5 ans avec déduction suramortissement de 40 %. Les logiciels achetés séparément s'amortissent sur leur durée réelle d'utilisation, au minimum sur 12 mois (taux 100 % pour un logiciel de 12 mois de vie). Les développements informatiques internes peuvent être activés et amortis sur 3 à 5 ans.
Un bien de moins de 500 € HT doit-il obligatoirement être amorti ?
Non. Fiscalement, les biens de faible valeur unitaire (inférieure à 500 € HT) peuvent être passés directement en charge déductible l'année d'acquisition (charge de faible valeur), même s'ils constituent une immobilisation comptable. Cette option simplifie la gestion — pas de tableau d'amortissement à tenir. Au-dessus de 500 € HT, l'immobilisation et l'amortissement sont obligatoires dès lors que le bien a une durée d'utilisation supérieure à 12 mois.
Peut-on changer de méthode d'amortissement en cours de vie d'un bien ?
En principe non. Le changement de méthode d'amortissement constitue un changement de méthode comptable qui nécessite une justification économique réelle (changement de l'utilisation du bien, révision de la durée de vie utile). Il est possible de passer du dégressif au linéaire dès lors que le taux linéaire dépasse le taux dégressif résiduel — c'est même obligatoire fiscalement. Le passage inverse (linéaire vers dégressif) est plus restrictif et nécessite l'accord de l'administration fiscale.
Comment traiter la TVA dans un tableau d'amortissement ?
Le tableau d'amortissement se base sur la valeur HT si l'entreprise est assujettie à la TVA et peut la récupérer. Si l'entreprise n'est pas assujettie (franchise de TVA, exonérée, assujettie partielle avec coefficient de déduction < 1), la base d'amortissement inclut tout ou partie de la TVA non récupérable. Exemple : un médecin (exonéré de TVA) achète un équipement 12 000 € TTC (TVA 20 %) — il amortit sur 12 000 € TTC car il ne récupère pas la TVA.
Qu'est-ce que l'amortissement par composants et quand s'applique-t-il ?
L'amortissement par composants s'applique aux immobilisations complexes dont certaines parties ont des durées de vie significativement différentes — principalement les biens immobiliers. Un immeuble est décomposé en : structure (40 ans), toiture (20 ans), façades (30 ans), installations techniques (15 ans), agencements (10 ans). Chaque composant est amorti sur sa propre durée. Obligatoire pour les sociétés soumises aux normes comptables françaises (PCG), c'est également une pratique recommandée pour les artisans et PME qui détiennent des immeubles importants.