Simulateur PFU Flat Tax vs Barème Progressif : Simulation Gratuite

Qu'est-ce que le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) ?

Le Prélèvement Forfaitaire Unique, communément appelé flat tax, a été instauré par la loi de finances pour 2018 (article 200 A du CGI). Il s'applique par défaut à la majorité des revenus du capital mobilier perçus depuis le 1er janvier 2018.

Son taux global est de 30%, décomposé en deux composantes :

Revenus concernés par le PFU

Le PFU s'applique par défaut aux :

• Dividendes versés par des sociétés françaises ou étrangères
• Intérêts de comptes d'épargne (hors livrets réglementés), d'obligations, de prêts
• Plus-values mobilières sur cession de valeurs mobilières (actions, parts sociales)
• Produits de contrats d'assurance-vie (sous conditions)
• Produits des bons et contrats de capitalisation

Source : art. 200 A du CGI. Règles en vigueur pour les revenus perçus en 2025, déclarés au printemps 2026.

Quand le PFU (flat tax) est-il avantageux ?

Le PFU est la meilleure option lorsque votre Taux Marginal d'Imposition (TMI) est égal ou supérieur à 30%. Dans ce cas, le barème progressif appliquerait un taux IR supérieur à 12,8%.

Règle générale : TMI ≥ 30%

Si votre TMI est à 30%, 41% ou 45%, le PFU vous protège en plafonnant l'imposition IR à 12,8%. Les prélèvements sociaux (17,2%) s'appliquent dans les deux cas.

Cas des dividendes à TMI 30%

Même à TMI 30%, le PFU est souvent plus avantageux pour les dividendes. Bien que le barème permette un abattement de 40%, la CSG déductible (6,8%) joue en faveur du barème. Le point d'équilibre exact dépend du revenu global du foyer.

Quand le barème progressif est-il avantageux ?

L'option pour le barème progressif est avantageuse lorsque votre TMI est faible — typiquement 0% ou 11%. Dans ce cas, l'imposition IR au barème sera inférieure au taux fixe de 12,8% du PFU.

TMI à 0% : le barème est toujours gagnant

Si vous n'êtes pas imposable (TMI 0%), l'option barème ramène l'IR à 0€ sur vos revenus mobiliers. Vous ne payez que les prélèvements sociaux (17,2%), contre 30% avec le PFU. L'économie est de 12,8% du montant brut.

TMI à 11% avec dividendes : l'abattement 40% fait basculer la balance

Pour les dividendes avec une TMI à 11%, l'abattement de 40% réduit la base imposable à 60% du montant brut. L'IR au barème devient : 60% × 11% = 6,6%, inférieur aux 12,8% du PFU.

Comparaison de la seule composante IR. Les prélèvements sociaux (17,2%) s'appliquent dans les deux cas sur le montant brut.

Option barème : attention, elle est globale et irrévocable

C'est le piège le plus courant. L'option pour le barème progressif est globale : vous ne pouvez pas choisir le PFU pour vos intérêts et le barème pour vos dividendes. Ou vous optez pour le barème sur l'ensemble de vos revenus mobiliers, ou le PFU s'applique à tout.

Cette règle est posée à l'article 200 A, II du CGI : "L'option est exercée lors du dépôt de la déclaration de revenus et est irrévocable au titre de l'année considérée."

Conséquence pratique

Si vous avez à la fois des dividendes (abattement 40% favorable au barème pour TMI 11%) et des intérêts (pas d'abattement, défavorable au barème), le calcul global peut basculer. Utilisez le simulateur ci-dessus avec votre montant total pour chaque type de revenu.

Réintégration dans le revenu fiscal de référence (RFR)

L'option barème a une autre conséquence : les revenus mobiliers sont réintégrés dans le Revenu Fiscal de Référence (RFR). Cela peut faire perdre certains avantages sociaux ou fiscaux (exonération taxe foncière, accès à certaines aides) calculés sur le RFR.

Avec le PFU, les revenus mobiliers ne gonflent pas le RFR.

Cas spécifiques : assurance-vie, PEA, obligations

Assurance-vie : régime post-27 septembre 2017

Le PFU s'applique aux rachats sur les contrats d'assurance-vie mais avec des règles particulières :

• Contrats de moins de 8 ans : PFU à 30% (ou barème sur option)
• Contrats de 8 ans et plus : après abattement de 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple), taux réduit de 24,7% pour les gains sur versements ≤ 150 000 € (7,5% IR + 17,2% PS). Au-delà de 150 000 €, PFU standard à 30%

Pour les contrats ouverts avant le 27 septembre 2017 et les versements antérieurs à cette date, les anciens régimes s'appliquent.

PEA (Plan d'Épargne en Actions)

Le PEA bénéficie d'une exonération d'IR sur les plus-values et dividendes après 5 ans de détention. Seuls les prélèvements sociaux (17,2%) restent dus. Le PFU ne s'applique pas aux retraits après 5 ans — c'est le régime le plus favorable pour investir en actions sur le long terme.

Obligations et fonds euros

Les intérêts d'obligations et les produits de fonds euros d'assurance-vie sont soumis au PFU à 30% (ou barème sur option). Pas d'abattement de 40%. À TMI 11%, le barème (11% IR + 17,2% PS = 28,2%) est légèrement plus avantageux que le PFU (30%).

Sources : art. 200 A CGI, art. L136-7 CSS, BOFiP BOI-RPPM-RCM-30-10. Règles en vigueur mars 2026.

Tableau comparatif PFU vs Barème — Cas concrets 2026

Montant brut : 10 000 € de revenus mobiliers. Calcul de la charge fiscale totale (IR + PS) selon l'option choisie.

Calculs sur 10 000 € bruts. Barème intègre l'abattement 40% sur dividendes. PS = 17,2% dans les deux cas. Hors CSG déductible (0,68% de l'assiette au barème) qui affine légèrement en faveur du barème.

Questions fréquentes sur le PFU