La CFE est-elle incluse dans les taux de charges auto-entrepreneur ?

Non. La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) n'est pas incluse dans les taux URSSAF. Dès la 2ème année d'activité, tous les AE sont redevables de la CFE (de 200 € à 2 000 € selon la commune et le CA). Elle doit être provisionnée en plus des charges sociales.

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Mis à jour : Mars 2026

En bref : Taux de charges 2026 : 12,3% BIC vente | 21,2% BIC service | 21,1% BNC libéral. Revenu net = CA × (1 - taux). ⚠️ L'impôt sur le revenu n'est pas inclus dans ces taux.

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Guide complet : Charges auto-entrepreneur 2026

Le régime de l'auto-entrepreneur (micro-entreprise) permet de créer et gérer une activité professionnelle avec une comptabilité simplifiée. Les cotisations sociales sont calculées directement en pourcentage du chiffre d'affaires encaissé, sans distinction entre les postes de charges. C'est la grande simplicité du régime : pas de bénéfice réel à calculer, pas de TVA à gérer (sous le seuil de franchise).

Taux de cotisations sociales 2026

Type d'activité	Taux charges sociales	Plafond CA annuel
BIC Vente (commerce, hôtellerie)	12,3%	188 700 €
BIC Service (artisanat, prestations)	21,2%	77 700 €
BNC Libéral (professions libérales)	21,1%	77 700 €

Abattements forfaitaires pour l'impôt sur le revenu

Activité	Abattement IR	Base imposable pour 50 000 € CA
BIC Vente	71%	14 500 €
BIC Service	50%	25 000 €
BNC Libéral	34%	33 000 €

Comparaison avec une situation de salarié

Pour avoir un revenu comparable à un salarié en CDI, un auto-entrepreneur doit générer un chiffre d'affaires plus élevé, car les charges sociales du régime micro-entreprise sont proportionnellement moins importantes que les charges patronales + salariales d'un CDI, mais le revenu net reste inférieur à la rémunération salariale brute équivalente à cause de l'absence de protection sociale complète.

Un consultant auto-entrepreneur facturant 500 €/jour pendant 200 jours génère 100 000 € de CA annuel. Avec le taux BIC service de 21,2%, ses charges sont de 21 200 €. Son revenu avant IR est de 78 800 €. Après abattement de 50% pour l'IR, la base imposable est de 50 000 €, soit un IRPP approximatif de 6 000-10 000 € selon la situation familiale. Revenu final estimé : 68-72 000 €.

FAQ – Brut net auto-entrepreneur

Quels sont les taux de charges auto-entrepreneur 2026 ?

12,3% pour les activités BIC vente (commerce, artisanat de vente), 21,2% pour les BIC service (prestations, artisanat de service), 21,1% pour les BNC (professions libérales réglementées et non réglementées). Ces taux couvrent toutes les cotisations obligatoires.

Comment calculer son revenu net en auto-entrepreneur ?

Revenu net avant IR = CA × (1 - taux de charges). Exemple pour BNC : 60 000 × (1 - 0,211) = 47 340 €. Il faut ensuite déduire l'impôt sur le revenu calculé sur la base imposable (CA × (1 - abattement forfaitaire)).

Quels sont les plafonds de CA en auto-entrepreneur ?

188 700 € pour les activités de vente de marchandises, 77 700 € pour les prestations de services (BIC et BNC). Au-delà, le basculement vers le régime réel d'imposition devient obligatoire l'année suivante.

L'auto-entrepreneur paie-t-il l'impôt sur le revenu sur son CA ?

Non, il bénéficie d'un abattement forfaitaire : 71% (BIC vente), 50% (BIC service), 34% (BNC). L'IR est calculé sur le CA après abattement. Le versement libératoire (optionnel, réservé aux revenus modestes) permet de payer l'IR directement via un taux proportionnel.

Peut-on cumuler l'auto-entreprise avec un emploi salarié ?

Oui, le cumul est légal sauf clause d'exclusivité dans le contrat de travail. Les revenus s'additionnent pour l'IR. Les cotisations AE restent séparées. Certaines conventions collectives et statuts publics peuvent restreindre ce cumul.

Qu'est-ce que le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ?

Le versement libératoire (VFL) est une option permettant de payer l'IR directement sur le CA, via un taux fixe prélevé en même temps que les cotisations URSSAF : 1 % pour le BIC vente, 1,7 % pour le BIC service, 2,2 % pour le BNC. Il est réservé aux foyers dont le revenu fiscal de référence de l'année N-2 ne dépasse pas 27 478 € par part fiscale. Avantage : impôt prévisible dès la déclaration. Inconvénient : en dessous d'un certain niveau de revenus, on paie plus qu'avec le barème progressif.

Quelles sont les obligations comptables d'un auto-entrepreneur ?

L'auto-entrepreneur est dispensé de comptabilité d'entreprise classique, mais il doit obligatoirement tenir : un livre des recettes (journal chronologique des encaissements), et pour les activités d'achat-vente, un registre des achats. Il doit conserver toutes les factures et justificatifs pendant 10 ans. La tenue de ces registres est vérifiée en cas de contrôle URSSAF ou fiscal.

Calculs salaire connexes

Erreurs fréquentes et optimisation du revenu net AE

⚠️ Erreur fréquente : Croire que le revenu net auto-entrepreneur calculé ici est directement comparable à un salaire net de salarié. Un salarié à 3 000 € brut reçoit ~2 350 € net avec couverture complète (santé, retraite, prévoyance). Un AE qui gagne 3 000 € de CA en BIC service verse 636 € de charges sociales — son revenu avant IR est 2 364 €, sans couverture maladie de longue durée ni retraite à taux plein. Il est conseillé de provisionner 10-15 % supplémentaires pour la retraite complémentaire et la prévoyance.

⚠️ Erreur fréquente : Oublier la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) dans le calcul du revenu réel. Dès la 2ème année d'activité, tous les micro-entrepreneurs sont redevables de la CFE (entre 200 € et 2 000 € selon la commune et le CA). Cette charge fixe n'est pas incluse dans le taux de cotisation URSSAF et vient diminuer le revenu net effectif.

⚠️ Erreur fréquente : Choisir le mauvais code d'activité (APE/NAF) au moment de la déclaration URSSAF. Un graphiste qui déclare en BNC alors qu'il relève du BIC service (ou inversement) peut se voir appliquer le mauvais taux de cotisation. En cas de trop ou trop peu versé, l'URSSAF procède à une régularisation avec pénalités. Vérifiez votre code NAF et la catégorie d'imposition correspondante sur autoentrepreneur.urssaf.fr.

Exemple concret : Thomas, développeur web auto-entrepreneur (BNC), réalise 60 000 € de CA annuel. Charges URSSAF : 60 000 × 21,1 % = 12 660 €. Revenu avant IR : 47 340 €. Base IR (abattement 34 %) : 60 000 × 66 % = 39 600 €. Avec parts fiscales de célibataire (TMI 30 %) : IR estimé ~7 200 €. Revenu net final : 47 340 − 7 200 = 40 140 €/an soit 3 345 €/mois. CFE à déduire en sus (~400 € selon commune). Provision retraite complémentaire conseillée : 300-400 €/mois.

CA annuel	Activité	Charges URSSAF	Revenu avant IR	Base IR (abattement)
20 000 €	BIC vente (12,3 %)	2 460 €	17 540 €	5 800 € (−71 %)
30 000 €	BIC service (21,2 %)	6 360 €	23 640 €	15 000 € (−50 %)
50 000 €	BNC (21,1 %)	10 550 €	39 450 €	33 000 € (−34 %)
77 700 € (plafond)	BIC service (21,2 %)	16 472 €	61 228 €	38 850 € (−50 %)

Le versement libératoire : quand l'utiliser ?

Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu (VFL) est une option réservée aux auto-entrepreneurs dont le revenu fiscal de référence du foyer de l'année N-2 ne dépasse pas 27 478 € par part fiscale. Il permet de payer l'IR directement sur le CA via un taux fixe : 1 % (BIC vente), 1,7 % (BIC service), 2,2 % (BNC). Avantage : simplicité et prévisibilité de l'impôt. Inconvénient : peut être désavantageux si le CA est faible (on paie l'IR même en cas de petits revenus).

Auteur : Mehdi Kabbaj, analyste financier — Sources : URSSAF, Légifrance, autoentrepreneur.urssaf.fr 2026

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