Calculateur IRPP Tunisie 2026
Calculez votre Impot sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) en Tunisie et estimez votre salaire net. Les taux CNSS (9,68%) et la contribution sociale de solidarite sont integres selon la Loi de Finances 2026.
IRPP Tunisie — En bref
- IRPP : Progressif annuel — 0% a 40% (8 tranches, barème LF 2025)
- CNSS salariale : 9,68% (regime general prive RSNA)
- CSS : 0,5% du revenu imposable (1% dès 2027)
- SMIG 2026 : 524,954 TND/mois (48h/sem.) | 447,540 TND/mois (40h)
- Devise : Dinar tunisien (TND) — 1 EUR ≈ 3,35 TND
- Source officielle : Ministere des Finances Tunisie — portail.finances.gov.tn
Calculer l'IRPP Tunisie
Bareme IRPP Tunisie 2026 — Tranches officielles
| Tranche annuelle (TND) | Taux IRPP | Impot cumule max sur tranche |
|---|---|---|
| De 0 a 5 000 | 0% | 0 |
| De 5 001 a 10 000 | 15% | 750 TND |
| De 10 001 a 20 000 | 25% | 2 500 TND |
| De 20 001 a 30 000 | 30% | 3 000 TND |
| De 30 001 a 40 000 | 33% | 3 300 TND |
| De 40 001 a 50 000 | 36% | 3 600 TND |
| De 50 001 a 70 000 | 38% | 7 600 TND |
| Au-dela de 70 000 | 40% | Sans plafond |
Source : Code de l'IRPP tunisien (Loi n°89-114), Loi de Finances 2026 — portail.finances.gov.tn
Exemple calcul IRPP Tunisie — 2 000 TND brut/mois
| Etape | Calcul | Montant (TND) |
|---|---|---|
| Salaire brut mensuel | Donnee | 2 000 |
| Brut annuel | 2 000 × 12 | 24 000 |
| CNSS salariale (9,68%) | 24 000 × 9,68% | - 2 323,2 |
| Frais professionnels (10% du net de CNSS, plaf. 2 000) | 10% × 21 676,8 = 2 167,7, plaf. 2 000 | - 2 000 |
| Revenu net imposable annuel | 24 000 - 2 323,2 - 2 000 | 19 676,8 |
| IRPP annuel (barème 8 tranches) | 750 + (19 676,8 - 10 000) × 25% | 3 169,2 |
| CSS (0,5% revenu imposable) | 19 676,8 × 0,5% | 98,38 |
| IRPP mensuel | 3 169,2 / 12 | - 264,1 |
| CNSS mensuelle | 2 323,2 / 12 | - 193,6 |
| CSS mensuelle | 98,38 / 12 | - 8,2 |
| Salaire net mensuel | 2 000 - 193,6 - 264,1 - 8,2 | 1 534,1 |
Le systeme fiscal tunisien
En Tunisie, l'IRPP est regi par le Code de l'Impot sur le Revenu des Personnes Physiques et de l'Impot sur les Societes promulgue par la Loi n°89-114 du 30 decembre 1989, modifie annuellement par la Loi de Finances.
Cotisations CNSS Tunisie
| Regime | Salarie | Employeur |
|---|---|---|
| Regime general prive | 9,68% | 17,07% |
| Regime agriculture | 6,75% | 10,0% |
SMIG Tunisie
Le Salaire Minimum Interprofessionnel Garanti est de 524,954 TND/mois (regime 48h/semaine) ou 447,540 TND/mois (regime 40h/semaine) depuis le decret n°2023-440.
Mehdi Kabbaj, expert fiscal Maghreb — Mis a jour Mai 2026
Sources : Ministere des Finances Tunisie (portail.finances.gov.tn), Code IRPP, Loi de Finances 2026, CNSS Tunisie.
FAQ fiscalite Tunisie
Quelles sont les tranches IRPP en Tunisie 2026 ?
Bareme IRPP annuel (LF 2025, 8 tranches) : 0% jusqu'a 5 000 TND, 15% de 5 001 a 10 000, 25% de 10 001 a 20 000, 30% de 20 001 a 30 000, 33% de 30 001 a 40 000, 36% de 40 001 a 50 000, 38% de 50 001 a 70 000, 40% au-dela de 70 000. Minimum d'impot : 45 TND/an. CSS 0,5% du revenu imposable en sus.
Quel est le taux CNSS salarie en Tunisie ?
Le taux CNSS salariale en Tunisie est de 9,68% du salaire brut dans le regime general prive. L'employeur cotise a 17,07%. Pour le secteur agricole, le taux salarie est de 6,75% et le taux patronal de 10%.
Quel est le SMIG en Tunisie en 2026 ?
Le SMIG est de 524,954 TND/mois (regime 48h/semaine) ou 447,540 TND/mois (regime 40h/semaine) depuis le decret n°2023-440 du Ministere des Affaires Sociales.
Quand deposer la declaration annuelle IRPP en Tunisie ?
La declaration annuelle de l'IRPP doit etre deposee avant le 25 avril de l'annee suivante sur le portail fiscal (portail.finances.gov.tn). Les contribuables ayant des revenus d'une seule source (salarie avec retenue a la source unique) sont dispenses de declaration.
Comment fonctionne la retenue a la source IRPP en Tunisie ?
L'employeur effectue mensuellement une retenue a la source calculee sur la base du revenu annuel projete. Cette retenue est regularisee en fin d'annee. Le taux de retenue applique depend de la tranche estimee annuellement selon le bareme progressif.
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3 exemples concrets de calcul IRPP Tunisie
Revenu annuel brut : 9 600 TND
CNSS salariale : 9,68% × 9 600 = 929,28 TND
Frais professionnels : 10% × (9 600 − 929,28) = 867,07 TND
Revenu net imposable : 9 600 − 929,28 − 867,07 = 7 803,65 TND
IRPP : 0% (5 000 TND) + 15% × (7 803,65 − 5 000) = 15% × 2 803,65 = 420,55 TND
CSS (0,5%) : 7 803,65 × 0,5% = 39,02 TND
IRPP + CSS annuel : 459,57 TND → 38,30 TND/mois — Salaire net ≈ 684 TND/mois
Revenu annuel brut : 30 000 TND
CNSS salariale : 9,68% × 30 000 = 2 904 TND
Frais professionnels : 10% du net de CNSS (plafonné) = 2 000 TND
Revenu net imposable : 30 000 − 2 904 − 2 000 = 25 096 TND
IRPP brut : 0% (5 000) + 15% × 5 000 (=750) + 25% × 10 000 (=2 500) + 30% × 5 096 (=1 528,80) = 4 778,80 TND
Déductions charge de famille (chef 300 + 2 × 100) : − 500 TND
IRPP net : 4 278,80 TND
CSS (0,5%) : 25 096 × 0,5% = 125,48 TND
Total IRPP + CSS : 4 404,28 TND → 367 TND/mois — Salaire net ≈ 1 891 TND/mois
Revenu annuel brut : 72 000 TND
CNSS salariale : 9,68% × 72 000 = 6 969,60 TND
Frais professionnels : 10% du net de CNSS (plafonné) = 2 000 TND
Revenu net imposable : 72 000 − 6 969,60 − 2 000 = 63 030,40 TND
IRPP : 750 + 2 500 + 3 000 + 3 300 + 3 600 + 38% × (63 030,40 − 50 000 = 13 030,40 → 4 951,55) = 18 101,55 TND
CSS (0,5%) : 63 030,40 × 0,5% = 315,15 TND
Total IRPP + CSS : 18 416,70 TND → 1 535 TND/mois — Salaire net ≈ 3 884 TND/mois (taux effectif ~35,3%)
Barème IRPP Tunisie 2026 — Loi de Finances officielle
| Tranche de revenu net annuel (TND) | Taux IRPP | Impôt max sur la tranche |
|---|---|---|
| 0 — 5 000 | 0% | 0 |
| 5 001 — 10 000 | 15% | 750 |
| 10 001 — 20 000 | 25% | 2 500 |
| 20 001 — 30 000 | 30% | 3 000 |
| 30 001 — 40 000 | 33% | 3 300 |
| 40 001 — 50 000 | 36% | 3 600 |
| 50 001 — 70 000 | 38% | 7 600 |
| Au-delà de 70 000 | 40% | — |
| CSS (Contribution Solidarité) | 0,5% sur revenu imposable | s'ajoute à l'IRPP |
Source : Code de l'IRPP et de l'IS Tunisie, barème LF 2025 (loi 48-2024), CNSS Tunisie, PwC Tax Summaries (rév. février 2026). Minimum d'impôt : 45 TND/an. Déductions sur l'impôt : chef de famille 300 TND, enfant à charge 100 TND (4 premiers), enfant étudiant non boursier 1 000 TND, parent à charge 5 % du revenu (max 450 TND). CSS 0,5 % du revenu imposable (2023-2026 ; 1 % dès 2027).
3 erreurs fréquentes dans le calcul de l'IRPP tunisien
- Ne pas déduire la CNSS avant d'appliquer le barème : la CNSS salariale (9,68%) se déduit du brut pour obtenir le revenu net imposable. Appliquer le barème sur le brut revient à sur-imposer de plusieurs centaines de TND par an pour un salaire moyen.
- Oublier la CSS (Contribution Sociale de Solidarité) : la CSS de 1% sur le revenu net imposable s'ajoute à l'IRPP. Elle est souvent ignorée dans les calculs rapides, mais représente plusieurs dizaines à centaines de TND selon le salaire.
- Ne pas appliquer les déductions pour charges de famille : les déductions (chef de famille 300 TND, 100 TND par enfant pour les 4 premiers, parent à charge 5 % du revenu plafonné à 450 TND) réduisent directement l'impôt calculé, pas le revenu imposable. Ces montants sont forfaitaires et ne nécessitent que la déclaration de la situation familiale.
FAQ — IRPP et fiscalité salariale Tunisie
Quel est le SMIG en Tunisie en 2026 ?
Le SMIG est de 524,954 TND/mois pour le régime 48h/semaine et 447,540 TND/mois pour le régime 40h/semaine, selon le décret n°2023-440. Ces montants incluent les indemnités spéciales. Un salarié au SMIG se retrouve dans la tranche 0% d'IRPP après déduction CNSS.
La déclaration annuelle IRPP est-elle obligatoire pour tous les salariés ?
Non. Les salariés n'ayant qu'une seule source de revenus soumise à retenue à la source sont dispensés de dépôt de déclaration annuelle. Seuls les contribuables ayant plusieurs sources de revenus ou des revenus non salariaux (locatifs, libéraux) sont tenus de déposer avant le 25 avril.
Comment fonctionne la retenue à la source sur les salaires en Tunisie ?
L'employeur calcule mensuellement l'IRPP annualisé (revenu net × 12), détermine l'impôt annuel selon le barème progressif, ajoute la CSS et divise par 12 pour obtenir la retenue mensuelle. Il verse ce montant à la Recette des Finances avant le 28 du mois suivant.
La CNSS en Tunisie couvre-t-elle aussi la maladie ?
Non. La CNSS couvre la retraite, les accidents du travail et les prestations familiales (9,68% salarial + 17,07% patronal). La couverture maladie est assurée par la CNAM (Caisse Nationale d'Assurance Maladie), financée par une cotisation séparée.
Un non-résident tunisien est-il soumis à l'IRPP sur ses revenus de source tunisienne ?
Oui. Les revenus de source tunisienne (salaires versés par un employeur tunisien) sont soumis à l'IRPP même si le bénéficiaire est non-résident. Des conventions fiscales bilatérales peuvent réduire ou éliminer la double imposition pour les ressortissants de pays partenaires.
Comment comparer l'IRPP Tunisie avec le Maroc et l'Algérie ?
Tunisie : 0–40% (8 tranches, barème LF 2025). Maroc : 0–37% (6 tranches, avec abattement forfaitaire 25–35% selon profession). Algérie : IRG 0–35% (5 tranches). Depuis la refonte LF 2025, la Tunisie a le taux marginal supérieur le plus élevé du Maghreb (40%), mais des taux plus doux sur les revenus moyens-bas (15% au lieu de 26%).
Le 13e mois est-il imposable en Tunisie ?
Oui. La prime de fin d'année (13e mois) est pleinement imposable à l'IRPP. L'employeur peut choisir de l'intégrer dans le revenu du mois de versement (ce qui peut créer un pic d'imposition) ou de l'annualiser pour une retenue lissée. L'annualisation est généralement plus avantageuse pour le salarié.
Qu'est-ce que le minimum d'imposition de 45 TND/an ?
Même si le calcul progressif donne un IRPP inférieur à 45 TND, l'impôt minimum dû est de 45 TND/an. Ce plancher s'applique aux contribuables résidents ayant des revenus imposables mais restant dans les tranches basses du barème. Il ne s'applique pas aux exonérés.
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