Calcul IR Tunisie 2026 — Barème IRPP LF 2025 (8 tranches)
Simulateur IRPP — Tunisie 2026 (brut ↔ net)
Choisissez le mode brut → net (vous connaissez votre brut) ou net → brut (vous connaissez votre net souhaité). Barème LF 2025 appliqué.
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Barème IRPP Tunisie 2026 — LF 2025 (8 tranches)
La Loi de Finances 2025 (publiée au JORT en décembre 2024) a refondu le barème IRPP, en vigueur sur les revenus perçus à compter du 1er janvier 2025 — donc applicables à la déclaration 2026. L'ancien barème à 5 tranches (0 / 26 / 28 / 32 / 35 %) est abrogé. Le nouveau barème vise une progressivité accrue, allégeant la pression sur les revenus moyens-bas (15 % au lieu de 26 % sur la première tranche imposable) et alourdissant légèrement les hauts revenus (40 % au lieu de 35 % au-delà de 70 000 TND).
| Tranche de revenu net imposable (TND/an) | Taux marginal | Impôt sur la tranche (max) |
|---|---|---|
| 0 à 5 000 | 0 % | 0 TND |
| 5 000,001 à 10 000 | 15 % | 750 TND |
| 10 000,001 à 20 000 | 25 % | 2 500 TND |
| 20 000,001 à 30 000 | 30 % | 3 000 TND |
| 30 000,001 à 40 000 | 33 % | 3 300 TND |
| 40 000,001 à 50 000 | 36 % | 3 600 TND |
| 50 000,001 à 70 000 | 38 % | 7 600 TND |
| Au-delà de 70 000 | 40 % | — |
Source officielle : finances.gov.tn (DGI Tunisie), Loi de Finances 2025 promulguée par décret. Confirmé par paie-tunisie.com et jibaya.tn.
Méthode de calcul IRPP — 5 étapes
Étape 1 — Calcul des cotisations CNSS salariales
Sur le salaire brut annuel, on prélève la CNSS salariale au taux global de 9,68 % (régime général RSNA). Cette cotisation est intégralement déductible du revenu imposable.
Étape 2 — Déduction forfaitaire pour frais professionnels
Les salariés bénéficient d'une déduction forfaitaire de 10 % sur le revenu net de CNSS, plafonnée à 2 000 TND/an (article 26 du Code IRPP). Cette déduction couvre les frais inhérents à l'emploi (transport, vêtements de travail, documentation).
Étape 3 — Détermination du revenu net imposable
Le revenu net imposable (RNI) est obtenu en soustrayant CNSS et frais pro du salaire brut. Les autres charges déductibles (intérêts d'emprunt résidence principale plafonnés à 3 000 TND, assurance-vie 1 000 TND, etc.) viennent encore réduire la base.
Étape 4 — Application du barème progressif LF 2025
L'impôt est calculé tranche par tranche selon le barème à 8 tranches. Chaque portion du revenu net imposable est taxée au taux marginal de sa tranche.
Ex. RNI 25 000 TND :
= 0 + (5 000×15 %) + (10 000×25 %) + (5 000×30 %)
= 0 + 750 + 2 500 + 1 500 = 4 750 TND
Étape 5 — Déductions personnelles et impôt net
Le chef de famille déduit 300 TND/an et chaque enfant 100 TND/an (4 max). Un étudiant non boursier ajoute 1 000 TND, un enfant infirme 2 000 TND. Ces déductions s'imputent sur l'impôt (et non sur le revenu).
CNSS Tunisie 2026 — taux et branches
La Caisse Nationale de Sécurité Sociale (cnss.tn) gère les cotisations sociales du régime général. Les taux globaux confirmés par les sources comptables tunisiennes (smartpaie.tn, tassaruf.com) sont :
| Branche | Salarié | Employeur | Total |
|---|---|---|---|
| Retraite (Pensions de vieillesse, invalidité, survie) | 4,74 % | 7,76 % | 12,50 % |
| Maladie (AMO) | 2,75 % | 4,00 % | 6,75 % |
| Accidents du travail | — | 1,00 % | 1,00 % |
| Prestations familiales et garantie | 2,19 % | 4,31 % | 6,50 % |
| Total RSNA | 9,68 % | 17,07 % | 26,75 % |
Source : CNSS Tunisie (cnss.tn), confirmé par smartpaie.tn et tassaruf.com. La répartition par branche peut varier de quelques dixièmes selon la convention sectorielle ; le total global reste 9,68 / 17,07.
Régimes spécifiques : les indépendants relèvent du régime RSI (variable selon catégorie : 14,71 % pour les BIC/BNC), les ouvriers agricoles du RSAA (taux réduits), les marins et dockers de régimes dédiés. Le plafond CNSS est de 6 fois le SMIG mensuel (soit ~3 150 TND brut/mois) au-delà duquel les cotisations sont calculées sur la base plafonnée.
Déductions et abattements pour charges de famille
Les déductions personnelles s'imputent sur l'impôt brut calculé via le barème. Elles sont fixées par l'article 40 du Code IRPP, modifié par la LF 2017 puis confirmé par la LF 2025 :
| Charge | Déduction annuelle | Condition |
|---|---|---|
| Chef de famille (marié ou avec enfants) | 300 TND | Avant LF 2017 : 150 TND |
| Premier enfant à charge | 100 TND | Mineur ou étudiant < 25 ans |
| Deuxième enfant à charge | 100 TND | idem |
| Troisième enfant à charge | 100 TND | idem |
| Quatrième enfant à charge | 100 TND | idem (maximum 4) |
| Enfant étudiant non boursier | +1 000 TND | Inscription dans établissement supérieur |
| Enfant infirme | +2 000 TND | Sans limite d'âge |
| Parent à charge | 150 TND | Sous conditions de ressources |
Autres charges déductibles (du revenu imposable) : intérêts d'emprunt pour résidence principale jusqu'à 3 000 TND/an, primes d'assurance-vie jusqu'à 1 000 TND/an, dons aux organismes d'utilité publique reconnus (limite 0,2 % du CA pour les BIC), souscriptions au capital de SICAR (limite 35 % du revenu).
Frais professionnels — déduction forfaitaire 10 %
Pour les revenus salariaux, l'article 26 du Code IRPP autorise une déduction forfaitaire de 10 % sur le revenu net de cotisations sociales, plafonnée à 2 000 TND/an. Cette déduction couvre forfaitairement les frais inhérents à l'emploi (transport domicile-travail, vêtements de travail, documentation professionnelle) sans justificatifs.
Pour les revenus supérieurs à 20 000 TND/an de net après CNSS, le plafond de 2 000 TND est atteint. Les contribuables qui supportent des frais réels supérieurs peuvent opter pour la déduction des frais réels sur justificatifs (option irrévocable pour l'année déclarée, à formaliser dans la déclaration annuelle).
Les professions libérales (BNC) ne bénéficient pas du forfait 10 % mais déduisent leurs charges professionnelles effectives (loyer cabinet, salaires, fournitures, amortissement matériel, etc.) selon les règles comptables ordinaires.
Retenue à la source mensuelle (RAS)
Les employeurs tunisiens pratiquent une retenue à la source mensuelle sur le salaire imposable selon les tables publiées par la DGI. La RAS est versée à la Recette des Finances avant le 28 du mois suivant, accompagnée d'une déclaration mensuelle.
Pour estimer rapidement la RAS, on annualise le salaire mensuel imposable, on applique le barème, on divise l'IRPP annuel par 12 et l'on retient ce douzième. Le tableau ci-dessous illustre les ordres de grandeur après CNSS, frais pro et barème LF 2025 :
| Salaire brut mensuel | Brut annuel | CNSS 9,68 % | Base imposable (≈) | IRPP annuel (≈) | CSS 0,5 % (≈) | RAS mensuelle IRPP+CSS (≈) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 000 TND | 12 000 | 1 162 | 9 755 | 713 | 49 | 64 |
| 2 000 TND | 24 000 | 2 323 | 19 677 | 3 169 | 98 | 272 |
| 3 000 TND | 36 000 | 3 485 | 30 515 | 6 420 | 153 | 548 |
| 5 000 TND | 60 000 | 5 808 | 52 192 | 13 983 | 261 | 1 187 |
| 8 000 TND | 96 000 | 9 293 | 84 707 | 26 633 | 424 | 2 255 |
Estimations célibataire sans enfant, sans charges déductibles spécifiques ; frais professionnels 10 % calculés sur le revenu net de CNSS (plafond 2 000 TND) et CSS 0,5 % incluse dans la RAS. Le calcul officiel passe par les tables RAS de la DGI mensualisées.
6 exemples de profils — recalculés barème LF 2025
Brut annuel : 9 600 TND · CNSS 9,68 % : 929 TND
Frais pro 10 % : 867 TND (≤ 2 000) · Base imposable : 7 804 TND
IRPP : (5 000 × 0 %) + (2 804 × 15 %) = 420,60 TND
Net annuel : 9 600 − 929 − 421 − 39 (CSS 0,5 %) = 8 211 TND (684 TND/mois) — taux effectif 14,5 %
Brut annuel : 14 400 TND · CNSS : 1 394 TND
Frais pro 10 % : 1 301 TND · Base imposable : 11 706 TND
IRPP : 0 + (5 000 × 15 %) + (1 706 × 25 %) = 750 + 426 = 1 176 TND
Net : 14 400 − 1 394 − 1 176 − 59 (CSS 0,5 %) = 11 771 TND (981 TND/mois) — taux effectif 18,3 %
Brut annuel : 30 000 TND · CNSS : 2 904 TND
Frais pro plafonné : 2 000 TND · Base imposable : 25 096 TND
IRPP brut : 0 + 750 + 2 500 + (5 096 × 30 %) = 750 + 2 500 + 1 529 = 4 779 TND
Déductions famille : 300 + 2 × 100 = 500 TND · IRPP net : 4 279 TND
Net : 30 000 − 2 904 − 4 279 − 125 (CSS 0,5 %) = 22 692 TND (1 891 TND/mois) — taux effectif 24,4 %
Brut annuel : 48 000 TND · CNSS : 4 646 TND
Frais pro plafonné : 2 000 TND · Base imposable : 41 354 TND
IRPP : 0 + 750 + 2 500 + 3 000 + 3 300 + (1 354 × 36 %) = 750 + 2 500 + 3 000 + 3 300 + 487 = 10 037 TND
Déductions famille : 500 TND · IRPP net : 9 537 TND
Net : 48 000 − 4 646 − 9 537 − 207 (CSS 0,5 %) = 33 610 TND (2 801 TND/mois) — taux effectif 30,0 %
Brut annuel : 72 000 TND · CNSS : 6 970 TND
Frais pro plafonné : 2 000 TND · Base imposable : 63 030 TND
IRPP : 750 + 2 500 + 3 000 + 3 300 + 3 600 + (13 030 × 38 %) = 13 150 + 4 951 = 18 101 TND
Déductions famille : 300 + 3 × 100 = 600 TND · IRPP net : 17 501 TND
Net : 72 000 − 6 970 − 17 501 − 315 (CSS 0,5 %) = 47 214 TND (3 935 TND/mois) — taux effectif 34,4 %
Brut annuel : 120 000 TND · CNSS : 11 616 TND
Frais pro plafonné : 2 000 TND · Base imposable : 106 384 TND
IRPP : 750 + 2 500 + 3 000 + 3 300 + 3 600 + 7 600 + (36 384 × 40 %) = 20 750 + 14 554 = 35 304 TND
Net : 120 000 − 11 616 − 35 304 − 532 (CSS 0,5 %) = 72 548 TND (6 046 TND/mois) — taux effectif 39,5 %
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Régime forfaitaire BIC ≤ 100 000 TND
Le régime forfaitaire d'imposition concerne les commerçants, artisans et petits prestataires de services dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 100 000 TND (article 44 ter du Code IRPP). Le contribuable est dispensé de tenir une comptabilité régulière et son impôt est calculé selon des barèmes forfaitaires par activité publiés par décret.
Les obligations du forfaitaire sont : tenue d'un registre coté et paraphé des achats et ventes, conservation des factures pendant 10 ans, paiement d'un acompte trimestriel et d'un impôt minimum annuel de 200 à 500 TND selon la zone (communale ou non communale). Au-delà de 100 000 TND de CA, le contribuable bascule en régime réel (tenue de comptabilité complète et application du barème progressif sur le bénéfice net).
Les activités exclues du forfait sont les professions libérales (avocats, médecins, architectes, experts-comptables…), les promoteurs immobiliers, et les sociétés (SARL, SA, etc.) soumises à l'IS.
Plus-values immobilières et revenus de capitaux mobiliers (RVMs)
Plus-values immobilières
Les plus-values résultant de la cession d'immeubles ou droits sociaux assimilés sont soumises à des taux libératoires :
- 10 % si la cession intervient après 5 ans de détention ;
- 15 % si la cession intervient avant 5 ans ;
- 25 % sur les terrains à bâtir hors zones non urbanisées ;
- Exonération totale pour la résidence principale détenue depuis au moins 2 ans.
Revenus de capitaux mobiliers
Les RVMs perçus par les personnes physiques résidentes subissent une retenue à la source libératoire :
- Dividendes : 10 % (RAS libératoire) ;
- Intérêts de comptes d'épargne : 20 % ;
- Intérêts de comptes courants et obligations : 20 % ;
- Plus-values sur valeurs mobilières cotées BVMT : 10 % (sous conditions, exonération si détention > 1 an).
Ces retenues ne se cumulent pas avec l'IRPP progressif sur les salaires : elles éteignent l'obligation fiscale pour ces revenus spécifiques.
Minimum d'impôt et obligations déclaratives
L'article 44 bis du Code IRPP impose un minimum d'impôt aux contribuables soumis au régime réel :
- 0,2 % du chiffre d'affaires HT annuel pour les activités commerciales et industrielles (BIC), avec un plancher de 300 TND/an ;
- 0,1 % du CA pour les activités soumises à TVA de 7 % ou exonérées ;
- Plancher porté à 500 TND pour certains secteurs réglementés.
Ce minimum s'applique même en cas de résultat déficitaire. Il est dû lors de la déclaration annuelle (avant le 25 avril pour les BIC/BNC, avant le 25 mars pour les sociétés).
Calendrier des obligations
| Échéance | Obligation | Catégorie concernée |
|---|---|---|
| 28 du mois suivant | Versement RAS mensuelle | Employeurs |
| 28 février N+1 | État annuel récapitulatif des RAS (formulaire 50) | Employeurs |
| 25 février N+1 | Déclaration des traitements et salaires | Salariés à RAS unique |
| 25 avril N+1 | Déclaration annuelle des revenus globaux | BIC, BNC, multi-revenus |
| 25 du 3e/6e/9e mois | Acomptes provisionnels (30 % × IRPP N-1) | BIC, BNC, forfaitaires |
Non-résidents et conventions fiscales
Une personne est résidente fiscale tunisienne si elle dispose en Tunisie d'une habitation principale, ou y séjourne plus de 183 jours par année civile, ou y exerce son activité professionnelle principale. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents uniquement sur les revenus de source tunisienne par voie de retenue à la source libératoire.
| Nature du revenu (non-résident) | Taux RAS libératoire |
|---|---|
| Honoraires et redevances | 15 % |
| Dividendes | 10 % |
| Intérêts | 20 % |
| Loyers d'immeubles tunisiens | 15 % |
| Plus-values sur cession d'immeubles | 10 % ou 15 % selon durée |
La Tunisie a signé plus de 50 conventions fiscales bilatérales (France, Allemagne, Italie, Maroc, Algérie, États du Golfe, etc.) qui peuvent réduire ou supprimer la RAS conformément aux articles relatifs aux dividendes, intérêts et redevances. Les expatriés bénéficient également de régimes incitatifs spécifiques (cadres étrangers des sociétés totalement exportatrices, par exemple).
Comparatif Maghreb — Tunisie / Maroc / Algérie
| Indicateur | Tunisie (LF 2025) | Maroc (LF 2025) | Algérie (LF 2025) |
|---|---|---|---|
| Nombre de tranches IR | 8 | 6 | 5 |
| Seuil exonération | 5 000 TND/an | 40 000 MAD/an | 240 000 DZD/an |
| Taux marginal supérieur | 40 % | 37 % | 35 % |
| Cotisations sociales salarié | 9,68 % | ~6,74 % (CNSS+AMO) | 9 % (CNAS) |
| Cotisations sociales employeur | 17,07 % | ~21,09 % | 26 % |
| Charge salariale globale (≈ 4 000 €) | ~32 % | ~28 % | ~26 % |
| Charge employeur globale | ~17 % | ~21 % | ~26 % |
Sur les revenus bas et moyens, la Tunisie devient compétitive avec son taux plancher imposable à 15 % (au lieu de 26 % précédemment). Sur les hauts revenus, la Tunisie est désormais la plus chargée du Maghreb avec 40 % à 70 000 TND (+ CNSS). Comparée au Maroc et à l'Algérie, elle reste compétitive sur la charge employeur (17 % contre 21–26 %), un argument pour les entreprises multinationales qui implantent des centres de services ou des filiales industrielles. À noter que les régimes incitatifs tunisiens (zones de développement régional, sociétés totalement exportatrices, primo-embauche jeunes diplômés) peuvent ramener la pression fiscale effective sous celle du Maroc et de l'Algérie pour certaines catégories d'employeurs ou de salariés, notamment dans les secteurs offshore, ITO/BPO et industries pharmaceutiques.
5 erreurs fréquentes à éviter
- Appliquer l'ancien barème 5 tranches — la majorité des simulateurs en ligne tunisiens et l'ancien Code IRPP utilisent encore 0/26/28/32/35 %. La LF 2025 a tout refondu : utilisez impérativement le nouveau barème 8 tranches (0/15/25/30/33/36/38/40 %) pour vos déclarations 2026.
- Oublier le plafond de 2 000 TND sur les frais pro — beaucoup de calculateurs appliquent 10 % sans plafond. Au-delà d'un brut de ~22 000 TND/an, le plafond est atteint et reste fixe.
- Confondre déduction du revenu et déduction de l'impôt — les charges de famille (300 + 100×enfants) se déduisent de l'impôt, pas du revenu imposable. Les confondre surestime l'IRPP de 75 à 120 TND.
- Oublier la CSS de 0,5 % — la Contribution Sociale de Solidarité s'ajoute à l'IRPP (0,5 % du revenu imposable pour 2023-2026, puis 1 % dès 2027). Elle n'est PAS intégrée au barème : l'omettre sous-estime l'impôt réellement dû. Seuls les revenus nets annuels ≤ 5 000 TND en sont exonérés.
- Négliger le minimum d'impôt BIC/BNC — même en cas de déficit, le minimum de 0,2 % du CA (plancher 300 TND) reste dû. Les forfaitaires ont un minimum spécifique de 200 à 500 TND.
Sources officielles et références
- Ministère des Finances Tunisie (DGI) — finances.gov.tn — barème officiel IRPP, formulaires de déclaration.
- Jibaya.tn — jibaya.tn — portail fiscal pour la télédéclaration et le paiement en ligne.
- CNSS Tunisie — cnss.tn — taux de cotisations par régime, plafonds, branches.
- Code de l'IRPP et de l'IS — Loi n° 89-114 du 30 décembre 1989, codifiée et mise à jour par les LF successives, dernière refonte LF 2025 (décret JORT décembre 2024).
- Loi de Finances 2025 — promulguée par décret présidentiel, publiée au JORT, article instituant le nouveau barème à 8 tranches applicable aux revenus 2025+.
- Jurisitetunisie.com — Article 44 du Code IRPP, archive juridique (ancien barème).
- Paie-tunisie.com — Guides pratiques nouveau barème LF 2025.
- SmartPaie / Tassaruf — Simulateurs professionnels confirmant CNSS 9,68 / 17,07 et chef de famille 300 TND.
Avertissement YMYL — Ce simulateur est fourni à titre informatif. Certaines situations (revenus étrangers conventionnés, régimes incitatifs primo-embauche, exonérations sectorielles, plus-values particulières, redevances) requièrent l'avis d'un expert-comptable agréé OECT ou d'un avocat fiscaliste. Vérifiez systématiquement la dernière LF en vigueur avant toute déclaration.
À propos de l'auteur — Mehdi Kabbaj
FAQ — IRPP Tunisie
Quel est le barème IRPP Tunisie 2026 (LF 2025) ?
La Loi de Finances 2025 a refondu le barème en 8 tranches applicables aux revenus 2025 (déclaration 2026) : 0 % jusqu'à 5 000 TND, 15 % de 5 000 à 10 000, 25 % de 10 000 à 20 000, 30 % de 20 000 à 30 000, 33 % de 30 000 à 40 000, 36 % de 40 000 à 50 000, 38 % de 50 000 à 70 000 et 40 % au-delà de 70 000 TND. Ce barème remplace l'ancien à 5 tranches (0/26/28/32/35 %).
Quel taux de CNSS salariale et patronale en Tunisie ?
Le taux CNSS salarial est de 9,68 % du salaire brut (régime général RSNA) et le taux patronal est de 17,07 %. Ces cotisations sont déductibles du revenu imposable IRPP.
Quelles déductions pour charges de famille en Tunisie ?
Le chef de famille bénéficie d'un abattement de 300 TND/an. Chaque enfant à charge ouvre droit à 100 TND/an, plafonné aux 4 premiers enfants. Un enfant étudiant non boursier donne droit à 1 000 TND/an supplémentaires et un enfant infirme à 2 000 TND/an. Ces déductions s'appliquent à l'impôt et non au revenu imposable.
Comment calculer le revenu imposable net d'un salarié tunisien ?
Partez du brut annuel, soustrayez la CNSS salariale (9,68 %) puis appliquez la déduction forfaitaire pour frais professionnels de 10 % plafonnée à 2 000 TND/an. Vous obtenez le revenu net imposable auquel s'applique le barème progressif LF 2025.
Quand déposer la déclaration d'impôt en Tunisie ?
Les salariés soumis à retenue à la source ont jusqu'au 5 décembre pour les revenus salariaux (déclaration sur la base des informations de l'employeur). Les indépendants et professions libérales déposent leur déclaration avant le 25 avril sur jibaya.tn ou finances.gov.tn.
La CSS s'applique-t-elle encore en 2026 ?
Oui. La Contribution Sociale de Solidarité (CSS) s'ajoute à l'IRPP, au taux de 0,5 % du revenu imposable pour les exercices 2023 à 2026 (taux réduit de 1 % à 0,5 % depuis la LF 2023 et prorogé jusqu'en 2026 par la LF 2026). Elle revient à 1 % à compter du 1er janvier 2027. Les salariés dont le revenu net annuel n'excède pas 5 000 TND en sont exonérés. Source : PwC Tax Summaries Tunisie (revu février 2026).
Quel est le minimum d'impôt en Tunisie ?
Le minimum d'impôt est de 0,2 % du chiffre d'affaires annuel, avec un plancher de 300 TND/an pour les personnes soumises à l'IR au titre des BIC/BNC. Il s'applique même en cas de résultat déficitaire.
Comment fonctionne le régime forfaitaire BIC ≤ 100 000 TND ?
Le régime forfaitaire concerne les commerçants, artisans et petits prestataires dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 100 000 TND. L'impôt est calculé selon des barèmes forfaitaires par activité, sans tenue de comptabilité réelle, avec une cotisation minimale et un acompte trimestriel.
Comment sont imposés les non-résidents en Tunisie ?
Les non-résidents sont imposés uniquement sur les revenus de source tunisienne par voie de retenue à la source libératoire : 15 % sur honoraires, 20 % sur dividendes/intérêts, 15 % sur redevances. Les conventions fiscales bilatérales (France, Maroc, Allemagne…) peuvent réduire ces taux.
Quel est le SMIG en Tunisie en 2026 ?
Le SMIG 48 heures hebdomadaires est d'environ 524,954 TND brut/mois et le SMIG 40 heures d'environ 460 TND/mois (secteur non agricole). Un salarié au SMIG paie un IRPP très faible voire nul après application du seuil à 5 000 TND/an.
Les exonérations primo-embauche existent-elles toujours ?
Oui. Les jeunes diplômés primo-embauchés bénéficient d'allègements selon la zone géographique (zones de développement régional) et le secteur. La durée d'exonération va de 5 à 10 ans avec des taux d'IRPP réduits ou nuls, conditionnés à l'inscription au programme spécifique de l'État.
Comment imposer les plus-values immobilières en Tunisie ?
Les plus-values immobilières sont taxées à un taux libératoire de 10 % pour une cession après 5 ans de détention, 15 % pour une détention de moins de 5 ans, et 25 % pour certains biens hors champ de l'IRPP. La résidence principale est exonérée.
Quelle différence Tunisie / Maroc / Algérie pour un salaire de 4 000 € équivalent ?
Sur un brut équivalent 4 000 € (≈ 13 500 TND, 43 200 MAD, 580 000 DZD), la Tunisie applique le barème LF 2025 (taux marginal 33 %), le Maroc IR jusqu'à 37 %, l'Algérie IRG jusqu'à 35 %. La Tunisie est proche du Maroc en charge totale, l'Algérie est légèrement plus favorable sur les bas revenus.
Cumul de revenus salaire + freelance : comment déclarer ?
Le salarié qui exerce une activité indépendante (BIC ou BNC) doit globaliser ses revenus dans une déclaration unique avant le 25 avril. Les retenues à la source pratiquées par l'employeur ou les clients viennent en déduction de l'impôt final. Une régularisation est due si les tranches supérieures sont atteintes.
Le simulateur respecte-t-il le barème LF 2025 ?
Oui. Ce simulateur applique le barème à 8 tranches de la Loi de Finances 2025 (0/15/25/30/33/36/38/40 %), le taux CNSS salarial 9,68 %, l'abattement chef de famille 300 TND et la déduction par enfant 100 TND (max 4). Pour la déclaration officielle, utilisez le portail jibaya.tn ou consultez un expert-comptable agréé.
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