Calcul TMI — Taux Marginal d'Imposition 2026
En bref — Barème IR 2026
Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux appliqué à votre dernière tranche de revenus. Il est fondamental pour toute décision patrimoniale. Le barème 2026 comprend 5 tranches : 0%, 11%, 30%, 41% et 45%. Attention : le TMI s'applique à la part imposable par foyer, après abattement de 10% et division par le quotient familial.
Simulation indicative hors décote, réductions d'impôt et contributions sociales.
Calculateur de TMI et d'impôt sur le revenu
Barème IR 2026 (revenus 2025) — par part
| Tranche | Taux | Par part fiscale |
|---|---|---|
| Tranche 1 | 0% | Jusqu'à 11 520 € |
| Tranche 2 | 11% | De 11 520 € à 29 373 € |
| Tranche 3 | 30% | De 29 373 € à 83 988 € |
| Tranche 4 | 41% | De 83 988 € à 180 648 € |
| Tranche 5 | 45% | Au-delà de 180 648 € |
Source : Loi de finances pour 2026 — BOFiP. Tranches indexées de 1,8% sur l'inflation.
Guide complet : comprendre et optimiser son TMI
TMI vs taux moyen : la confusion fréquente. Le TMI est le taux de la dernière tranche touchée, pas le taux moyen. Un contribuable avec un revenu imposable de 60 000 € par part est à 30% de TMI, mais son taux moyen d'imposition est d'environ 15,5%. Confondre les deux conduit à surestimer la charge fiscale effective.
L'impact du quotient familial. La puissance du quotient familial réside dans la division du revenu. Un couple avec 80 000 € de revenus bruts (soit 72 000 € nets imposables après abattement 10%) et 2 parts a un revenu par part de 36 000 €. Ce revenu tombe dans la tranche à 30%, non à 41%. L'économie d'impôt est substantielle par rapport à deux célibataires imposés séparément.
PER et réduction du TMI. Les versements volontaires sur un Plan d'Épargne Retraite (PER) sont déductibles du revenu imposable dans la limite de 10% des revenus professionnels (plafond 35 194 € en 2026). Pour un TMI de 30%, chaque euro versé sur un PER génère 0,30 € d'économie immédiate. C'est l'un des leviers d'optimisation fiscale les plus puissants.
La décote. Pour les revenus modestes, une décote réduit l'impôt calculé avant que l'impôt soit nul. Seuils 2026 : décote complète si impôt brut inférieur à 873 € (célibataire) ou 1 444 € (couple). La décote peut réduire votre impôt effectif même si votre revenu vous place techniquement dans la tranche à 11%.
FAQ — TMI et impôt sur le revenu 2026
Quelle différence entre TMI et taux moyen ?
Le TMI est le taux appliqué à la dernière tranche (ex: 30%). Le taux moyen est impôt total / revenu imposable (souvent 12-18% pour un TMI à 30%). Chaque euro de revenu supplémentaire est taxé au TMI, pas au taux moyen.
Quelles sont les tranches d'imposition 2026 ?
Barème 2026 par part : 0% jusqu'à 11 520 €, 11% de 11 520 à 29 373 €, 30% de 29 373 à 83 988 €, 41% de 83 988 à 180 648 €, 45% au-delà. Ces montants sont indexés sur l'inflation 2025 (+1,8%).
Comment calculer le revenu net imposable ?
Revenus bruts × 0,90 (abattement 10% salarié, min 495 €, max 14 426 €). Puis déduire pensions alimentaires, charges déductibles. Diviser par le nombre de parts fiscales pour obtenir le revenu par part.
Pourquoi connaître son TMI ?
Le TMI permet d'évaluer l'économie réelle d'une déduction fiscale (déduction × TMI), l'impact d'un revenu complémentaire (loyer, dividende) et l'intérêt d'un PER (économie immédiate = versement × TMI).
Comment réduire son TMI ?
PER déductible, déficit foncier, pension alimentaire déductible, frais réels si supérieurs à 10%, augmentation du nombre de parts (mariage, enfants). Chaque euro de déduction économise TMI × 1 € d'impôt.
À propos de cet outil
Auteur : Mehdi Kabbaj, fiscaliste et conseiller en patrimoine — équipe MaCalculatrice
Mise à jour : Mars 2026
Sources : Loi de finances pour 2026 · BOFiP · Code général des impôts art. 197 · DGFiP.